Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 13.03.2009
Сообщений: 1,054
Спасибо: 0
|
![]()
Мы Продавцы, в счет-фактуре указывают и нам и мы покупателям своим номер ГТД.
Но сейчас, один покупатель прислал нам письмо И ПРОСИТ ЧЕРЕЗ ДРОБЬ НАПИСАТЬ ПОРЯДКОВЫЙ НОМЕР Вот письмо: ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 18 июля 2006 г. N 03-1-03/1334@ О ПОРЯДКЕ УКАЗАНИЯ НОМЕРА ТАМОЖЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ В СЧЕТАХ-ФАКТУРАХ Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке заполнения показателей счета-фактуры и сообщает следующее. Из вышеуказанного запроса следует, что российский поставщик при заполнении графы 11 счета-фактуры, выставленного при отгрузке импортного оборудования, в номере таможенной декларации не указал через дробь порядковый номер товара из графы 32 данной таможенной декларации. При этом у покупателя возникают сомнения в отношении правильности заполнения указанного показателя счета-фактуры. В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса. Пунктом 1 статьи 172 Кодекса установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав. Согласно пункту 2 статьи 169 Кодекса счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 указанной статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету. В пунктах 5 и 6 статьи 169 Кодекса перечислены все обязательные реквизиты, которые должен содержать правильно оформленный счет-фактура. Так, согласно подпунктам 13 и 14 пункта 5 статьи 169 Кодекса обязательными реквизитами счета-фактуры являются страна происхождения товара и номер таможенной декларации. При этом последним абзацем пункта 5 статьи 169 Кодекса установлено, что сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 данного пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. В отношении порядка заполнения номера таможенной декларации следует отметить, что в соответствии с пунктом 1 Приказа ГТК России N 543, МНС России N БГ-3-11/240 от 23.06.2000 (зарегистрирован Минюстом России 14.07.2000, рег. N 2307) после выпуска таможенным органом Российской Федерации конкретного товара номером грузовой таможенной декларации (ГТД), в которой заявлены сведения об этом товаре, следует считать регистрационный номер грузовой таможенной декларации, присваиваемый должностным лицом таможенного органа Российской Федерации при ее принятии (из графы 7 ГТД), с указанием через знак дроби "/" порядкового номера товара из графы 32 основного или добавочного листа ГТД либо из списка товаров, если при декларировании вместо добавочных листов использовался список товаров. Согласно письму ГТК России от 30.12.2003 N 01-06/50932 (в редакции от 03.02.2004, с изменениями от 17.02.2004) вышеуказанный Приказ ГТК России и МНС России применяется в части, не противоречащей положениям Таможенного кодекса Российской Федерации, правовых актов ГТК России по рубрике "Декларирование". При этом письмом Федеральной таможенной службы от 08.06.2006 N 15-12/19773 "О порядке указания номера таможенной декларации в счете-фактуре" разъяснено, что порядок определения номера таможенной декларации, определенный пунктом 1 Приказа, не противоречит положениям Таможенного кодекса Российской Федерации, а также порядку заполнения грузовой таможенной декларации, установленному Инструкцией о порядке заполнения грузовой таможенной декларации, утвержденной Приказом ГТК России от 21.08.2003 N 915 (зарегистрирован Минюстом России 10.09.2003, регистрационный номер 5060). Учитывая вышеизложенное, счет-фактуру, в графе 11 которого указан номер таможенной декларации при отсутствии порядкового номера товара из графы 32 основного или добавочного листа таможенной декларации либо из списка товаров, следует рассматривать как составленный с нарушением требований пункта 5 статьи 169 Кодекса. После внесения соответствующих исправлений в порядке, установленном пунктом 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, покупатель вправе предъявить к вычету сумму налога, указанную в исправленном счете-фактуре. Т.В.ШЕВЦОВА
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 | |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 28.08.2011
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
- Приказ - Письмо ФТС - Письмо ФНС |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 15.12.2010
Сообщений: 44
Спасибо: 0
|
![]()
Марго 82, может вы подскажите как спец: УСНО, импортный товар освобожден от уплаты НДС на таможне. При отгрузке покупателям необходимо ли нам указывать номер ГТД в ТОРГ-12, при условии что с/ф мы не выставляем?
|
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
Чертополох
|
![]()
Получили сч/ф
в ней два наименования одного и того-же товара, но с разными номерами ГТД Вношу в поступление так же две строки (не заводить же дублирующую номенклатуру). В карточке товара №ГТД меняю. Продаю данный товар. В реализации так же делаю две строки. А в сч/ф, введенной на основании этой реализации) товар всё равно выводится в 1 строку и с одним №ГТД. Да еще и сообщение выводится, что "в табличной части "Товары" по счету ГТД определен остаток 4 ед." (ну т.к. по данному №ГТЛ только 4 единицы, а 5 по другому №) Что бы такого сделать волшебного, чтобы правильно всё отражалось? Два пункта с одинаковым наименованием и разными номерами ГТД?
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
Чертополох
|
![]()
сч/ф полученная на печать выводится верно. Два одинаковых пункта с разными номерами ГТД.
А при реализации (специально еще раз перевыбрала в каждой строке номера ГТД) выдает сч\ф с одной строкой и одним номером ГТД.
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#10 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Йожык, в доке реализация кликни на ГТД, выйдет картинка с остатками товара по разным ГТД. Выбери 4 по одной и 5 по другой
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
Чертополох
|
![]()
то ли лыжи не едут, то ли я...
![]() я не вижу ничего, что хотя бы отдаленно напоминало о ГТД в документе "реализация" :(
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
в открытом доке реализация курсор наведи на табличную часть, нажми правую клавишу, зайди в настройки и поставь галочку ГТД.....кажется так
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#13 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 04.06.2013
Сообщений: 79
Спасибо: 0
|
![]()
Подскажите, пожалуйста, номер таможенной декларации в с/ф нужно указывать, если товар ввезен из Казахстана?
![]()
__________________
Наша жизнь-гора, поступки-выкрики.Эхо от выкриков всегда возвращается к нам! |
![]() |
![]() |
![]() |
#14 |
Чертополох
|
![]()
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#15 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#16 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 04.06.2013
Сообщений: 79
Спасибо: 0
|
![]()
Это нам пришла счет-фактура от российского поставщика с товаром из Казахстана с пустой графой ГТД. И я не знаю, стоит ли требовать заполнения этой графы у поставщика или нет.
__________________
Наша жизнь-гора, поступки-выкрики.Эхо от выкриков всегда возвращается к нам! |
![]() |
![]() |
![]() |
#18 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 04.06.2013
Сообщений: 79
Спасибо: 0
|
![]()
Спасиб! А можно, пожалуйста, более детально или ссылочку? Что-то из области Россия-Казахстан-Белорусия или нет? Для общего развития...
![]()
__________________
Наша жизнь-гора, поступки-выкрики.Эхо от выкриков всегда возвращается к нам! |
![]() |
![]() |
![]() |
#19 |
Чертополох
|
![]()
нам вобще иногда приходят сч/ф - страна стоит, а ГТД нет или наоборот... вот как в этом случае поступать? (я ничего тогда не вношу )
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#20 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
|
![]() Цитата:
и вот такая выдержка В соответствии с Решением Комиссии Таможенного союза от 17 августа 2010 г. N 335 "О проблемных вопросах, связанных с функционированием единой таможенной территории, и практике реализации механизмов Таможенного союза" таможенное декларирование и таможенное оформление на внутренних границах Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза отменено, а товары, происходящие с территории государств - членов Таможенного союза, и товары, происходящие из третьих стран и выпущенные в свободное обращение на территории государств - членов Таможенного союза, признаются товарами Таможенного союза. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
|
|