Расхождение между прибылью и НДС

[Innoch]

Здравствуйте, форумчане!

У меня большая проблема (как мне кажется)... просто никогда с этим не сталкивалась.

С января этого года мы на упрощенке. А ранее были плательщиками НДС.

И вот сегодня я получила письмо из налоговой, где сказано, что по результатам камеральной проверки выявлены значительные расхождения между показателями деклараций по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость в 2006 году.
Нужно предоставить информацию о видах и характере полученных доходов и понесенных в соответствии с п.1 ст.252 НК РФ расходов в разрезе статей.
Наравне с вышесказанным необходимо указать причины получения убытков от ведения финансово-хозяйственной деятельности.
В случае отказа будем привлечены к админ.ответственности.


А я понятия не имею с чего начать и что сделать. Никогда не делала налог на прибыль, с НДС опять-таки не работала, очень надеюсь на вашу помощь! Мне в пятидневный срок нужно дать ответ в налоговую по этому письму.

Распечатала вот декларацию по налогу на прибыль за год, декларацию по НДС.

Что бы вы стали делать пошагово в таком случае?

Очень жду ваших ответов!

Спасибо!

[Nadia]

Смотрите журнал-ордер по субконто сч 62/1. Какая сумма стоит по Дебету 62/1 кредиту 90/1?

[Innoch]

Сообщение от Nadia

Смотрите журнал-ордер по субконто сч 62/1. Какая сумма стоит по Дебету 62/1 кредиту 90/1?

Дебет 62.1 - 12 817 563, 80
Кредит 90.1 - 12 573 929, 33

[Nadia]

Отнимите от этой суммы НДС

[Nadia]

Открывайте декларацию по налогу на прибыль раздел доходы. Какая сумма? Совпадает она с суммой по Д62/1 К90/1 минус НДС?

[Кирилл]

Сообщение от Innoch

по результатам камеральной проверки выявлены значительные расхождения между показателями деклараций по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость в 2006 году.
Нужно предоставить информацию о видах и характере полученных доходов и понесенных в соответствии с п.1 ст.252 НК РФ расходов в разрезе статей.
Наравне с вышесказанным необходимо указать причины получения убытков от ведения финансово-хозяйственной деятельности.

У Вас какой период проверяют? Камеральная проверка должна быть осуществлена в теч. 3-х месяцев. По конкретному налогу. Т.е. если у Вас проверяли налог на прибыль по декларации за 2006г., сданной по сроку 28.03.2007г., то причем здесь ндс? Который за декабрь 2006г. был сдан по сроку 20.01.2007г. При проверке все сроки по ндс давно истекли. И если это привязывают к ндс, то не имеют права это делать - это будет выездная, а не камеральная проверка.

[Nadia]

Открывайте декларацию по НДС. Сумма выручки какая? Выручка без учета поступивших авансов, только сумма выручки

[Innoch]

Nadia, а в чем именно мне искать расхождения?

Ну, то есть, открою я журнал-ордер по субконто 62/1 и каковы мои дальнейшие действия?

[Nadia]

Мое предположение, что у вас ошибка в правильности исчисления доходов.

[Innoch]

Nadia,
ой, а сумма выручки - это в какой графе декларации, не подскажете? Что-то не могу найти...


Вот расчет суммы налога:

первая цифра - налоговая база
вторая цифра - сумма ндс

-реализация товаров - 209778, 37760
-суммы, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров - 14560, 2221
-всего исчислено - 224338, 39981


-сумма налога, предъявленная налогоплательщику для приобретения на территории РФ товаров - 25706


-сумма НДС исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период - 14275


И все, больше никаких цифр в декларации за год по НДС нет...

Декларация утверждена 28.12.2005г, № 163н

[Nadia]

А по дебету 62/1 какая сумма в журнал ордере?

[Innoch]

Сообщение от Innoch

С января этого года мы на упрощенке. А ранее были плательщиками НДС.

И вот сегодня я получила письмо из налоговой, где сказано, что по результатам камеральной проверки выявлены значительные расхождения между показателями деклараций по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость в 2006 году.

специально для Вас

[vsv-boss]

Сообщение от Innoch

специально для Вас

Спасибо за труд! Я оценил вашу щедрость!

[Innoch]

Журнал-ордер, к сожалению не взяла с собой, только завтра могу посмотреть, обязательно посмотрю!


В декларации по налогу на прибыль:

-доходы от реализации - 10655873
-внереализационные доходы - 348902
-расходы, уменбшающие сумму доходов от реализации - 14311006
-внереализационные расходы - 67298

-итого прибыль - -3374159

[Nadia]

НДС по строке реализация товаров необходимо посчитать за 2006год

[Innoch]

Сообщение от Nadia

НДС по строке реализация товаров необходимо посчитать за 2006год

а у нас прочерки стоят...
А как теперь посчитать? Что посмотреть, подскажите пожалуйста!!!

[Innoch]

Кирилл, у нас в каждом письме от налоговой сказано "по результатам камеральной проверки". Мы о ней и не знаем, а она проходит... по каждому налогу. Тоже самое с НДПИ, например, приходило...

Я процитировала полностью письмо из налоговой.

А как доказать, что они не имеют права? Не судиться же с ними...

[Кирилл]

Сообщение от Innoch

Кирилл, у нас в каждом письме от налоговой сказано "по результатам камеральной проверки". Мы о ней и не знаем, а она проходит... по каждому налогу. Тоже самое с НДПИ, например, приходило...
Я процитировала полностью письмо из налоговой.
А как доказать, что они не имеют права? Не судиться же с ними...

Судится с ними не надо, а ДЛЯ НАЧАЛА ЗАТРЕБОВАТЬ КОНКРЕТНОЕ РЕШЕНИЕ. Вам пришло письмо или РЕШЕНИЕ? В Решении должны быть четко прописаны все моменты, мотивация, по которому они доначисляют конкретный налог. Сначала без суеты, с достоинством выяснить все эти тонкости с налоговиками, и уже ПОТОМ принимать конкретные действия. :smile:.
Доказать это можно, опираясь на НК.

Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)

1. Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;
(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
Так что в принципе, если Вам присылают просто ПИСЬМО, это является самодеятельностью.
Вам должны прислать копию акта налоговой проверки, где написано МОТИВАЦИЯ налогового органа. И я бы для начала выяснил этот вопрос.:smile:

[Innoch]

Сообщение от Кирилл

Так что в принципе, если Вам присылают просто ПИСЬМО, это является самодеятельностью.
Вам должны прислать копию акта налоговой проверки, где написано МОТИВАЦИЯ налогового органа. И я бы для начала выяснил этот вопрос.:smile:

Мне пришло Требование о представлении документов (сведений).

Но если я им в ответ напишу, что они незаконно потребовали с меня объяснения или что-то в этом духе, то они могут проигнорировать мое письмо и просто начислить штрафы, привлечь к административной ответственности. Разве нет?

В конце этого требования они написали следующее:

В случае отказа от предоставления или непредставления документов (сведений), по истечению установленного в требовании срока, Вы будете привлечены к административной ответственности в соответствии со ст.28.3, 19.4 КоАП РФ.

[Кирилл]

Сообщение от Innoch

Мне пришло Требование о представлении документов (сведений).

Это другое дело, и по 31,88 ст. НК они имеют полное право затребовать документы. И в 5-ти дневный срок вы должны их предоставить.
Так что если дело обстоит так, лучше действительно сделать так, как говорит Надя.