Переходящие отпуска с 2008 на 2009г.

[$ветлана2]

С 01.01.2008 был создан резерв отпусков сч.96. В течение года сумма рапределялась соответвенно как указано в законодательстве. С 01.01.2009 было принято решение чтобы не создавать резерв. В ноябре,декабре 2008г. были начислены и выплачены отпускные, из них определенное количество дней отпуска пришлось на январь 2009г. что составило сумму 79000р. В налоговом и бухгалтерском учете отпускные приняты к расходам в 2008г. По замечаниям аудита 79000 исключили из расхода в 2008г, доначислив налог на прибыль и при этом уменьшили налог на прибыль за январь 2009г.(т.к. по налогу на прибыль перешли на ежемесячную уплату фактической прибыли) В 2008 году налог составлял 24%, а в 2009 20% возникла разница в сумме 3160. Как учесть эту разницу? Правильно ли принято решение об уточнении налога на прибыль? В результате данных уточнений возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом, нужно ли корректировать бухгалтерский учет и как это правильно сделать?

[Youlia]

Сообщение от $ветлана2

Правильно ли принято решение об уточнении налога на прибыль?

Правильно, отпускные января не включаются в расходы 2008 г., а включаются в расходы января. В учете 2008 г. они должны были отражаться на 97 счете с последующим списанием в январе.

Сообщение от $ветлана2

возникла разница в сумме 3160

Видимо, это Ваша недоплата по налогу в результате уточнений. Когда будете сдавать уточненку, обязательно заплатите налог не позднее даты сдачи уточненки. В учете она отражается как задолженность перед бюджетом.

Сообщение от $ветлана2

нужно ли корректировать бухгалтерский учет и как это правильно сделать?

Конечно нужно! В бухучете исправления делаются датой обнаружения ошибки (датой отчета аудитора). Вы сторнируете предыдущие записи по включению отпускных в расходы и делаете новые правильные записи. Исправления делаете бух. справкой.

[$ветлана2]

Огромное Вам спасибо за помощь!