инвентаризация

[ksenka]

Здравствуйте, у нас производственное предприятие на УСН, решили провести инвентаризацию первый раз за все время работы предприятия -10 лет..
Инвентаризация прошла, начались проблемы.. Работало несколько инвентаризационных комиссий по ведомостям, составленным бухгалтерами, в ведомостях была только номенклатура продукции для каждого участка производства и графа для количества по факту.. т.е. данные бух. учета по этим позициям не были заполнены..
теперь половина наименований "не идет" по количеству, т.е. выявляется очень большая арзница между фактом и данными бух. учета
подскажите, пожалуйста, обязаны ли были бухгалтера предоставить данные до начала инвентаризации, чтобы можно было сверяться с ними?? и на какие документы можно сослаться??
Пожалуйста, проконсультируйте, а то ведь работать невозможно ругаемся уже неделю из-за этого

[ksenka]

Эта тема ведь уже поднималась, но ответа на свой вопрос я к сожалению не нашла, подскажите, пожалуйста, кто сталкивался

[Вес`на]

Сообщение от ksenka

Эта тема ведь уже поднималась, но ответа на свой вопрос я к сожалению не нашла, подскажите, пожалуйста, кто сталкивался

Чего ж ругаться то ? Пост сейчас, важно не мясо не есть, а друг друга. У нас в магазине этот вопрос решался просто.Бухгалтерия давала данные по учету, т.к. легче делать инвентаризацию, если знаешь сколько должно быть. Нет того,чего ищем,недостачу ставим, лишнего - излишки, пересортица опять же бывает. Тем более вы же комиссионно инвентаризацию делаете, не одно МОЛ, в комиссии опять же бухгалтер присутствует. Говорю по собственному опыту бухгалтера не раз проводившего инвентаризацию. В конце концов инвентаризация не МОЛу нужна, а бухгалтерии

[ksenka]

Спасибо за ответ)) про пост это вы совершенно правы) но вот пока не получается
мне бы хотелось посмотреть какие-то документы, где четко сказано, что при проведении инвентаризации комиссиям должны быть предоставлены данные бух. учета.
мы руководствовались Приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"
но и в чтении этого закона единства у нас нет
подскажите, пожалуйста, что еще можно посмотреть по этому поводу

[Оля гл.бух]

Подскажите как называется документ которым оформляют выявленные излишки?

[Бухгалтерша]

Излишки/недостачи ТМЦ указываются в ИНВ-19.
Излишки/недостачи основных средств - в ИНВ 18.

[Оля гл.бух]

Сообщение от Бухгалтерша

Излишки/недостачи ТМЦ указываются в ИНВ-19.
Излишки/недостачи основных средств - в ИНВ 18.

Спасибо

[КсешаКсеша]

Сейчас на складе обнаружили,что товара на самом деле больше,чем по бухгалтерии.Какими проводками правильно оформить излишки?В программе каким числом вести?и отразится ли это где то в отчетностях?Если мы УСН 6%.Получится это как внереал.доход?и с него пойдут 6%?

[Вес`на]

Сообщение от КсешаКсеша

Сейчас на складе обнаружили,что товара на самом деле больше,чем по бухгалтерии

может в бухгалтерии приход какой то не проведен ?

Сообщение от КсешаКсеша

Какими проводками правильно оформить излишки?

Д41 К91-1

Сообщение от КсешаКсеша

Если мы УСН 6%.Получится это как внереал.доход?и с него пойдут 6%?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в ходе проведения инвентаризации выявила излишки товаров и учла их в составе доходов. В дальнейшем данные излишки товаров организация реализовала, в результате чего у нее возникла обязанность по отражению полученной выручки от реализации в составе доходов.
Вместе с тем учет выручки от реализации излишков товаров в составе доходов фактически приводит к двойному налогообложению одних и тех же сумм доходов организации (первый раз - при выявлении излишков товаров, второй раз - при реализации).
Каков порядок учета выявленных и впоследствии реализованных излишков товаров организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы"?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 5 июля 2011 г. N 03-11-11/109

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета излишков товаров организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.
Согласно п. 20 ст. 250 Кодекса внереализационными доходами признаются доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации.
Таким образом, стоимость излишков товаров, выявленных в результате инвентаризации, включается в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Что касается вопроса налогообложения доходов от реализации товаров, то в соответствии с п. 1 ст. 249 Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права.
Согласно п. 1 ст. 346.17 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 Кодекса расходами признаются расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в пп. 8 данного пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.
Поскольку организация выбрала объект налогообложения в виде доходов, она не вправе уменьшать доходы на произведенные расходы.
При этом двойного налогообложения не возникает, так как в первом случае организация получает внереализационные доходы в виде стоимости выявленных излишков товаров, во втором - доходы от реализации товара.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
05.07.2011

[Оля гл.бух]

У меня делема: Как правильно списывать товар с НДС или без НДС? У меня в программе Торговля документ списания проводится с НДС а в Бухгалтерии без НДС.

[Вес`на]

Упрощенец при выявлении излишков "попадает" дважды
По мнению Минфина, упрощенец с объектом "доходы" при обнаружении излишков товаров должен учесть их стоимость в доходах дважды:
- при инвентаризации и выявлении таких излишков - ведь это его внереализационный доход <23>.
- при их последующей продаже - в качестве дохода от реализации.
А вот в расходах их стоимость при реализации он по понятным причинам учесть не может. Выходит что-то похожее на двойное налогообложение, но Минфин считает, что это не так - это два разных вида дохода.
Письмо Минфина России от 05.07.2011 N 03-11-11/109

Все действительно обстоит именно так, как описал Минфин. И единственная возможность для таких упрощенцев не учитывать такой доход дважды - это... не продавать выявленные излишки или не получать за них оплату. Тут упрощенцу лучше продумать всю цепочку движения товара заранее и самому.
--------------------------------
<23> Пункт 1 ст. 346.15, п. 20 ст. 250 НК РФ.

[КсешаКсеша]

все документы проведены.
т.е. вручную проведу Д41К91.1 на сумму излишков-это будет облагаться 6%
затем если часть реализуем,то и с этого 6%
Так я понимаю?

[Вес`на]

правильно понимаете

[Вес`на]

Сообщение от КсешаКсеша

вручную проведу Д41К91.1 на сумму излишков

по рыночным ценам, действующим на момент проведения инвнтаризации

[Оля гл.бух]

Такая ситуация:В магазине продали товар, которого не было в наличии, от куда они его взяли не понятно, может быть пересортица. Могу я просто оприходовать - документом оприходование товара( как внереализационный доход), или нужно сделать инвентаризацию в результате которой он обнаружится? Подскажите пожалуйста как правельно оформить.

[Вес`на]

Сообщение от Оля гл.бух

В магазине продали товар, которого не было в наличии, от куда они его взяли не понятно, может быть пересортица.

сверьте аналогичный товар по учету и наличию, и если это пересортица, то проведите в реализацию аналогичный

[Оля гл.бух]

Сообщение от Вес`на

сверьте аналогичный товар по учету и наличию, и если это пересортица, то проведите в реализацию аналогичный

По учету не было данного товара а в наличии оказался. И его уже реализовали (продали). Получается что у меня сейчас по учету минус по данной позиции. На каком основании я могу оприходовать данный товар? Нужно ли какие нибудь документы оформлять? (товар копеешный).

[Вес`на]

Сообщение от Оля гл.бух

По учету не было данного товара а в наличии оказался. И его уже реализовали (продали).

у вас ККТ выбивает чеки с наименованием товара что ли ?

Сообщение от Оля гл.бух

На каком основании я могу оприходовать данный товар?

на основании данных инвентаризации

[Оля гл.бух]

на основании данных инвентаризации[/QUOTE]

Интересно, это что из-за одной позиции инвентаризацию проводить, делать и приказ и т.д? А нельзя ее просто оприходовать и все на этом? Потому что у нас очень часто такое бывает в магазинах.

[Вес`на]

Сообщение от Оля гл.бух

А нельзя ее просто оприходовать и все на этом?

Оля гл.бух, а основанием для оприходования какой документ будет?

Сообщение от Оля гл.бух

у нас очень часто такое бывает в магазинах.

излишки хуже недостачи