Списание материалов и КС-2

[Louisa]

Помогите прояснить ситуацию! Фирма(УСН 15%) занимается отделочными работами, по которым составляется КС-2. Приобретаем такие материалы-инвентарь, как перчатки, отвесы, уровни, дрели и т.д.По оплате поставщику я списываю себестоимость этих материалов в расход. Вопрос: эта сумма должна как то привязываться к смете и КС-2? Или это совсем не зависит от сметы, все то, что купили, сразу учли в расходах? Просто у меня возникла такая ситуация, что за квартал получили доход к примеру 100 тыс.р., а закупили и списали оборудования,инвентаря на 90 тыс.р.Есть ли какой-нибудь лимит в такой ситуации?

[glad]

Louisa, у меня к сожаленью ОСНО. Поэтому подсказать могу только при учёте в ОСНО. Мы дрели, перчатки и т.п. списывам при приобретении в расходы (если стоимость меньше 20.000руб), так как данное оборудование нельзя привязать к КС-2 - его там просто не может быть. В КС-2 указываются только использованные материалы, а в некоторых формах материалы могут быть указаны в общей сумме работ (без разбивки по номенклатуре и цене).

[glad]

Может это поможет

5. Расходы на приобретение сырья и материалов
учитываются по факту оплаты

Согласно ранее действовавшей редакции пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ для того чтобы признать расходы на сырье и материалы, необходимо выполнить два условия: данные расходы должны быть оплачены, а сырье и материалы - списаны в производство.
В Федеральном законе от 17.05.2007 N 85-ФЗ была предпринята попытка исключить второе условие. Законодатель специально указал в первом предложении пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, что расходы на сырье и материалы учитываются по мере их оплаты. Однако третье предложение, в котором содержалось требование о списании в производство сырья и материалов, все же осталось без изменений. Таким образом, в 2008 г. порядок признания расходов на сырье и материалы оставался прежним.
С 2009 г. это противоречие, наконец, устранено. Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе сразу же после оплаты учесть расходы на сырье и материалы, при этом факт их передачи в производство не имеет значения (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом финансовое ведомство разъяснило, что затраты на сырье и материалы, которые оплачены налогоплательщиком до 1 января 2009 г. и числятся на его складе, включаются в расходы в I квартале 2009 г. (Письма Минфина России от 23.01.2009 N 03-11-06/2/4, от 19.05.2009 N 03-11-09/174, от 29.07.2009 N 03-11-06/2/137).

[glad]

Т.е. получается вы все приобретённые и оплаченные материалы можете списывать в расходы

[Louisa]

Balyakina, спасибо, это то, что я хотела услышать. Просто меня смущает то, что мы закупаем слишком много этих самых материалов и оборудования.А в бухучете эти дрели, к примеру учитываются на 10 счете или вы их сразу списываете на 20 счет? А когда они приходят в негодность, то куда?

[glad]

Сообщение от Louisa

А в бухучете эти дрели, к примеру учитываются на 10 счете или вы их сразу списываете на 20 счет? А когда они приходят в негодность, то куда?

Сначала приходуем на счет 10,а потом списываем на 20 (или 26 счет)

[Larky]

Сообщение от Louisa

А когда они приходят в негодность, то куда?

Выбрасывать... В нынешнем учете нет счета МБП, потому такой инвентарь, как дрели, списывается полностью на затраты с момента передачи в эксплуатацию, в связи с чем учет их за подотчетными лицами приходится вести внесистемно...

[Ольга Леонидовна]

У нас тоже списываются дрели, перчатки и т.п. Списываются на затраты в программе 1С УСНО автоматически после оплаты и оприходования, а потом уже Требованием списываю их, чтобы на складе на висели. Вроде всё правильно, но меня тоже смущает то, что Количество то не ограничивается. Получается, я этих перчаток могу по 10 пар на человека в месяц списать, а вдруг налоговая потом всё это уберёт, ведь какие-то нормы должны существовать?

[glad]

Сообщение от Ольга Леонидовна

по 10 пар на человека в месяц списать, а вдруг налоговая потом всё это уберёт, ведь какие-то нормы должны существовать?

нормы есть для списания спецодежды... но в любом случае: списание должно быть реальным, тогда и налоговая не придерётся.

[Louisa]

Balyakina, очень помогли, спасибо! А вот еще такой вопросик, у нас часто бывает, что фактически использованный материал на объект не совпадает со сметой. То есть смета и КС-2 подгоняются под сумму. у вас так бывает? Как в таких случаях списывать материал, фактический или то, что нужно по норме?

[glad]

Сообщение от Louisa Balyakina, очень помогли, спасибо! не за что

фактически использованный материал на объект не совпадает со сметой. То есть смета и КС-2 подгоняются под сумму. у вас так бывает? Как в таких случаях списывать материал, фактический или то, что нужно по норме?

как делаем мы: распечатываем остатки материалов на текущий момент, далее поднимаем все КС-2 (с Заказчиком) и выбираем те материалы, которые можем списать (согласно подписанным выполнениям).
В Вашем-же случае (Вы на УСНО) - материалы можно отнести в расходы при покупке (кажется выяснили, что теперь такой порядок). Единственно, конечно, есть тут не очень приятный момент: Вы-же можете очень много закупить материалов (нужных и не нужных), списать всё это в затраты, уменьшить свою прибыль - как налоговая будет потом проверять???? (просто лажа какая-то получается, а в лажу в нашем государстве Я не верю)! вот что интересно! может быть закупка материалов должна происходить в пределах подписанных смет к договорам с заказчиком? - мысли вслух.

[glad]

Сообщение от Louisa

Как в таких случаях списывать материал, фактический или то, что нужно по норме?

логично, что можно списать материал только тот, который заложен в сметах.. либо материал взаимозаменяемый.

[Louisa]

А вот вас кажется недавно проверяли, очень интересует ворпос, налоговая сверяет то, что заложено в смете и списанные материалы? Просто тут у меня еще такая проблема, сметчицы своей нет, заказываем у одной тетеньки. Я гляжу в эту смету, а вижу фигу, потому как не разбираюсь, как можно расшифровать, скажем: "монтаж подвесного потолка", ведь там уже заложена и работа и какие то материалы....

[glad]

Я тоже не сметчик. У нас в сметах построчно идут работы (их стоимость) + к каждым работам поименованы материалы (тоже в количестве и сумме), поэтому вроде как в сметах всё понятно.

[glad]

Проверяли нас за тот период когда материалов как таковых мы не проводили (не списывали), все работы вместе с материалами получали от субподрядчика.

[glad]

И ещё раз скажу, что в нашем случае налоговую интересовали только контрагенты нашей фирмы. Но налоговая налоговой рознь, поэтому в любом случае мы стараемся делать правильно - не надеемся, что в следующий раз будет как в предыдущий... да и мне хочется спать спокойно)

[Louisa]

Ну а если не секрет, много штрафов заплатили, это для меня больной вопрос, боюсь проверки как огня!

[glad]

Louisa, меня тоже порядочно протрясло в ходе проверки, хотя проверяли период когда я даже ещё не работала в этой фирме... Какую сумму не могу Вам озвучить, могу сказать одно, что были выбраны неблагонадёжные контрагенты (поставщики) и по ним убран из вычета НДС и налог на прибыль (уменьшены расходы по ним).

[Louisa]

Ну будем надеяться, что у нашей налоговой кроме нас, УСНщиков много своих дел

[glad]

Louisa, не переживайте, всё у Вас будет хорошо... я 11 лет своей практики работала без единой проверки, обходило стороной, так что , возможно, и Вам это не грозит..