Аннулирование, а не исправление счета-фактуры

[Маруська]

Здравствуйте, столкнулась с такой проблемой. Предприятие является налоговым агентом в связи с арендой муниц.имущества. Каждый месяц выставляет счета-фактуры и регистрирует их в книге продаж. В сентябре выяснилось, что муниципалитет расторг договор еще в июне, но получили мы письмо только в сентябре. Как нам сделать в книге продаж? Аннулировать счета-фактуры по доп.листу в июне и июле? Хотя согласно Письма ФНС от 6 сентября 2006*г. N*ММ-6-03/896@
"О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж" доп.лист составляется при выявлении и исправлении ошибок в любых реквизитах счета-фактуры. А у нас то счет-фактура не с ошибками, а ее нужно совсем аннулировать. Либо ставить минусом в книгу продаж сентября?

[Spa]

Сообщение от Маруська

Каждый месяц выставляет счета-фактуры и регистрирует их в книге продаж. В сентябре выяснилось, что муниципалитет расторг договор еще в июне, но получили мы письмо только в сентябре.

Все просто, делаете исправительные проводки в периоде обнаружения ошибок.

Т.е. в сентябре необходимо было сделать сторно(за периоды с июня по август), в этим документам подложить письмо о расторжении договора, которое служит основанием для исправительных проводок.

Сообщение от Маруська

Аннулировать счета-фактуры по доп.листу в июне и июле?

У вас ошибочная счет-фактура, как вы ее аннулируете, если она уже попала в отчетность за 2-й и 3-й кварталы. Теперь исправляйте в 4-м квартале, чтобы по итогам года нормальный баланс был.

Сообщение от Маруська

Либо ставить минусом в книгу продаж сентября?

Делаете сторно, чтобы в 1:С и книге продаж было с минусом одинаково. Если делать правильно доп. листы с минусом в книге продаж должны быть в период с июня по август, а исправления в текущем периоде.

[Маруська]

Оказывается одна счет-фактура в связи с оплатой в июне уже ушла в книгу покупок. Получается и к книге покупок за июнь надо составлять доп.лист иубирать эту сумму?

[Spa]

Сообщение от Маруська

Как нам сделать в книге продаж?

Сообщение от Маруська

Либо ставить минусом в книгу продаж сентября?

Маруська я так понял вы выставляете счет-фактуры...

Сообщение от Маруська

Оказывается одна счет-фактура в связи с оплатой в июне уже ушла в книгу покупок.

Вы имеете ввиду счет-фактуру на аванс, которую вы зачли, когда делали предоплату муниципалитету?

Сообщение от Маруська

Получается и к книге покупок за июнь надо составлять доп.лист и убирать эту сумму?

Получается да........:rolleyes:

[Маруська]

это не счет-фактура на аванс, это счет-фактура, которую составляет само предприятие при аренде муниципального имущества. Эта счет-фактура выставляется только для целей начисления и уплаты НДс налоговым агентом. К авансу оно не имеет никакого отношения. И после того как сумма НДс по этой счет-фактуре будет оплачена в бюджет, ее можно принять к вычету.

[Julia2008]

Сторнируйте книгу покупок. Сдавайте уточненки.

[Amie]

Маруська, в июне в дополнительнах листах к книге покупок и продаж сторнируйте счета-фактуры. За 2 квартал у вас получится недоплата по основному НДС и переплата по НДС как налогового агента. Подаете уточненку за 2 квартал. В налоговую нужно написать письмо о переброске переплаты НДС как налогового агента на НДС налогоплательщика или можете написать письмо на возврат переплаты, а задолженность погасить сами. Когда задолженность закроется, считаете и перечисляете пени. Посмотрите налог на прибыль, если включали суммы арендной платы за июнь-июль в расходы.

[Маруська]

а тут не имеет значения, что письмо о расторжении договора аренды получено предприятием только в сентябре?
И еще такой момент. Если брать ситуацию с возвратом аванса в случае расторжения договора, то там возврат НДС отражается в книге покупок в момент возврата аванса, а не в книге продаж в доп.листе в период начисления. Хотя тоже происходит расторжение договора в другой отчетный период. Может быть и здесь аналогично надо сделать?

[Spa]

Сообщение от Маруська

а тут не имеет значения, что письмо о расторжении договора аренды получено предприятием только в сентябре

Именно поэтому сторно делаете когда обнаружена ошибка.

Сообщение от Маруська

Если брать ситуацию с возвратом аванса в случае расторжения договора, то там возврат НДС отражается в книге покупок в момент возврата аванса, а не в книге продаж в доп.листе в период начисления. Хотя тоже происходит расторжение договора в другой отчетный период.

Это не другой налоговый период(отчетного периода нет по НДС), это тот период в котором происходит изменение условий договора с последующим своевременным отражением хозяйственной операции в бухгалтерском и налоговом учете.

Сообщение от Маруська

Может быть и здесь аналогично надо сделать?

Эти случаи не аналогичны, так как в первом случае исправление ошибки, а во втором отражение обычной хозяйственной операции.