Проверьте проводки

[osovch]

Пожалуйста гляньте в прикрепленный файл, проверьте сформированные проводки.
Там где выделено зеленым - я сомневаюсь, правильно ли.
В чатсности интересуют пункты - 18, 19, 23. Но и остальные тоже можно глянуть.
Кто имеет дело с производством и реализацией продукции - помогите, пожалуйста.
Не забывайте это контрольная, поэтому некотрые вещи упрощены.

[osovch]

ПС: особенно смущает в пункте 18 - договорные цены.

[Log_in]

6 проводка 08/98.2 смущает меня

12 проводка напутала дебет с кредитом (субсчет не смотрел)

18 проводка, зависит от того по какой цене учитываются товары (также непонятен режим налогообложения)

62/90 - реализация
90/68 - ндс по реализации
90/43 - списание себестоимости товара (и при учете по факт.с/с и при учете по цене реализации)
если учет товаров по цене реализации, тогда дополнительно проводка на списание наценки
42/90

21 проводка 23 счет используешь как цеховые расходы - на мой взгляд неверно, 23 это вспомогательное производство, он закрывается либо 20 либо выпуском материалов или товаров.

22 проводка, тоже зависит от УП, может закрываться 20 счетом, но и сразу на 90 тоже можно

23 проводка в дебете явно не 23 счет 26 или 44

[osovch]

1. А чем конкретно 6-я проводка смущает?

"Акт приемки-передачи основных средств
Приняты на учет основные средства, безвозмездно поступившие от других организаций"
11 000
Дб 08 Кр 98-2
Дб 01 Кр 08

Приход сновных средств ведь всегда через 08 счет (субсчет во внимание не принимаю).

2. 12, 18, 22 - исправила.

3. 23-я проводка

"Таблица распределения расходов на продажу (комерческих расходов).
Списаны коммерческие расходы на реализацию"
Сумма - 40
Проводки - Дб 44 Кр 76
Дб 90-2 Кр 44

Так правильно?

4. 21-я проводка

"Разработочная таблица
Списаны на себестоимость продукции расходы на содержание и эксплуатации оборудования и цеховые расходы"
Дб.20 Кр 25.

Верно?
Рассуждения такие - Согласно плана счетов на 25 счете учитываются расходы: по содержанию и эксплуатации машин и оборудования; амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных средств и иного имущества, используемого в производстве; расходы по страхованию указанного имущества; расходы на отопление, освещение и содержание помещений - следовательно применяем 25 счет.

5. Ну и все-таки 18-я проводка.

"Приказ-накладная
Отгружена в порядке реализации готовая продукция:"
1)по договорным ценам
2)по фактической себестоимости

Твой вариант Log_in правильный, не спорю. Но зачем преподаватель разделила реализацию на договорные цены и фактическую себестоимость? Про учет товаров там ничего не говорится, про количество тоже, только суммы. Может все-таки еще какая-то проводочка нужна? НДС точно нет.

[Log_in]

Сообщение от osovch

1. А чем конкретно 6-я проводка смущает?

почему доходы будущих периодов?

Сообщение от osovch

3. 23-я проводка
Так правильно?

на мой взгляд - да

Сообщение от osovch

4. 21-я проводка
Верно?...

согласен

Сообщение от osovch

5. Ну и все-таки 18-я проводка.

предположительно - для расчета суммы наценки

[osovch]

Сообщение от Log_in

почему доходы будущих периодов?

Выписка из плана счетов.
Счет 98 "Доходы будущих периодов"
К счету 98 "Доходы будущих периодов" могут быть открыты субсчета:
.....................
98-2 "Безвозмездные поступления",

На субсчете 98-2 "Безвозмездные поступления" учитывается стоимость активов, полученных организацией безвозмездно.

По кредиту счета 98 "Доходы будущих периодов" в корреспонденции со счетами 08 "Вложения во внеоборотные активы" и другими отражается рыночная стоимость активов, полученных безвозмездно.

По-этому и кредитую 98 счет.

А по-вашему как еще можно сделать?

[Log_in]

Сообщение от osovch

Выписка из плана счетов.
Счет 98 "Доходы будущих периодов"
К счету 98 "Доходы будущих периодов" могут быть открыты субсчета:
.....................

смущает "будущих..." непонятно причем здесь будущее,

Счет 98 "Доходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о доходах, полученных (начисленных) в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, а также предстоящих поступлениях задолженности по недостачам, выявленным в отчетном периоде за прошлые годы, и разницах между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и стоимостью ценностей, принятой к бухгалтерскому учету при выявлении недостачи и порчи.

когда доход возникает на момент передачи, на мой взгляд более подходящим является счет 91, хотя и его использование почему-то в корреспонденции с 98 счетом прописали

...поступления, связанные с безвозмездным получением активов, - в корреспонденции со счетом учета доходов будущих периодов;

[osovch]

Сообщение от Log_in

предположительно - для расчета суммы наценки

Для того чтобы определить сумму наценки какие нужны исходные данные? У меня в задании только суммы, про количесво ничего не говорится. Предполагаю, что и сумму наценки не смогу определить.

[Log_in]

Сообщение от osovch

Для того чтобы определить сумму наценки какие нужны исходные данные? У меня в задании только суммы, про количесво ничего не говорится. Предполагаю, что и сумму наценки не смогу определить.

сведения об остатках стоимости товаров и остатке торговой наценки, количество не нужно.