Бухучет НДС при УСН

[мария_в]

Уважаемые коллеги, доброе время суток. Такой вопрос. Организации на УСН необходимо вести бухучет (отчитываемся перед учредителями). Как вести учет входного НДС на счетах бухучета? Включить всю сумму в расходы (на 26. 44 и т.п.), 19 счет не применяется? НДС с реализации отсутствует - т.е. счета 90.3 нет. А входящий НДС, 19 счет не используем, целиком относим на затратные счета? Ситуация очевидная, но какие то сомнения гложут.. Заранее

[angel_]

мария_в, в программе УСН при ведении бухгалтерского учета счет 19 не предусмотрен, т.к. мы освобождены от НДС, т.е. на затратные счета стоимость материалов/товаров попадает с учетом НДС. В налоговом учете НДС выделяется, это можно отследить в книге доходов и расходов.
Никаких сомнений быть не может, вы правильно работаете.

[Spa]

angel_ что же ты не спишь ночью... Когда же ты наконец будишь отдыхать...

[мария_в]

Сообщение от angel_

мария_в, в программе УСН при ведении бухгалтерского учета счет 19 не предусмотрен, т.к. мы освобождены от НДС, т.е. на затратные счета стоимость материалов/товаров попадает с учетом НДС. В налоговом учете НДС выделяется, это можно отследить в книге доходов и расходов.
Никаких сомнений быть не может, вы правильно работаете.

angel, спасибо большое))
Да, всем нам что-то ночью не спится))

[angel_]

Spa, ето ужо почти рассвет....

[Lena-myh]

Помогите, пожайлуста. Я пытаюсь сформировать книгу доходов и расходов. Но у меня почему-то не выводиться в ней входящий НДС. Что я сделала не так? Я работаю в 1С Упрощенка 7.7

[Larky]

Сообщение от Lena-myh

у меня почему-то не выводиться в ней входящий НДС

А он должен выводиться?

[Lena-myh]

я вроде где-то читала что должен выводиться отдельной строкой входящий НДС в расходах в Книге дох и Расх. Это не так????????

[Аланда]

Сообщение от Lena-myh

Но у меня почему-то не выводиться в ней входящий НДС.

В документе поступления НДС выделен? тогда будет выделен и в книге.

[Lena-myh]

Нет не выделен. А как правильно делать: входной НДС должен быть виден в КДИР или же можно все расходы без НДС показывать? Я на УСН доходы-расходы.

[Анdрей]

У меня почему то НДС по УСН попадает в забалансовые счета(НДС не принятый) не знаю почему он не принятый он потом там закрывается и поподает в КДиР. при списании затрат книга формирует две строчки по основной сумме и сумма ндс.

Когда списываю , ставлю на затрыты (оказание услуг стороних организаций или поступление МПЗ) там есть выделить НДС, где сумма.

Я так думаю , что в Книге необязательно показывать ндс пришедший, он ведь по правилам полностью ставиться на затраты. нигде не читал , не слышал. Но можно и выделить, главное то что б затраты показать

[Анdрей]

Сообщение от Анdрей

Я так думаю , что в Книге необязательно показывать ндс пришедший, он ведь по правилам полностью ставиться на затраты. нигде не читал , не слышал. Но можно и выделить, главное то что б затраты показать

не знал. теперь буду

[Аланда]

Lena-myh, я могу ошибаться,но ,мне кажется,есть требование выделять в книге НДС отдельной строкой.
Может быть,подключится кто-нибудь еще,кто знает точно.

[Lena-myh]

Спасибо. Буду ждать еще кого-нибудь, кто поможет. Я тоже такое читала, отсюда и вопрос возник. )))
Аланда, спасибо за помощь )))

[Аланда]

Нашла письмо про НДС отдельной строкой по товарам, оно 2009 года,,но я ничего не слышала об изменениях этой позиции Минфина.

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину
расходов), приобретает товары для перепродажи. Необходимо ли отражать в Книге учета доходов и
расходов суммы "входного" НДС отдельной строкой?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 2 декабря 2009 г. N 03-11-06/2/256

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка
заполнения Книги учета доходов и расходов организациями, применяющими упрощенную систему
налогообложения, и сообщает следующее.

Согласно пп. 23 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при
определении налоговой базы налогоплательщики учитывают расходы по оплате стоимости товаров,
приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на суммы налога на добавленную стоимость
по приобретенным товарам, работам, услугам).

В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта
налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на
расходы в виде налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам),
приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии
с указанной статьей и ст. 346.17 Кодекса.

Подпунктом 2 п. 2 ст. 346.17 Кодекса установлено, что расходы по оплате стоимости товаров,
приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при определении налоговой базы по мере
реализации указанных товаров.

Поэтому суммы налога на добавленную стоимость по товарам, приобретенным для дальнейшей
реализации, учитываются по мере реализации таких товаров.

Согласно ст. 346.24 Кодекса налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей
исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и Порядок заполнения
которой утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н. Пунктом 2.5 Порядка заполнения
Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную систему налогообложения, предусмотрено, что в графе 5 налогоплательщик отражает
расходы, указанные в ст. 346.16 Кодекса.

Таким образом, налогоплательщик при заполнении Книги учета доходов и расходов должен указать
в графе 5 отдельной строкой стоимость товаров, подлежащих включению в состав расходов, и,
соответственно, отдельной строкой сумму налога на добавленную стоимость.


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

02.12.2009

[Аланда]

Сообщение от Анdрей

У меня почему то НДС по УСН попадает в забалансовые счета(НДС не принятый) не знаю почему он не принятый

Это странно,потому что ,если НДС в документе поступления выделен и оплачен, формируются проводки 19.2-60,2,НДС-без корр.сч,90.4-19,2,Н02.02-без кор.сч.

[Анdрей]

Сообщение от Аланда

Это странно,потому что ,если НДС в документе поступления выделен и оплачен, формируются проводки 19.2-60,2,НДС-без корр.сч,90.4-19,2,Н02.02-без кор.сч.

а разве по усн применятся 19 сч? у меня получается при постановке услуг материалов с ндс , 26-60 90.4-26 , а ндс ставится там же где Н02.02, только ниже называется НДС отражается там и закрывается при оплате поставщику

[Lena-myh]

Спасибо )). А как быть с материалами. Т.е. у меня фирма оказывает услуги. У поставщиков закупаем материалы с НДС и используем их для опр. видов работ. Списываю по оплате поставщикам. В КДИР нужно ли у них выделять входной НДС купленных материалов, которые были использованы для выполнения работ?

[Аланда]

Ст.346.16

8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;

Можно сделать вывод,что п.п 8 относится ко всем МПЗ,а также к приобретенным услугам и работам,поскольку в п.п23 отдельно выделены товары для перепродажи.

Пунктом 2.5 Порядка заполнения
Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную систему налогообложения, предусмотрено, что в графе 5 налогоплательщик отражает
расходы, указанные в ст. 346.16 Кодекса.

В п.п.8 статьи отдельно выделен НДС по приобретаемым товарам,услугам,значит и в книге он тоже должен быть выделен отдельной строкой.ИМХО

[Lena-myh]

Аланда, спасибо огромное!!!!! )))))