Списание ГСМ

[Mal`vina]

Уважаемые бухгалтера, помогите разобраться! Что-то я совсем запуталась
С директором заключен договор аренды ТС без экипажа. Несколько раз в месяц выдаю деньги подотчет. Каким образом списывать деньги на ГСМ по путевым листам, выдаваемым на месяц. Суммы включать в каждый авансовый отчет или ждать конца месяца и списать по путевому листу? Извените, если запутанно

[Aivengo]

Директор арендодатель или арендатор?

[Mal`vina]

Организация арендует его личный авто, т.е. он- арендодатель.
Но он же и ездит на нем и деньги подотчет ему выдаю

[Aivengo]

Отчет делаете по предоставлению чеков с АЗС(смотря какой у вас порядок выдачи наличных денежных средств под отчёт и оформления отчётов по их использовании)
,а по путевым списываете расходы


Налог на доходы физических лиц(это на всякий случай)

Доходы физических лиц, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, признаются объектом налогообложения и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, вне зависимости от вида договора аренды.
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса сумму налога на доходы физических лиц.
Согласно пункту 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.
Таким образом суммы арендной платы, выплачиваемые организацией сотруднику в соответствии с заключенным договором аренды транспортного средства, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов.
Обязанность по удержанию и уплате исчисленного налога на доходы физических лиц возлагается на организацию, являющуюся источником выплаты указанных доходов, признаваемую в соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса налоговым агентом.

[Mal`vina]

Т.е. полученные ден.средства директор тратит на всякие нужды и на бензин. Приносит все чеки, заполняем авансовый отчет. Потом в конце месяца приносит заполненный путевой лист с оставшимися чеками и с авансовым отчетом. И только теперь мы их включаем в расход? Или пут.лист является подтверждением?
Я на УСН. Каким мне тогда числом ставить расходы в КУДиР? По чекам?

Спасибо, за НДФЛ. С налогами по арендной плате вроде разобралась.

[Mal`vina]

А подскажите еще пожалуйста как оформляется выдача арендной платы. Отдельным РКО или включить эту сумму в платежную ведомость?

[Aivengo]

[QUOTE=Mal'vina;249176]А подскажите еще пожалуйста как оформляется выдача арендной платы. Отдельным РКО или включить эту сумму в платежную ведомость?[/QUOTE
Отдельным РКО

[Mal`vina]

Основным первичным документом, который подтверждает факт расхода бензина, является путевой лист.

Т.е. датой расхода будут не даты чеков, а дата сдачи путевого листа?
К нему прилагать чеки?

Отдельным РКО

А в каком документе отражается расчет НДФЛ? В расчетной ведомости не указывать выплату по договору ГПХ?

[Aivengo]

Сообщение от Mal'vina

Т.е. датой расхода будут не даты чеков, а дата сдачи путевого листа? Справка-расчет за месяц путевых,накладная-требование и акт на списание ГСМ
К нему прилагать чеки? Чеки на приобретение к АО

Отдельным РКО

А в каком документе отражается расчет НДФЛ? В расчетной ведомости не указывать выплату по договору ГПХ?

У вас должно быть два дговора-аренды с физлицом и ГПХ,но
Заключать договоры ГПХ со штатными сотрудниками нецелесообразно, так как включить в расходы выплаты по таким договорам организация не сможет. Дело в том, что статьей 255 Налогового кодекса не предусмотрены подобные затраты. Об этом не раз напоминали налогоплательщикам специалисты Минфина России (например, письма от 6 мая 2005 г. № 03-03-01-04/1/234, от 28 ноября 2005 г. № 03-05-02-04/205, от 24 апреля 2006 г. № 03-03-04/1/382).

[Aivengo]

[QUOTE=Mal'vina;249207]Т.е. датой расхода будут не даты чеков, а дата сдачи путевого листа?
Справка расчет израсходованоого ГСМ за месяц,накладная-требование и акт на списание.
К нему прилагать чеки?
Чеки прилагаются к АО

[Aivengo]

Бланк путевого листа выдается водителю диспетчером под расписку на один рабочий день при условии сдачи им путевого листа за предыдущий день работы. Междугородный путевой лист выдается и на более длительный срок, если продолжительность перевозки должна составлять более суток. Существует также возможность использования организацией собственных путевых листов, имеющих месячный срок действия и утвержденных в учетной политике данного предприятия. Согласно Письму Минфина России от 15 ноября 2005 г. № 03-03-04/1/363 они допускаются для легкового автомобиля, управляемого сотрудником по доверенности и не осуществляющего перевозки грузов или пассажиров, и предназначены для подтверждения расходов на горючее в целях налогообложения прибыли.
обраете за месяц путевые.Образвавшиеся данные литры и сто-сть этих литров списываете требование -накладной.Это будет ваш расход(ГСМ) в КДи Р.А АО служит подтверждение,что он отчитывается за выданную вами сумму подотчета.

[Mal`vina]

требование-накладную оформляем же мы сами. А ведь с 2009 г по НК теперь не надо чтобы расходы были еще и списаны в производство, т.е. оплаты достаточно. В смысле, я хочу сказать: не будет ли это неправильной датой списания?
Извените, что столько вопросов, просто я только начала вести бухгалтерию

[Aivengo]

Cписание ГСМ на расходы должно производиться не в момент его приобретения, а тогда, когда бензин будет фактически израсходован. Ведь если бензин еще находится в баке автомобиля, он представляет собой не расход, а актив (имущество) предприятия – при желании его можно слить и заправить другой автомобиль или даже перепродать…

Основным первичным документом, который подтверждает факт расхода бензина, является путевой лист.

[Mal`vina]

У вас должно быть два дговора-аренды с физлицом и ГПХ

А разве договор аренды ТС не является договором ГПХ?

[Aivengo]

Договор аренды транспортного средства является одним из видов договора аренды (имущественного найма). Значение данного договора заключается в том, что он позволяет[B] арендатору осуществлять коммерческую эксплуатацию арендованного транспортного средства для получения прибыли, а арендодателю – доход от сдачи его в аренду.
Договорная стоимость работ, выполненных сотрудником по гражданско-правовому договору, является его доходом и включается в налоговую базу по НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 и п. 1 ст. 210 НК РФ). Вы же не просто брали у него в аренду авто,значит он выполняет какую-то работу,связанную с поездками.И за это вы ему платите,и я так думаю у него трудовой бессрочный договор,где уже оговорена его з/пл,с который вы начисляете все положенные налоги.Вам остается опличивать аренду и удерживать с нее НДФЛ(как налоговый агент).

[Mal`vina]

Что-то под вечер голова уже совсем не соображает. Спасибо за ответы, попробую завтра перечитать и разобраться.
Не пропадайте

[Aivengo]

http://www.partnercons.ru/index/?node_id=428

[Mal`vina]

Спасибо за ссылку, хороший ответ.
У меня договор аренды без экипажа. Оплачиваю только арендную плату (символическую-100 руб). Зарплата директору и так идет (своя, без оказания услуг водителя).
Получается я выдаю ему только 100 руб-НДФЛ (это не является выплатой по договору ГПХ?) отдельным РКО. Но где-то рассчитывается вычет НДФЛ по договору? Т.е. в каких бух.док-тах надо указывать что помимо з/пл ему еще идет аренд.плата и с нее вычитается налог?

[Aivengo]

У меня договор аренды без экипажа. Оплачиваю только арендную плату (символическую-100 руб). Зарплата директору и так идет (своя, без оказания услуг водителя).

Да

(это не является выплатой по договору ГПХ?)

ДА
В договоре в ,ОТВЕСТВЕННОСТИ СТОРОН,напишите пункт:" Во всем ином, не урегулированном в настоящем договоре,будут применяться нормы, установленные ГК РФ, а также транспортными уставами и кодексами".Что и будет основанием удерживать и перечислять с аренды НДФЛ.По окончании года подаете справку за него 2-НДФЛ,в котрой код дохода будет 2400(Доходы от использования любых транспортных средств) и код дохода 2000(Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей).А на основании 2-НДФЛ он сдает 3-НДФЛ.Т.Е.Каждый месяц будет начмсление з/пл и аренды.