Ставка рефинансирования ЦБ

[Алексей_C]

Вопрос - на что влияет ставка рефинансирования ЦБ - в частности - если займ оформит под проценты, но эти проценты будут меньше ставки рефинансирования - то надо будет с них платить налог на доход после получения этих процентов в размере 35%, или так как меньше ставки рефинансирования - то 13%?

[Natochka]

А конкретней можно ситуацию обрисовать?

[Алексей_C]

ООО хочет взять займ у физ лица, вопрос в том брать их под проценты или нет, физ лицо- один из учредителей, Просто НДФЛ на проценты по займу составляют 35%, но там довольно размытая формулировка по поводу ставки рефинансиования, вот и хотелось узнать, если займ дается физ.лицом под проценты, то если они меньше ставки рефинансирования , то с них будет налог 35% или 13%?

[Nadia]

Сообщение от Алексей_C

ООО хочет взять займ у физ лица, вопрос в том брать их под проценты или нет, физ лицо- один из учредителей, Просто НДФЛ на проценты по займу составляют 35%, но там довольно размытая формулировка по поводу ставки рефинансиования, вот и хотелось узнать, если займ дается физ.лицом под проценты, то если они меньше ставки рефинансирования , то с них будет налог 35% или 13%?

Алексей _С!
ВЫ запутали ситуацию, и я не внимательно прочитала
Если займ предоставляется организации от физ.лица, то он может быть и беспроцентным. Если займ с процентами, то с процентов необходимо при выплате удержать НДФЛ по ставке 13%.

[Natochka]

Сообщение от Алексей_C

ООО хочет взять займ у физ лица, вопрос в том брать их под проценты или нет, физ лицо- один из учредителей, Просто НДФЛ на проценты по займу составляют 35%, но там довольно размытая формулировка по поводу ставки рефинансиования, вот и хотелось узнать, если займ дается физ.лицом под проценты, то если они меньше ставки рефинансирования , то с них будет налог 35% или 13%?

Налогообложение у заимодавца

Суммы процентов, полученные физическим лицом, включаются в его доход, облагаемый НДФЛ, и облагаются по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), если физическое лицо является резидентом Российской Федерации, или по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ), если получатель доходов не является резидентом Российской Федерации.
Организация-заемщик выступает для заимодавца налоговым агентом (ст. 226 НК РФ) и обязана удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с суммы оплачиваемых процентов, если только заимодавец не является индивидуальным предпринимателем или другим лицом, занимающимся частной практикой. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца с зачетом уже удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Датой фактического получения дохода в денежной форме в соответствии со ст. 223 НК РФ считается день выплаты доходов, в том числе перечисления их на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Следовательно, исчисление НДФЛ увязано с установленным договором займа порядком фактической выплаты процентного дохода.
Налоговые агенты уплачивают исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Согласно ст. 236 НК РФ выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), не являются объектом обложения ЕСН.
Е.Мельникова
Ведущий аудитор
Группа компаний "Русконсалт"
Подписано в печать
06.09.2006

[Алексей_C]

А как тогда понять статью 224 НК, что здесь имеется ввиду под ставкой 35%, точнее на что она?

Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих
доходов:
суммы экономии на процентах при получении yалогоплательщиками заемных
(кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212
настоящего Кодекса, за исключением доходов в виде материальной выгоды,
полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми
займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской
Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо
приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли
(долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование
таких средств (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2005 года
Федеральным законом от 20 августа 2004 года N 112-ФЗ, - см. предыдущую
редакцию). *224.2.6)

[Nadia]

Если Вы даете займ физ лицу, то лучше установить плату за проценты не менее чем 3/4 ставки рефинансирования. Если займ будет беспроцентным, то тогда придется с материальновый выгоды заплатить налоги
Вот здесь эта тема подробно описана http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=3766&highlight=3%2F4+%F1%F2%E0%E2%EA%E8

[Катрин]

Вам же говорят если физ лицо берет займ, то если суммы (экономия) процентов менее 2/3 ставки рефиннасирования облагается по ставке 35 %
У вас же ситуация когда юр.лицо берет займ данная статья к юр лицам не относиться

[Владимир Томчак]

ребята не ссорьтесь. ситуация здесь такая что организация берет займ у физ.лица - учредителя. и чего голову морочите - делайте его беспроцентным и все.