Форум: валютный аванс. отражение в БУ и НУ Форум Главбух

Наташик · 12.01.2010, 18:07

Применяем ПБУ 18/02. по НУ на конец отч. пер. отрицательная курсовая разница, в БУ ее никогда не будет, значит это - постоянная разница. правильно ли я определяю, что это - постоянный налоговый актив?

проблема в том что в самом ПБУ 18/02 о постоянных налоговых активах вообще не говорится, как будто их не может быть... только постоянное налоговое обязательство с проводкой Д 99 К 68.

в интеренете я нашла примеры с проводками Д 68 К 99 "отражен постоянный налоговый актив по отрицательной курсовой разнице". значит он всетки есть?

Наташик · 13.01.2010, 11:18

может кому-то понадобится
ПБУ 18/02 в ред. Приказа Минфина РФ от 11.02.2008 № 23N внесены исправления выявленных недочетов, в т.ч. и про ранее отсуствующий постоянный налоговый актив ПНА, который возникает в достаточно редких ситуациях , в т.ч. и таких вот отрицательных курсовых разницах по валютному авансу.
т.ч. теперь его можно спокойно отражать)

12.01.2010, 18:07	#1
Наташик статус: ведущий бухгалтер Регистрация: 16.04.2009 Адрес: Санкт-Петербург Сообщений: 295 Спасибо: 0	валютный аванс. отражение в БУ и НУ Применяем ПБУ 18/02. по НУ на конец отч. пер. отрицательная курсовая разница, в БУ ее никогда не будет, значит это - постоянная разница. правильно ли я определяю, что это - постоянный налоговый актив? проблема в том что в самом ПБУ 18/02 о постоянных налоговых активах вообще не говорится, как будто их не может быть... только постоянное налоговое обязательство с проводкой Д 99 К 68. в интеренете я нашла примеры с проводками Д 68 К 99 "отражен постоянный налоговый актив по отрицательной курсовой разнице". значит он всетки есть?

13.01.2010, 11:18	#2
Наташик статус: ведущий бухгалтер Регистрация: 16.04.2009 Адрес: Санкт-Петербург Сообщений: 295 Спасибо: 0	Re: валютный аванс. отражение в БУ и НУ может кому-то понадобится ПБУ 18/02 в ред. Приказа Минфина РФ от 11.02.2008 № 23N внесены исправления выявленных недочетов, в т.ч. и про ранее отсуствующий постоянный налоговый актив ПНА, который возникает в достаточно редких ситуациях , в т.ч. и таких вот отрицательных курсовых разницах по валютному авансу. т.ч. теперь его можно спокойно отражать)