зарплата при УСН

[веруня85]

Помогите пожалуйста разрешить такой вопрос:
В базу расходов при УСН зарплата включается по начислению или по факту выдачи ?

[4izhule4ka]

Сообщение от веруня85

Помогите пожалуйста разрешить такой вопрос:
В базу расходов при УСН зарплата включается по начислению или по факту выдачи ?

По начислению. Вы же НДФЛ уплачиваете? Т.е. расходом является сумма, фактически выданная сотруднику + НДФЛ с этой суммы.

[angel_]

Сообщение от 4izhule4ka

По начислению. Вы же НДФЛ уплачиваете? Т.е. расходом является сумма, фактически выданная сотруднику + НДФЛ с этой суммы.

При УСН применяется кассовый метод. В книгу доходов и расходов зарплата попадает по ФАКТУ выдачи.

[4izhule4ka]

Сообщение от angel_

При УСН применяется кассовый метод. В книгу доходов и расходов зарплата попадает по ФАКТУ выдачи.

А оплата НДФЛ в книгу доходов-расходов не входит?

[angel_]

Сообщение от 4izhule4ka

А оплата НДФЛ в книгу доходов-расходов не входит?

Почему не входит?!- входит...опять же, наверное, удивлю Вас, входит в день оплаты НДФЛ, но никак не начисления. Повторюсь, при УСН-кассовый метод.

[4izhule4ka]

Сообщение от angel_

Почему не входит?!- входит...опять же, наверное, удивлю Вас, входит в день оплаты НДФЛ, но никак не начисления. Повторюсь, при УСН-кассовый метод.

Мы с вами немного о разных вещах говорим. В итоге-то в базу входят: з/п по факту и ндфл в день выплаты. А я имела ввиду, что в расход идет начисленная сумма, а не то, что одним днем в книгу доходов-расходов заносится. Вопрос не так поняла. Коряво, но как-то так.

[Maxx]

Сообщение от angel_

Почему не входит?!- входит...опять же, наверное, удивлю Вас, входит в день оплаты НДФЛ, но никак не начисления. Повторюсь, при УСН-кассовый метод.

НДФЛ платит работник, это не расходы работодателя! Работодатель только как налоговый агент удерживает из зарплаты работника НДФЛ и уплачивает за него в бюджет.
НДФЛ не включается в КДиР.

[Maxx]

Сообщение от 4izhule4ka

А оплата НДФЛ в книгу доходов-расходов не входит?

С чего? НДФЛ платит работник из своей зарплаты, работодатель только является налоговым агентом по удержанию и уплате НДФЛ.

[Maxx]

Сообщение от веруня85

Помогите пожалуйста разрешить такой вопрос:
В базу расходов при УСН зарплата включается по начислению или по факту выдачи ?

Если у вас доходы минус расходы 15%, а не 6%.

[angel_]

Maxx, я не работала с 6%, но мне кажется, что там только учитываются расходы с ФОТ в ПФР...расходы по зарплате,впрочем, как и другие расходы, при таком налогообложении не учитываются.

[Maxx]

Сообщение от angel_

Maxx, я не работала с 6%, но мне кажется, что там только учитываются расходы с ФОТ в ПФР...расходы по зарплате,впрочем, как и другие расходы, при таком налогообложении не учитываются.

Все верно, вот цитата НК РФ (на 2010 год):
п.3 ст.346.21 "Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов."

Ни о каких зарплатах здесь речь не идет.

А вот что было в 2009 году:
"Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов"

[Аланда]

angel_, Maxx, спасибо,что откликнулись
Как-то был не очень понятен ответ в посте 2

Сообщение от 4izhule4ka

По начислению. Вы же НДФЛ уплачиваете? Т.е. расходом является сумма, фактически выданная сотруднику + НДФЛ с этой суммы

[angel_]

Аланда, я тоже не поняла это сообщение, поэтому решила его пропустить....

[Аланда]

Ну вот,темка и оживилась немножко

[angel_]

4izhule4ka, если често, я вообще не понимаю о чем вы говорите........к сожалению, могу сказать одно: в расход попадает по ФАКТУ ВЫПЛАТЫ.........больше добавить нечего

[4izhule4ka]

Я вас поняла и согласна с вами. Изначально поставленный вопрос не так поняла просто

[angel_]

Maxx, НДФЛ входит в начисленную зарплату, поэтому попадает в расходы в её составе(но после оплаты самого налога)

[Maxx]

Сообщение от angel_

Maxx, НДФЛ входит в начисленную зарплату, поэтому попадает в расходы в её составе(но после оплаты самого налога)

Да, точно туплю.

[angel_]

Сообщение от Maxx

Да, точно туплю.

фуууууууууу...пронесло....думала, придется доказывать.Будем считать, что беседа прошла конструктивно!!!! В итоге, все друг друга поняли!!!

[angel_]

Аланда, да уж.....расшевелили народ