Форум: Воостановление НДС при переходе на УСН.Какими документами? Форум Главбух

маРУСья · 18.01.2010, 16:31

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Теоретически знаю, что при переходе с ОСНО на УСН необходимо восстановить НДС в 4 квартале по оставшимся на конец года товарам. Но как на практике это происходит?
1.Какими документами? Нужен ли Счёт-фактура? Каким образом в книге продаж это отразиться?
2.Уменьшает ли налог на прибыль этот самы НДС?

маРУСья · 18.01.2010, 17:10

Я поспешила задать вопрос, нашла сама ответ, но может кому пригодиться....
1. при восстановлении сумм НДС счета-фактуры, на основании которых этот налог был ранее принят к вычету, должны быть зарегистрированы в книге продаж на сумму, подлежащую восстановлению. Эта запись производится в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло списание недостающего товара. При этом суммы восстановленного НДС необходимо включить в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании абзаца 3 подпункта 2 пункта 3 статьи 170 и подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ. В НК РФ существует закрытый перечень ситуаций, когда нужно восстанавливать НДС.
2.При переходе на «упрощенку» сумма восстановленного НДС включается в расходы по налогу на прибыль предшествующего переходу года (письмо Минфина России от 24 апреля 2007 года № 03-11-05/78). Если компания стала вести одновременно деятельность на общем режиме и на «вмененке», то учесть восстановленный НДС в расходах по налогу на прибыль будет проблематично – в Минфине России против этого (письмо от 5 октября 2006 года № 03-11-04/3/437). Чиновники считают, что в расходах по налогу на прибыль нельзя учитывать затраты, связанные со спецрежимом (пункт 9 статьи 274 НК РФ).
http://www.rosbuh.ru/article.asp?rba_id=2432 (источник)

18.01.2010, 16:31	#1
маРУСья статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 05.01.2009 Сообщений: 11 Спасибо: 0	Воостановление НДС при переходе на УСН.Какими документами? Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Теоретически знаю, что при переходе с ОСНО на УСН необходимо восстановить НДС в 4 квартале по оставшимся на конец года товарам. Но как на практике это происходит? 1.Какими документами? Нужен ли Счёт-фактура? Каким образом в книге продаж это отразиться? 2.Уменьшает ли налог на прибыль этот самы НДС?

18.01.2010, 17:10	#2
маРУСья статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 05.01.2009 Сообщений: 11 Спасибо: 0	Re: Воостановление НДС при переходе на УСН.Какими документами? Я поспешила задать вопрос, нашла сама ответ, но может кому пригодиться.... 1. при восстановлении сумм НДС счета-фактуры, на основании которых этот налог был ранее принят к вычету, должны быть зарегистрированы в книге продаж на сумму, подлежащую восстановлению. Эта запись производится в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло списание недостающего товара. При этом суммы восстановленного НДС необходимо включить в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании абзаца 3 подпункта 2 пункта 3 статьи 170 и подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ. В НК РФ существует закрытый перечень ситуаций, когда нужно восстанавливать НДС. 2.При переходе на «упрощенку» сумма восстановленного НДС включается в расходы по налогу на прибыль предшествующего переходу года (письмо Минфина России от 24 апреля 2007 года № 03-11-05/78). Если компания стала вести одновременно деятельность на общем режиме и на «вмененке», то учесть восстановленный НДС в расходах по налогу на прибыль будет проблематично – в Минфине России против этого (письмо от 5 октября 2006 года № 03-11-04/3/437). Чиновники считают, что в расходах по налогу на прибыль нельзя учитывать затраты, связанные со спецрежимом (пункт 9 статьи 274 НК РФ). http://www.rosbuh.ru/article.asp?rba_id=2432 (источник)