Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
שלום
Регистрация: 29.03.2009
Адрес: Российская Федерация
Сообщений: 10,781
Спасибо: 105
|
![]()
Господа, хочу вынести на ваш суд такой вопрос как списание нереальной к выплате (по причине нежелания получения денег кредитором) кредиторской задолженности.
Звучит как очевидное невероятное. Но тем не менее и уместно ли по вашему использовать забалансовый счет для учета такой задолженности после списания как 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов". |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 13.01.2009
Адрес: Иваново
Сообщений: 522
Спасибо: 0
|
![]()
Ну можно придумать какой-нибудь забалансовый счет и там эту задолженность 3 года держать. А юридически вы как это оформите?
Я бы вообще оформил это как условные факты хозяйственной деятельности, в частности условные обязательства. |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 | |
שלום
Регистрация: 29.03.2009
Адрес: Российская Федерация
Сообщений: 10,781
Спасибо: 105
|
![]() Цитата:
Юридически там два момента: (назовем нашу организацию ψ "Пси" а заимодавцев F и L) 1) F выдало Пси беспроцентный займ на развитие. Срок возврата займа еще не истек однако организация F ликвидирована. 2) L перечислило Пси аванс по договору для приобретения ОС с целью последующих манипуляций с сотрудниками L на этих ОС. Однако пациентов в виде сотрудников L Пси так и не дождалась. Имеется отказ L принять получить приобретенное оборудование, что вообще логично. Организация L полностью списала сумму аванса со своего баланса и формально не обеспечило исполнение договора. Можно даже его официально расторгнуть. К сожалению тут нет вероятности, тут все точно. Кроме того эти суммы по любому нужно убрать из баланса, так как они его портят. |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 13.01.2009
Адрес: Иваново
Сообщений: 522
Спасибо: 0
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 09.02.2009
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
![]()
Добрый день. Подскажите пожалуйста как быть с кредиторской задолженностью по которой истек срок исковой давности. Вот ситуация. После смены гл.бухгалтера в 2009году обнаружила задолженность за 2003год. Что можно сделать сейчас? Буду всем презнательна за любую информацию.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
"Вечный" ученик
Регистрация: 16.01.2009
Адрес: г.Краснодар
Возраст: 42
Сообщений: 127
Спасибо: 0
|
![]()
Учитывая, что нереальная к возмещению "дебиторка" списывается с 99 счёта (у нас для этого сч. 99.03), "кредиторку" приходуем аналогичным способом. Подождите, чтобы срок просрочки был не менее 10 лет (3 года на балансе и 7 лет - на забалансе) и смело приходуйте. Тем более, что налог на прибыль платить не нужно.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
"Вечный" ученик
Регистрация: 16.01.2009
Адрес: г.Краснодар
Возраст: 42
Сообщений: 127
Спасибо: 0
|
![]()
Привожу дословно Ваш случай:
Незаконные требования налоговых органов Иногда налоговые органы предъявляют организациям необоснованные претензии, связанные с неверным толкованием исследуемой нормы права. В частности, контролеры требуют от налогоплательщика включить в состав внереализационных доходов сумму кредиторской задолженности, даже если не имеется оснований для ее списания. Однако суды в подобных случаях встают на защиту законных интересов организаций (Постановление ФАС Московского округа от 17, 16 февраля 2006 г. по делу N КА-А41/13707-05 и др.). Проиллюстрируем сказанное на примере из арбитражной практики. Код HTML:
Пример 2. По результатам проверки налоговый орган привлек общество к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату налога на прибыль, доначислил налог на прибыль и начислил пени. Арбитражный суд признал справедливым требование налогоплательщика о признании решения проверяющих недействительным. Судьи исходили из того, что инспекция не доказала правомерность доначисления налога, так как у общества отсутствуют обязанности по включению в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль суммы числящейся на балансе кредиторской задолженности. Пунктом 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н) предусмотрено, что суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты коммерческой организации. Из материалов дела видно, что инспекция понимает под внереализационными доходы в виде суммы кредиторской задолженности, подлежащей списанию не в связи с истечением срока исковой давности, а по иным основаниям, к которым, по мнению инспекции, относится и признание налогоплательщика несостоятельным (банкротом). Арбитражный суд установил, что спорная сумма задолженности не списана налогоплательщиком и оснований для ее списания не имеется, поскольку установленный ст. 196 ГК РФ трехлетний срок исковой давности по требованию не истек. [B]Из смысла ст. 64 ГК РФ следует, что к ликвидируемому юридическому лицу требования могут быть заявлены кредиторами и после истечения срока, установленного ликвидационной комиссией для предъявления требований. Следовательно, истечение установленного ликвидационной комиссией срока для предъявления требований к ликвидируемому юридическому лицу не приводит к списанию кредиторской задолженности, которая образует внереализационный доход, облагаемый налогом на прибыль согласно п. 18 ст. 250 НК РФ. (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 9 ноября 2006 г. по делу N А33-8042/06-Ф02-5874/06-С1)[/B] PHP код:
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 13.09.2009
Сообщений: 604
Спасибо: 0
|
![]()
Правильно терзают...
Дебиторская задолженность списывается с баланса, когда по ней истек срок исковой давности, а также в других случаях, когда она становится нереальной для взыскания. Такое списание производится отдельно по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации. Суммы списанной задолженности относятся на счет учета резерва сомнительных долгов (если он создавался) либо на финансовые результаты коммерческой организации. Но списание долга вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность отражается на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов). ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см. рубрику "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов". |
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
שלום
Регистрация: 29.03.2009
Адрес: Российская Федерация
Сообщений: 10,781
Спасибо: 105
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
שלום
Регистрация: 29.03.2009
Адрес: Российская Федерация
Сообщений: 10,781
Спасибо: 105
|
![]()
Я предлагаю уйти от связи точка-тире и вернутся к нашим долгам. Кроме того, раз речь пошла о налогах предлагаю на время забыть, что бухучет есть.
Итак: пп. 18 п. 1 ст. 250 Налогового кодекса РФ гласит, что внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы "в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса". продолжение следует |
![]() |
![]() |
![]() |
#13 | |
שלום
Регистрация: 29.03.2009
Адрес: Российская Федерация
Сообщений: 10,781
Спасибо: 105
|
![]() Цитата:
В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства). продолжение обязательно |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#16 | |
שלום
Регистрация: 29.03.2009
Адрес: Российская Федерация
Сообщений: 10,781
Спасибо: 105
|
![]() Цитата:
Поэтому было принято стратегическое решение перечислить сумму задолженности организации F на депозитный счет до востребования. При этом момента получения дохода и расторжения договора не возникает, что позволяет не платить налог на прибыль и, с другой стороны позволяет списать задолженность с баланса как возвращенную, несмотря на то, что до адресата сумма долга не дошла (и возможно не дойдет) но от заемщика сумма долга уже ушла. Кстати этот способ не сокращает сумму налога, а лишь позволяет отсрочить сумму платежа до лучших времен. Сумма д/с на депозите также числится за балансом. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#17 | |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 13.09.2009
Сообщений: 604
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
эта схема плоха, она отвлекает средства из оборота. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#18 |
שלום
Регистрация: 29.03.2009
Адрес: Российская Федерация
Сообщений: 10,781
Спасибо: 105
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|