налог на прибыль и убытки прошлого года

[Imelnila]

Сорри, подскажите, если прибыль перекрыть убытками прошлого года, то как быть с налогом на прибыль?

[натбух]

При заполнении декларации вы заполнитеПриложение 4 к Листу 02,где распишите Ваши убытки.Затем вы заполните строку 150 Приложения 4 на сумму убытка которго вы занижайте налогооблагаемую прибыль.Эту сумму дублируйте в строку 110 Листа 02.Разница между стр 100 и стр.110 листа 02 и будет налогооблагаемая прибыль.

[Imelnila]

Спасибо большое! а проводками это как то надо отражать?

[натбух]

нет.В бвлансе вы ведь показывайте прибыль убыток нарастающим итогом.Лучше сделайте себе справку : о сумме убытков за каждый период и о сумме списанных убытков .Это так для себя на будущее.

[Imelnila]

ага. спасибо!

[Djull]

Здравствуйте !!!
Подскажите, а если у меня за 1 кв., полугодие, 9 мес. 2010 г. пока только убытки, а по итогам 2010 года будет прибыль ???!!!
Здесь нельзя ведь перекурваться убытками ???
Ведь отчетный период для налога на прибыль - год !!!???

Спасибо-)

[Gazizov]

Нет,нельзя. Вы в конечном итоге по 2010 году либо получите налоговую прибыль либо убыток. В случае если получили прибыль, то перекрыть вы ее сможете только убытками, полученными в прошлых налоговых периодах (2009, 2008... годы).

[Djull]

Gazizov, спасибо !!!
Т.е. убытки в течении года не счет !!!
только по итогам налогового периода, т.е. года !!!???
верно Вас поняла ???
С п а с и б о -)

[Gazizov]

Да, именно так.

[Djull]

Gazizov, спасибо !!!

[Glamur]

Подскажите пожалуйста, не знаю что делать: в отчете по прибыли за 6 мес. 2010 покрыли часть прибыли частью убытка 2008 г. Теперь стоит вопрос как заполнить в отчете за 6 мес. приложение 4 к листу 02, не понятно как заполнить строки 140 и 150, если в этом квартале мы не уменьшаем налоговую базу их заполнять или не заполнять вобще?

[Gazizov]

Сообщение от Glamur

Подскажите пожалуйста, не знаю что делать: в отчете по прибыли за 6 мес. 2010 покрыли часть прибыли частью убытка 2008 г. Теперь стоит вопрос как заполнить в отчете за 6 мес. приложение 4 к листу 02, не понятно как заполнить строки 140 и 150, если в этом квартале мы не уменьшаем налоговую базу их заполнять или не заполнять вобще?

По строке 140 указываете реальную налоговую базу за 6 месяцев.
По строке 150 указываете сумму переносимого налогового убытка 2008 года.
Например:
База за 6 мес. - 100 руб.
Убыток за 2008 год 150 руб.
Решили перенест часть убытка 2008 года на сумму 50 руб.
стр. 140 - 100 руб.
стр. 150 - 50 руб.
стр. 110 листа 02 - 50 руб.
стр. 120 листа 02 деклараци - 50 руб. (100 - 50) (если не было операций с ценными бумагами и база по ним не определялась в отченом периоде).

[MLiudmila]

Gazizov,
Добрый день, подскажите пожалуйста правильное оформление в учёте перезачёта убытка, по прошлому году.
На 84.02 сейчас висит убыток по дебету в БУ за 2009 год
В декларации по прибыли за 9 месяцев заполнила и приложение 4 к листу 02 и лист 02.
Вопрос как это должно быть оформлено проводками? и нужно ли было отражать в конце прошлого года условный доход и наложенный налоговый актив?
вобщем как правильно сделать?
Заранее спасибо!

[Gazizov]

Сообщение от MLiudmila

Gazizov,
Добрый день, подскажите пожалуйста правильное оформление в учёте перезачёта убытка, по прошлому году.
На 84.02 сейчас висит убыток по дебету в БУ за 2009 год
В декларации по прибыли за 9 месяцев заполнила и приложение 4 к листу 02 и лист 02.
Вопрос как это должно быть оформлено проводками? и нужно ли было отражать в конце прошлого года условный доход и наложенный налоговый актив?
вобщем как правильно сделать?
Заранее спасибо!

При получении убытка в бух. учете Вы отражаете условный доход соответствющей проводкой 68/99 (бух. убыток *20%)
На полученный налоговый убыток начисляете отложенный налоговый актив проводкой 09/68 (налог. убыток *20%), при переносе этого убытка в следующем налоговом периоде (покрытие налоговой прибыли) делаете обратную запись 68/09 т.е. погашаете ранее начисленный на убыток ОНА (сумма переносимого убытка *20%)

[MLiudmila]

Хорошо, спасибо. Ещё вопросик тогда, поскольку в прошлом году не было сделано проводок по убытку, мне нужно их сделать и соответственно сдать уточнёнку по балансу за прошлый год?

[Gazizov]

Сообщение от MLiudmila

сдать уточнёнку по балансу за прошлый год?

Уточненки по бух. отчетности не сдаются. Поскольку отчетность за прошлый год у Вас уже утверждена (скорее всего), то исправляйте в текущем году. В пояснительной записке к годовому отчету за 2010 год можете раскрыть эту информацию (о том что сделаны исправительные записи в текущем году, но относящиеся к прошлому году).

[MLiudmila]

То есть эти проводки я могу сделать 30 сентября, после документа "Закрытие месяца" и они уже будут отражены в балансе за 9 мес.?

[Аланда]

Сообщение от Gazizov

Насколько мне изестно операция по закрытию месяца выполняется последней,

Абсолютно верно

[Gazizov]

Для расчета условного дохода берите сальдо по сч.90 и 91 за год (сформированый фин результат по текущей деятельности). В вашем случае я так понимаю это 149467,62.
Для расчета ОНА у Вас налоговый убыток в сумме 152741,62. (можно использовать данные декларации по прибыли за год).
Соответственно
Усл доход - 68/99 - 29893,52
ОНА на налоговый убыток - 09/68 - 30548,32
Погашение ОНА (перенос убытка на 2010 год) - 68/09 - 30548,32 (списываете только часть убытка в случае если по итогам, скажем 9 мес 2010 года налоговая база получилась меньше величины убытка прошлого года или равна 0, тогда убыток вообще не переносим).

[Gazizov]

А разниц в 2009 году ни каких не возникало? Если нет то у вас убыток там и там должен быть одинаков.