Отсутствие доходов - как быть с расходами?

[ЕвгенияЛ]

Подскажите как быть, если у пр-тия не было доходов (выручки), а расходы (текущие по 26 и 25 сч: з/п АУП, страх.взносы, аренда, услуги связи и т.д.) имели место? Пр-тие существует уже год, да и выручка в прошлых периодах была, так что с 97 сч "Подготовительными расходами" номер не пройдет. Поступило предложение списать все это дело на 91.2, однако 25 и 26 счета по Плану счетов с ним не корреспондируют, да я собственно говоря о таком варианте никогда раньше не слышала. С НУ понятно - на убытки, а вот как с БУ?

[Nadia]

Вы какой метод при начислении налога на прибыль используете?
Метод начисления? Или кассовый?

[ЕвгенияЛ]

Начисления

[Tax_ist]

Сообщение от ЕвгенияЛ

С НУ понятно - на убытки, а вот как с БУ?

А что мешает списать на 90.2? Такая корреспонденци в Плане как раз есть.

[ЕвгенияЛ]

Так ведь выручки-то не было

[Nadia]

В соответствии со ст. 318 НК РФ расходы которые были осуществлены в течение отчетного периода, в полном объеме могут быть отнесены к расходам текущего периода. И нет привязки к выручки.

[Nadia]

Как в бухгалтерском учете, таку и в налоговом учете у Вас будет убыток.

[ЕвгенияЛ]

А в БУ куда их относить на 91 или 90 ? Если на 90, то не будет ли "криво" при отсутствии-то выручки в данном периоде (пока 1 месяц, но скорее всего до конца года ее не будет)? А если на 91, то по-моему тоже "кривовато" получится - в связи с тем, что по плану счетов 91 с 25 и 26 не корреспондирует.

[Nadia]

ЕвгенияЛ, какие основные затратные счета в бухгалтерском учете?

[ЕвгенияЛ]

Все 20-е: 20-29

[Nadia]

Данные счета ежемесячно списываются в дебет счета 90 проводкой Д90 К20 (25,26, 44 и др.).
Счет 90 - ежемесячно закрывается в дебет/кредет счета 99, проводкой Д 99 К 90 (Д90 к99), тем самым выявляется финансовый результат по итогам каждого месяца.

Счет 91/2 является затратным, на котором формируются прочие расходы, он ежемесячно списывается в дебет/кредет счета 99, проводкой Д 99 К 91 (Д91 к99).
Поэтому перебросить затраты с счета 25,26 на счет 91 невозможно, т.к. он точно также является затратным.
В итоге по окончании каждого месяца не должно быть остатков на счете 25, 26, 44, 91.
Какие проводки необходимо поставить в данном случае.
Д26 К60/1 Оприхованы услуги о аренде 100 рублей
Д26 К70 Начислена з/плата за сентябрь 100 рублей
Д26 К69 Начислены страховые взносы 26% 26 рублей
Д26 К69 Начислены взносы от НС и ПЗ 1,3% 1,3 рублей.
По дебету счета 26 собралось расходов на сумму 227,3 рублей.
По окончании сентября Вы делаете закрытие счета 26.
Д90 К26. Произведено закрытие счета 26.
У Вас выручки от реализации нет.
Д99 К90 Закрытие счета 90 - образование убытков в сумме 227,3 рублей.

Например у Вас оприходованы услуги банка, которые отражаются на счете 91/2. Д91 К51 Оприходованы услуги банка - 100 рублей.
В конце месяца счет 91 также закрывается на счет 99.
Д99 К91 Закрытие счета 91.
Тем самым на счете 99 сформировался финансовый результат по дебету - убытки, в сумме 327,3 рублей.