Задачка по аудиту.

[Алюль]

Здравствуйте, требуется консультация... Помогите, пожалуйста! Задачка по аудиту.
Данные такие:

предприятие приобрело программный продукт стоимостью 5800 руб, включая НДС. Затраты на услуги, связанные с консультированием по его использованию составляют 580 руб, включая НДС. В учете сделка отражена след. образом:

1. Д60 К51 - 5800 руб, оплачено с расч. счета.
2. Д08 К60 - 5000 руб, приобретен программный продукт.
3.Д19 К60 - 800 руб, отражен НДС.
4. Д04 К08 - 5000 руб, оприходован программный продукт.
5. Д60 К 51 - 580 руб, оплата за консультации
6.Д19 К60 - 80 руб., отражен НДС.
7.Д26 К60- 500 руб, списаны затраты за консультирование.

Оцените ситуацию, дайте рекомендации.

Возможно, проводки не верны?

[Алюль]

Видимо, людям не до нас...

[Log_in]

Сообщение от Алюль

Видимо, людям не до нас...

1. Вы разместили вопрос в несоответствующем разделе
2. Любителей халявы здесь предостаточно

Вывод: хотите получите помощь? - покажите (докажите) что время потраченное на вас не будет истраченным зря.

[Log_in]

предприятие приобрело программный продукт стоимостью 5800 руб, включая НДС. Затраты на услуги, связанные с консультированием по его использованию составляют 580 руб, включая НДС. В учете сделка отражена след. образом:

1. Д60 К51 - 5800 руб, оплачено с расч. счета.
2. Д08 К60 - 5000 руб, приобретен программный продукт.
Из условий задачи непонятно, будет ли ОС использоваться для деятельности подлежащей обложению НДС, если будет, то сумма проводки (2) - неверная.

3.Д19 К60 - 800 руб, отражен НДС.
Условиями задачи не предусмотрено чем руководствоваться при исчислении НДС. Какая ставка по это операции? В общем случае формула будет следующей
Сумма с НДС / (100+ставка НДС) * ставка НДС

4. Д04 К08 - 5000 руб, оприходован программный продукт.
Из условий задачи неясно, исключительные права или нет?

5.Д60 К 51 - 580 руб, оплата за консультации
6.Д19 К60 - 80 руб., отражен НДС.
7.Д26 К60- 500 руб, списаны затраты за консультирование.

[Гуз]

Организация приобрела исключительное право на программный продукт стоимостью 28 800руб, включая НДС – 4 800руб.
Затраты за услуги, связанные с консультированием по вопросам использования продукта, составили – 3 600руб, в т.ч. НДС – 600руб.
В учете организации сделаны следующие записи.
Дата Содержание операции Документ Корреспонденция счетов Сумма, руб.

12.03 Перечислено производителю программного продукта Платежное поручение( это документ) 60/51 28 800
21.03 Отражено в учете приобретение исключительного права на программный продукт Счет(это документ) 08/60 24 000
21.03 Отражен в учете НДС, уплаченный производителю программного продукта Счет( документ) 19/60 4 800
22.03 Отражена в учете задолженность за услуги, связанные с консультированием по вопросам использования программного продукта Счет(документ) 26/60 3 000
22.03 Отражен в учете НДС по услугам Счет(документ) 19/60 600
24.03 Принято на учет в качестве объекта нематериальных активов исключительное право на программный продукт Акт приемки(документ) 04/08 24 000
31.03 Предъявлен бюджету к вычету НДС, уплаченный производителю программного продукта Справка бухгалтерии(документ) 68/19 5 400
Нужно сделать записи в рабочих документах и сформулировать выводы в форме отчета аудита со ссылкой на нормативные документы (законы, положения, методические указания, инструкции), используя нормы правила (стандарта) аудиторской деятельности №6 «Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности. Разработать предложения по исправлению выявленных нарушений и предупреждению подобных нарушений в будущем.
Помогите пожалуйста!

[Квайгон]

Log_in, вай, нэ то.

Программный продукт не является нематериальным активом. Остальное следует.

Алюль, дальше сама разберешься?

[Log_in]

Сообщение от Квайгон

Log_in, вай, нэ то.

Программный продукт не является нематериальным активом. Остальное следует.

думал, про расходы будущих периодов и НМА, а написал ОС

[rita-economist]

ПБУ 14/07:

"4. При выполнении условий, установленных в пункте 3 настоящего Положения, к нематериальным активам относятся, например, произведения науки, литературы и искусства; программы для электронных вычислительных машин; изобретения; полезные модели; селекционные достижения; секреты производства (ноу-хау); товарные знаки и знаки обслуживания"

"8. Расходами на приобретение нематериального актива являются:
...
суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением нематериального актива;"

так что, консультационные услуги неверно отнесены на счет 26, следовательно, искаженна первоначальная стоимость программного продукта.

[Log_in]

Сообщение от rita-economist

так что, консультационные услуги неверно отнесены на счет 26, следовательно, искаженна первоначальная стоимость программного продукта.

они связаны с консультацией по поводу эксплуатации, не приобретения

[Квайгон]

rita-economist, то же ПБУ но ранее

2. Настоящее Положение не применяется в отношении:
а) не давших положительного результата научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ;
б) не законченных и не оформленных в установленном законодательством порядке научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ;
в) материальных носителей (вещей), в которых выражены результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (далее - средства индивидуализации);
г) финансовых вложений.

3. Для принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве нематериального актива необходимо единовременное выполнение следующих условий:
а) объект способен приносить организации экономические выгоды в будущем, в частности, объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для использования в деятельности, направленной на достижение целей создания некоммерческой организации (в том числе в предпринимательской деятельности, осуществляемой в соответствии с законодательством Российской Федерации);
б) организация имеет право на получение экономических выгод, которые данный объект способен приносить в будущем (в том числе организация имеет надлежаще оформленные документы, подтверждающие существование самого актива и права данной организации на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации - патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, документы, подтверждающие переход исключительного права без договора и т.п.), а также имеются ограничения доступа иных лиц к таким экономическим выгодам (далее - контроль над объектом);
в) возможность выделения или отделения (идентификации) объекта от других активов;
г) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
д) организацией не предполагается продажа объекта в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
е) фактическая (первоначальная) стоимость объекта может быть достоверно определена;
ж) отсутствие у объекта материально-вещественной формы

Ну про какие нематериальные активы ведется речь?
rita-economist, так ка же ты к тому, что не является к нематериальным активом применяешь ПБУ 14?

[rita-economist]

Сообщение от Log_in

они связаны с консультацией по поводу эксплуатации, не приобретения

согласна)))


Квайгон, я согласна, что нет уверенности в том, что это НМА и возможно это расходы будущих периодов

но, почемы вы так уверены, в том, что это не НМА...нам ведь не сказано, что за программный продукт?! какие документы были на этот продукт тоже не сказано.

[КРОШЕЧКА]

Здравствуйте помогите пожалуйста решить задачу!!!
Використовуючи дані таблиці оцінити надходження запасів по методу FIFO. Обсяг реалізованої продукції - 6500 грн. Зробити висновки.
Рух запасів на підприємстві
Показник Кількість одиниць запасів, шт. Ціна за одиницю, грн.
Залишок на 01.01 40 10
Надійшло 07.01. 80 15
Надійшло 15.01. 60 18
Надійшло 22.01. 50 20
Надійшло 28.01. 90 25
Вибуло у виробництво 260 ?
Залишок на 01.02 60 ?

Я считала так "первый пришел -первый ушел", т.е. в производство выбыло на сумму-4 430, а остаток на 01.02 -60 шт. по 25 грн (по последнему поступлению), а при чём объем реализованной продукции - 6500 грн...... Помогите пожалуйста разобраться!!!!

[Квайгон]

Сообщение от rita-economist

но, почемы вы так уверены, в том, что это не НМА...нам ведь не сказано, что за программный продукт?! какие документы были на этот продукт тоже не сказано.

Потому что они не Майкрософт, не 1С, не Инфософт и т. д. значит это просто диск с программой и лицензионное неисключительное право ее использования.

[Log_in]

КРОШЕЧКА, я по украински совсем не белмеса, да и законодательство отличается, может попробовать на русском языке изложить?

[КРОШЕЧКА]

Использую данные таблицы оценить поступления запасов по методу FIFO.Объем реализованной продукции - 6500 грн.Сделать выводы.
Движение запасов на предприятии:
Отстаток на 01.01 40 шт. по 10 грн
Поступило 07.01. 80 шт. по 15
15.01. 60 шт. по 18
22.01. 50 шт. по 20
28.01. 90 шт. по 25
Выбыло в производство 260 шт. по какой цене?
Остаток на 01.02. 60 шт. тоже по какой цене?

[Log_in]

Давай посчитаем
расход
выбытие = 260 шт. : 40шт. (40*10грн=400грн) + 80шт (80*15грн=1200грн) + 60 шт (60*18грн=1080грн) +50шт (50*20грн=1000грн) +30шт (30*25грн =750грн) = 4430грн

остаток на 01/02 = 60 шт по 25грн. на сумму 1500 грн.

реализацию привели для того чтобы сделать выводы, а выводы могут быть разными, например разница от реализации и стоимости составит 6500-4430=2070грн.

материалоемкость продаж составит 4430/6500*100=68%
можно сравнить эти показатели при применении других методов оценки мат.затрат на производство. Косвенно можно судить об организованности поставок ТМЦ, в зависимости от физических показателей сделать выводы о целесообразности поставок раз в месяц например для экономии на услугах по доставке или наоборот их более частой поставке.

[КРОШЕЧКА]

Спасибо большое за помощь!

[Эллипс]

А че вы спорите, надо знать, какое право перешло к покупателю при покупке. Если исключительное - то НМА, если не исключительное (лицензия), то неНМА. В одном случае используем 04 счет, в другом тоже самое, только 97.

[rita-economist]

да мы не спорим. обсуждаем
конечно, вероятнее всего 97ой, но не исключено, что и 04.

[Гуз]

Организация приобрела исключительное право на программный продукт стоимостью 28 800руб, включая НДС – 4 800руб.
Затраты за услуги, связанные с консультированием по вопросам использования продукта, составили – 3 600руб, в т.ч. НДС – 600руб.
В учете организации сделаны следующие записи.
Дата Содержание операции Документ Корреспонденция счетов Сумма, руб.

12.03 Перечислено производителю программного продукта Платежное поручение( это документ) 60/51 28 800
21.03 Отражено в учете приобретение исключительного права на программный продукт Счет(это документ) 08/60 24 000
21.03 Отражен в учете НДС, уплаченный производителю программного продукта Счет( документ) 19/60 4 800
22.03 Отражена в учете задолженность за услуги, связанные с консультированием по вопросам использования программного продукта Счет(документ) 26/60 3 000
22.03 Отражен в учете НДС по услугам Счет(документ) 19/60 600
24.03 Принято на учет в качестве объекта нематериальных активов исключительное право на программный продукт Акт приемки(документ) 04/08 24 000
31.03 Предъявлен бюджету к вычету НДС, уплаченный производителю программного продукта Справка бухгалтерии(документ) 68/19 5 400
Нужно сделать записи в рабочих документах и сформулировать выводы в форме отчета аудита со ссылкой на нормативные документы (законы, положения, методические указания, инструкции), используя нормы правила (стандарта) аудиторской деятельности №6 «Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности. Разработать предложения по исправлению выявленных нарушений и предупреждению подобных нарушений в будущем.
Помогите пожалуйста!