НДФЛ перечислен НЕ по месту расположения обособленного подразделения.

[angel_]

Коммерческая организация имеет несколько обособленных подразделений, которые расположены как на территории города, так и за пределами города. Все обособленные подразделения, расположенные вне города имеют присвоенный код ОКАТО и КПП. Подразделения, расположенные в городе, имеют одинаковый код ОКАТО, но разные КПП.
В обособленных подразделениях расположенных вне города заключены ТД договора с работниками, в которых оговорено место расположения деятельности.
Сотрудники, работающие в ОП в городе, все приняты на работу по головному расположению фирмы и еще НЕ переведены в обособленное подразделение, хотя деятельность подразделения уже ведется.
Весь НДФЛ перечислен централизованно одним платежным поручением за обособленные подразделения расположенные в городе, на счет ИФНС регистрации головного предприятия, что есть нарушение п.7 ст. 226 НК РФ.
Как можно исправить вышеизложенное нарушение:
- сделать с января приказ о переводе сотрудников в ОП;(в этом случае, как ОП получало доход, если там никто не числится);
- принять одного сотрудника, сделать начисление/исчисление зарплаты и налога и заплатить в бюджет с пенями…
- написать заявление о зачете НДФЛ (в этом случае как сдать отчетность по 2-НДФЛ);
………….
Может, кто-нибудь сталкивался с данной проблемой и есть более простое решение.
Буду, признательна всем, кто примет участие в данном вопросе.
Спасибо.

[Log_in]

на мой взгляд:
- принять одного сотрудника, сделать начисление/исчисление зарплаты и налога и заплатить в бюджет с пенями…

также нет регламента, при частичной занятости, т.е. если я например полдня работаю в голове, и полдня в ОП, можно воспользоваться этим моментом.

[Youlia]

Сообщение от angel_

Весь НДФЛ перечислен централизованно одним платежным поручением за обособленные подразделения расположенные в городе, на счет ИФНС регистрации головного предприятия, что есть нарушение п.7 ст. 226 НК РФ.

Пока я не вижу никакого нарушения, если все работники официально оформлены на ОП, которое удержало и перечислило за них налог. Также я не вижу смысла задним числом кого-то переоформлять, если речь идет о том, что деятельность началась в январе. С 1 февраля, думаю, нужно всех перевести.

[angel_]

Сообщение от Youlia

если все работники официально оформлены на ОП, которое удержало и перечислило за них налог.

К сожалению НЕ так: сотрудники, которые работают в обособленном подразделении, оформлены по месту головного предприятия, т.к. были приняты для стажировки еще ДО открытия обособленного подразделения.

Сообщение от Youlia

Также я не вижу смысла задним числом кого-то переоформлять, если речь идет о том, что деятельность началась в январе. С 1 февраля, думаю, нужно всех перевести.

Деятельность началась НЕ с 1 января......а более ранним сроком.
1 января, предлагается, как вариант "сгладить" нарушение.

[Аланда]

angel_, и давно сотрудники должны были быть переведены в ОП?
Может быть не стоит сейчас что-то мудрить с приемом сотрудников задним числом,начислении з/п ( доплачивать и НДФЛ придется и ПФ) ,или о зачете налогов сейчас перед годовой отчетностью.Ваши платежи попали на счет правильного МО,т.к. все ОП относятся к одному МО.В конце-концов можно воспользоваться подсказкой Log_in, о том,что сотрудники могли работать и в головном ,и в обособленном подразделении.А с января уже переведете на ОП.ИМХО

[angel_]

Аланда, с октября месяца деятельность ведется.
В предложенном, Log_inom, варианте возникает следующий вопрос: не должна ли зарплата сотрудников работающих на два подразделения делиться пропорционально для исчисления/уплаты налогов по НДФЛ.

[Veselenochka]

angel_, мне кажется если сотрудник работает и там и там то ндфл делится

[Veselenochka]

а если в течение месяца сотрудник работал в двух филиалах, как платить НДФЛ?

- НДФЛ перечисляете по местонахождению каждого филиала, в котором работал сотрудник. При этом учитываете время, отработанное работником в каждом подразделении. По этому поводу было письмо Минфина России от 24 января 2008 г. № 03-04-06-01/16.

Дальше что касается сведений о доходах работников обособленных подразделений, то они предоставляются по месту учета головной организации. То есть справки по форме 2-НДФЛ по месту регистрации обособленного подразделения вы не сдаете. Поскольку такие сведения обязаны предоставлять только налоговые агенты (Пункт 8 статьи 243 Налогового кодекса РФ). А налоговым агентом является головная организация, а не обособленное подразделение.

Аналогичные разъяснения даны и в письме ФНС России от 21 февраля 2007 г. № ГИ-6-04/135@.

[Log_in]

Сообщение от Veselenochka

а если в течение месяца сотрудник работал в двух филиалах, как платить НДФЛ?

- НДФЛ перечисляете по местонахождению каждого филиала, в котором работал сотрудник. При этом учитываете время, отработанное работником в каждом подразделении. По этому поводу было письмо Минфина России от 24 января 2008 г. № 03-04-06-01/16.

да именно об этом я и говорил, но если доход по людям которые отработали в ОП (что видно из других показателей учета), а вот время можно отследить только по табелю, при этом частичная сумма начислений может быть гораздо меньше суммы полной, а значит и пеня уменьшится.

[Veselenochka]

Если бухгалтер ошибочно перечислила НДФЛ не по местонахождению филиала, а по местонахождению головного офиса, за это могут оштрафовать по статье 123 Налогового кодекса РФ?

- Штрафных санкций здесь не должно быть. Ведь организация как налоговый агент выполнила обязанность по удержанию и перечислению налога. Нарушен только порядок уплаты налога. А за это привлекать к ответственности по статье 123 Налогового кодекса РФ неправомерно. Такова позиция Президиума ВАС РФ в постановлении от 23 августа 2005 г. № 645/05. А вот сумму недоимки и пени вам скорее всего придется заплатить. Дело в том, что НДФЛ полностью остается на территории субъекта РФ и распределяется между областным, городскими, районными и местными бюджетами муниципальных образований. Поэтому у вас может возникнуть задолженность перед данными бюджетами.

[angel_]

Veselenochka, вот и мне так кажется......
Ребят, дайте пяток комментариев......для размышления. Надо срочно принимать какое-то решение.....

[Veselenochka]

angel_, там на большую сумму косяк? может оставить как есть, а сейчас перевести кого надо куда надо и платить правильно?

[angel_]

пост № 10 ответ на пост № 7

[Аланда]

angel_, какая еще есть отчетность по ОП,где видно,что подразделение уже работало?

Сообщение от angel_

не должна ли зарплата сотрудников работающих на два подразделения делиться пропорционально для исчисления/уплаты налогов по НДФЛ.

Не могу вам ответить на вопрос,не задумывалась на эту тему.
Мне кажется,что это может иметь значение,если ОП находится в другом муниципальном образовании,которое заинтересовано в получении денег в свой бюджет.У вас же одно МО и разница только в КПП-код постановки на учет, а деньги попадают на счет одного МО.
Хотя есть действительно письма МФ (http://www.eg-online.ru/document/regulatory/73315/)
о том,что уплачивать НДФЛ можно одним платежным поручением ,если у головной организации и ОП совпадают и МО и КПП,но в вашем случае может быть и не наказуемо..ИМХО (как всегда)

В общем понятнее не стало

[angel_]

Сообщение от Veselenochka

Дальше что касается сведений о доходах работников обособленных подразделений, то они предоставляются по месту учета головной организации. То есть справки по форме 2-НДФЛ по месту регистрации обособленного подразделения вы не сдаете. Поскольку такие сведения обязаны предоставлять только налоговые агенты (Пункт 8 статьи 243 Налогового кодекса РФ). А налоговым агентом является головная организация, а не обособленное подразделение.

Аналогичные разъяснения даны и в письме ФНС России от 21 февраля 2007 г. № ГИ-6-04/135@.

Я не поняла....т.е. справку 2-НДФЛ подается только по месту регистрации головного предприятия?

Сообщение от Veselenochka

Если бухгалтер ошибочно перечислила НДФЛ не по местонахождению филиала, а по местонахождению головного офиса, за это могут оштрафовать по статье 123 Налогового кодекса РФ?

- Штрафных санкций здесь не должно быть. Ведь организация как налоговый агент выполнила обязанность по удержанию и перечислению налога. Нарушен только порядок уплаты налога. А за это привлекать к ответственности по статье 123 Налогового кодекса РФ неправомерно. Такова позиция Президиума ВАС РФ в постановлении от 23 августа 2005 г. № 645/05. А вот сумму недоимки и пени вам скорее всего придется заплатить. Дело в том, что НДФЛ полностью остается на территории субъекта РФ и распределяется между областным, городскими, районными и местными бюджетами муниципальных образований. Поэтому у вас может возникнуть задолженность перед данными бюджетами.

если штраф не предусмотрен, в этом случае сделать перерасчет и написать заявление о зачете? а может и вообще делать ничего не надо.....

Сообщение от Veselenochka

angel_, там на большую сумму косяк? может оставить как есть, а сейчас перевести кого надо куда надо и платить правильно?

за три месяца получается......порядка 10-12 тыс.

Сообщение от Аланда

angel_, какая еще есть отчетность по ОП,где видно,что подразделение уже работало?

видно по журналу кассира-операциониста. Вся отчетность сдается по месту нахождения головного предприятия. НДФЛ уплачивается по месту регистрации ОП.......
Вывод: ничего не трогаю....с января перевожу всех в ОП официально. так?

[Veselenochka]

справки сдаются по всем ОП в головную ифнс.

[angel_]

Сообщение от Veselenochka

справки сдаются по всем ОП в головную ифнс.

тогда и проще....
перевести сотрудника одного в обособленное с октября и написать заявление о перезачете налога с одного КПП в другой, что бы не нарваться на пени.....и пусть перекидывают. Они же не могут мне в этом "счастье" отказать********??

[Veselenochka]

посмотри вот тут еще:http://www.arbitr.ru/press-centr/smi/24100.html

[Аланда]

ПОДХОД 2. Пени платить надо. В других решениях суды указывают, что каждое муниципальное образование имеет свой бюджет, который формируется, в числе прочего, и за счет зачисляемого НДФЛ. И если организация при наличии ОП в другом муниципальном образовании перечисляет НДФЛ только по месту нахождения ГП, то бюджет, где находится ОП, недополучает часть своих доходов. Ведь распределение доходов производится на основании информации, которую организация указывает в платежном поручении на перечисление НДФЛ (в частности, кода ОКАТО). Следовательно, в результате распределения один местный бюджет получит излишние доходы, а другой местный бюджет их недополучит. А значит, на возникающую недоимку должны начисляться пени.

Именно поэтому я концентрировала внимание на ОКАТО у головной организации и у ОП.

[angel_]

Сообщение от Аланда

Именно поэтому я концентрировала внимание на ОКАТО у головной организации и у ОП.

ОКАТО у головного и обособленного подразделения одинаковый, разные только КПП.