Выручка свыше 3 млн. руб.

[АльбинаК]

Помогите разобраться. За 3 кв выручка орг-ции без ндс составляет 4 млн. руб. в первых 2-х кв. была меньше 3 млн. руб. В октябре я сдаю декларацию за 9 мес, а вот с оплатой я не совсем понимаю как? я оплачиваю до 28 за 9 мес, а начиная с октября я плачу по фактической выручке ежемесячно?

[Lena D]

Сообщение от АльбинаК

За 3 кв выручка орг-ции без ндс составляет 4 млн. руб. в первых 2-х кв. была меньше 3 млн. руб

Выручка для переход на ежемесячные авансы по прибыли считается так: берете выручку последних 4кв, складываете и делите на 4, получилась средняя выручка, если она превышает 3млн.р, значит платите ежемесячные авансы по прибыли.

Сообщение от АльбинаК

В октябре я сдаю декларацию за 9 мес, а вот с оплатой я не совсем понимаю как?

Вы сдаете декларацию, отдельно расписываете сумму ежемесячных авансов на 4кв 2010г.

Сообщение от АльбинаК

я оплачиваю до 28 за 9 мес

Вы оплачиваете за 9мес. по итогам вашей отчетности за 9месяцев, и потом оплачиваете ежемесячные авансы по прибыли т.е. до 28 числа каждого месяца

Сообщение от АльбинаК

начиная с октября я плачу по фактической выручке ежемесячно?

Чтобы платить по фактической выручке, это надо писать заявление в ИФНС в онце года, на переход оплаты налога по фактической прибыли, сейчас же вам надо платить авансы на 4кв 2010г.

[АльбинаК]

Lena D, организация создана в ноябре 2009г. деятельность с января. в НК сказано что вновьсозданные организации переходят на ежемесфчные платежи из фактической прибыли с того месяца в котором выручка привысила 1 млн. или 3 млн. в квартал. п.5 ст.287?

[Lena D]

Сообщение от АльбинаК

организация создана в ноябре 2009г.

Все поняла. В разделе 1,1 указываете и уплачиваете в ббджет налог по фактической выручке, в разделе 1,2 расчитываете авансы на 4кв. уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода

Сообщение от АльбинаК

НК сказано что вновьсозданные организации переходят на ежемесфчные платежи из фактической прибыли с того месяца в котором выручка привысила 1 млн. или 3 млн. в квартал. п.5 ст.287?

Вот пункт 5: В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса (пункт в редакции, введенной в действие с 1 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ, - см. предыдущую редакцию). А где там написано что

Сообщение от АльбинаК

ежемесфчные платежи из фактической прибыли

Читаем, это те кто перешли с начало года после написания заявления в ИФНС на переход уплаты налога из суммы чистой прибыли
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога (абзац в редакции, введенной в действие с 1 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

[АльбинаК]

[QUOTE=Lena D;378029]Все поняла. В разделе 1,1 указываете и уплачиваете в ббджет налог по фактической выручке, в разделе 1,2 расчитываете авансы на 4кв. уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода

Значит я уплачиваю по фактической прибыли за квартал, и ту сумму, которая получилась : на 3 и плачу 1/3 в октябре, ноябре, декабре,а потом если за год сумма не совпадет,то доплачиваю ?

[Lena D]

Сообщение от АльбинаК

я оплачиваю до 28 за 9 мес

Да, это то что вы всегда делали.

Сообщение от АльбинаК

а начиная с октября я плачу по фактической выручке ежемесячно?

Нет вы платите авансовый платеж с 28.10.2010г. вместе с основной суммой налога на прибыль

[АльбинаК]

У меня привышение миллиона было в июле и если я все правильно поняла, то я всеравно сдаю декларацию только за 9 месяцев (по месячно) и платеж делаю до 28.10.10 полной суммы за квартал + авансы. т.е. сейчас до 28.09.10 мне не надо платить за август? вы меня обрадовали. и я понимаю что если до конца года за 4 кв. у меня выручка превысит в среднем 3 млн. в квартал, то я ДОЛЖНА перейти на уплату из фактической прибыли?

[Lena D]

Сообщение от АльбинаК

то я всеравно сдаю декларацию только за 9 месяцев

да только почему в скобках (помесячно)?

Сообщение от АльбинаК

платеж делаю до 28.10.10 полной суммы за квартал + авансы.

да

Сообщение от АльбинаК

сейчас до 28.09.10 мне не надо платить за август?

нет, если превышение возикло в одном отчетном периоде, то только по оканчании этого периода вы переходите на авнсовые платежи.

Сообщение от АльбинаК

я понимаю что если до конца года за 4 кв. у меня выручка превысит в среднем 3 млн. в квартал

с 2011г организация может переити на уплату квартальных авансовых отчетов, если доходы от реализации за предыдущие 4кв. не привышают в среднем 10млн.р (сейчас 3млн) за каждый квартал (п.3 ст.286НК РФ)

Сообщение от АльбинаК

перейти на уплату из фактической прибыли?

Только если вы напишити заявление в ИФНС в конце этого года, на переход уплаты налога из фактической прибыли.

[АльбинаК]

Только если вы напишити заявление в ИФНС в конце этого года, на переход уплаты налога из фактической прибыли.[/QUOTE]

Lena D, Я правильно понимаю, что заявление в ИФНС это дело добровольное или все таки есть какие-то обязательные условия? а в чем плюсы перехода налога из фактической прибыли? Если у меня за 4 кв. 12 млн.руб есть я обязанна переходить или могу не переходить? Я так Вам благодарна за разъяснение,а то я уже столько статей перечитала,но так и не смогла разобраться. я уже думала мне во вторник декларацию сдавать и налог платить. Но меня еще смущает немного то, что написано что организация должна платить со следующего месяца в котором произошло превышение,а именно если в апреле свыше 1 млн. руб., то согласно высше сказанного в мае уже что-то надо платить и из какой суммы исходить, но может в июне будет опять меньше 1 млн. р. и в квартале 3 млн. р. нет. мне кажеться это какой-то спортный момент. На сегодняшний день у меня 10 млмн. р. приблезительно, а если в декабре уже будет больше 12 млн.р., то я просто по желанию могу не писать или всетакие обязывают? Если я не напишу, то никаких притензий со стороны ИФНС не будет?

[Lena D]

Сообщение от АльбинаК

Я правильно понимаю, что заявление в ИФНС это дело добровольное

Да

Сообщение от АльбинаК

а в чем плюсы перехода налога из фактической прибыли?

Мне кажется, что лучше платить налог от того, что получили, нежели эти авансы-потом перерасчет (а если еще и денег нет, это вообще катастрофа), а так прибыль посчитал-заплатил.

Сообщение от АльбинаК

Если у меня за 4 кв. 12 млн.руб есть я обязанна переходить или могу не переходить?

Не поняла

Сообщение от АльбинаК

с 2011г организация может переити на уплату квартальных авансовых отчетов, если доходы от реализации за предыдущие 4кв. не привышают в среднем 10млн.р (сейчас 3млн) за каждый квартал (п.3 ст.286НК РФ)

Сообщение от АльбинаК

Но меня еще смущает немного то, что написано что организация должна платить со следующего месяца в котором произошло превышение,а именно если в апреле свыше 1 млн. руб., то согласно высше сказанного в мае уже что-то надо платить и из какой суммы исходить, но может в июне будет опять меньше 1 млн. р. и в квартале 3 млн. р.

Нет пункт 5 ст 287: "Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал" если ваша выручка не превысила в среднем 3млн., то выплатите налог по истечение отчетного периода-из фактической прибыли.

Сообщение от АльбинаК

и в квартале 3 млн. р.

У вас соблюдается это условие
В случае превышения указанных ограничений, т.е.выручка от реализации не превышала три миллиона рублей в квартал. уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса, а это: Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Пункт 6 ст 286: Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации

[АльбинаК]

Большое спасибо, Lena D, за Ваши разъяснения. Вы мне очень помогли. У меня выручка за 1,2 кв. за 3 млн.р. не выходила и я платила по квартально, сейчас за 3 кв. выручка будет больше 3 млн.р. и благодаря Вашим разъяснениям я буду платить до 28.10.10 налог+ 1/3 в каждом месяце от налога. Если переходить на оплату из фактической прибыли, надо и декларации ежемесячно сдавать помимо уплаты налога.

[Lena D]

Сообщение от АльбинаК

Большое спасибо

Пожалуйста, всегда рада помочь!

Сообщение от АльбинаК

Если переходить на оплату из фактической прибыли, надо и декларации ежемесячно сдавать помимо уплаты налога.

Конечно, а то как же получится уплата налога из фактической прибыли, если эта прибыль не отражена.

[s_valentina]

С 01.01.2011 предел будет 10 000 000 руб. Думайте.

[Lena D]

Сообщение от s_valentina

С 01.01.2011 предел будет 10 000 000 руб. Думайте.

А почему нет?

[АльбинаК]

Lena D, а еще вопрос, а НДС тоже как-то по особому платиться в ситуации выручки свыше 3 млн.р.?

[Lena D]

Сообщение от АльбинаК

НДС тоже как-то по особому платиться в ситуации выручки свыше 3 млн.р.?

ндс вне зависимости от выручки платится по итогам квартала

[Elena L.]

Lena , а не могли бы вы и мне подсказать.
Выручка за 2009 год составила 21 млн. (21млн:4 больше 3 млн)Значит мы должны были начиная с 1-го квартала 2010 года уплачивать ежемесячные авансовые платежи?
Если да, а мы этого не делали, то сейчас надо сдать уточненную декларацию за 1-й и 2-й кварталы.
А как рассчитать сумму первого ежемесячного авансового платежа?
В НК нашла только про случай когда и прошлый квартал был с ежемесячными авансовыми платежами

[Lena D]

Сообщение от Elena L.

Выручка за 2009 год составила 21 млн. (21млн:4 больше 3 млн)

А оргганизация когда была создана?

Сообщение от Elena L.

А как рассчитать сумму первого ежемесячного авансового платежа?

заполняете строки 290-310 листа 02. В строке 290 вы показываете разницу между значениями строк 180 текущей декларации и декларации за предыдущий квартал. Строки 300 и 310 заполняются по такому же принципу. Затем суммы, указанные в строках 300 и 310, нужно разделить на 3 и результат записать в подраздел 1.2 раздела 1 (этим вы покажите какой размер авансовоо платежа будете уплачивать не позднее 28 чисел). В конце квартала считаете разницу, если в листе 02 сумма строк 220 и 250 больше значения в строке 190, значит налог на прибыльпо итогам 9мес, вам платить не надо. и разницу между этими стр. в подразделе 1.1 раздела 1 вы записываете в строке 050 -налог к уменьшению из ФБ. По таому же принципу заполняете стр 060 и 070.

Сообщение от Elena L.

надо сдать уточненную декларацию за 1-й и 2-й кварталы.

Не могу ответить, может кто подскажет другой? Там они вам такие пени насчитают, но все равно получиться меньше, нежели сами обнаружат, еще и штраф припишут.

[просто Мария]

Лена, а поясните еще,пожалуйста, по вновь созданным организациям. Если ООО было создано в августе 2010 г. и в 3 квартале выручка была более 3 млн, с какого месяца нужно платить ав.платежи?

[АльбинаК]

Lena D

заполняете строки 290-310 листа 02. В строке 290 вы показываете разницу между значениями строк 180 текущей декларации и декларации за предыдущий квартал. Строки 300 и 310 заполняются по такому же принципу. Затем суммы, указанные в строках 300 и 310, нужно разделить на 3 и результат записать в подраздел 1.2 раздела 1 (этим вы покажите какой размер авансовоо платежа будете уплачивать не позднее 28 чисел). В конце квартала считаете разницу, если в листе 02 сумма строк 220 и 250 больше значения в строке 190, значит налог на прибыльпо итогам 9мес, вам платить не надо. и разницу между этими стр. в подразделе 1.1 раздела 1 вы записываете в строке 050 -налог к уменьшению из ФБ. По таому же принципу заполняете стр 060 и 070.

Lena D, подскажите, если за 9 мес у меня был налог, например 30000 и еще авансовые платежи, например тоже 30000 (т.к было превышение 3 млн). вопрос: в декларации за год в стр 220=230 я указывает первые 30000 (сам налог за 9 мес), а вот вторые 30000 (авансовые по привышению лимита) надо где-то указывать? у меня например за год получился налог к уплате 10000. в бюджете висят авансовые платежи 30000 , в расделе 1.1 должно быть к уменьшению или к доплате