Заполнение отчета налог на прибыль.

[lubaaa]

Как заполняется налог на прибыль, на основании оборотки? Я Понимаю что заполняется на основании налогового учета. Подскажите на примере. У меня оптовая торговля.

[Na-dinka]

Посмотрите здесь: http://www.buhsoft.ru/?title=blanki/1/dekl/d_prib.php. Тут вроде подробности расписано при все изменения и про само заполнение.

[lubaaa]

[ООО ВМК]

Сообщение от lubaaa

Как заполняется налог на прибыль, на основании оборотки? Я Понимаю что заполняется на основании налогового учета. Подскажите на примере. У меня оптовая торговля.

Приложение №1 (доходы от реализации)
Строка 020: Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства;
Формируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 90.1.1, субконто "Ставка НП" устанавливаем "Не учитывать", а "Ставка НДС" - "Разворачивать". Если у нас нет видов деятельности, связанных с торговлей субконто "Виды номенклатуры" также можно "Не учитывать". Если у нас есть торговля, то для расчета этого показателя придется сформировать оборотки по каждому "не торговому" виду деятельности. Нажимаем "Сформировать". Если у вас вся реализация по одной ставке НДС (скажем, 18%), то в сформированном отчете будет одна строка. Кредитовый оборот – то, что нам нужно. Убираем из него НДС (сумму реализации с НДС умножаем на 100 и делим на 118), получаем сумму показателя. Если реализация у нас по нескольким ставкам НДС, то по аналогии рассчитываем сумму реализации по каждой ставке НДС, а затем все результаты суммируем.
Строка 040: Выручка от реализации прочего имущества;
Получение этого показателя несколько сложнее, чем предыдущего, т.к. реализация прочего имущества проходит через 91 счет (кредитовый оборот), а он не имеет аналитики в разрезе ставок НДС. Как правило, это и не нужно, скорее всего, применяется одна ставка НДС. Но на кредите 91 счета отражаются и другие хоз. операции кроме реализации прочего имущества.
Как их выделить?
Если вы всю реализацию материалов проводите с помощью документов "Отгрузка материалов на сторону" то с помощью "Обработки документов" (Меню "Сервис") можно сформировать реестр по этому виду документа (обратите внимание, что реквизит обработки "Обрабатывать документы" должен обязательно иметь признак "Проведенные"). Из общей суммы сформированных документов убираем НДС по аналогии с предыдущим показателем, и полученный результат вносим в декларацию.
Cтрока 050: Выручка от реализации покупных товаров;
Рассчитывается также как показатель выручки от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства строка 020, но выбираются виды деятельности связанные с торговлей.
Приложение №2 (расходы)
Строка 010: Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам;
Сразу оговорюсь, получить этот показатель из бухгалтерского учета можно, только при соблюдении двух условий:
1) У вас нет незавершенного производства, т.е. 20 счет ежемесячно закрывается.
2) У вас нет остатков нереализованной готовой продукции на конец месяца.
Если эти условия не могут быть выполнены – избежать отдельного налогового учета этого показателя не удастся.
Итак, ваше предприятие отвечает вышеназванным условиям. Делаем отчет анализ счета 20, флажок "По кор. счетам и субконто" должен стоять. В сформированном отчете в колонке "С кредита счетов" нас интересуют значения по следующим корреспондирующим счетам: 02.1, 10.1, 10.2, 10.7, 70, 69.1, 69.2.1, 69.3.1, 69.3.2. Сумма дебетового оборота 20 счета с кредита вышеназванных счетов и будет величиной показателя прямых расходов.
Строка 020: Материальные расходы, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением расходов, относящихся к прямым;
1) Весь кредитовый оборот 10 счета в дебет счетов затрат (20, 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3) за исключением:
• кредитового оборота 10.1 и 10.2 в дебет 20 счета (это прямые расходы);
• кредитового оборота 10.5 в дебет счетов затрат, т.к. этот оборот будет отнесён к ремонту основных средств.
• амортизации по спецодежде и спецоснастке (дебет счетов затрат – кредит 10.11.1 и 10.11.2), т.к. их стоимость идет на расходы в момент передачи в эксплуатацию (см. ниже);
2) Стоимость списанных при вводе в эксплуатацию основных средств, стоимостью до 10000 руб. - кредитовый оборот 01 счета в дебет счетов затрат (20, 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3).
3) Стоимость переданных в эксплуатацию спецодежды и спецоснастки – Дебет 10.11.1 или 10.11.2, кредит 10.10.
4) Дебетовый оборот счетов 20, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3, у которых в аналитике статьи затрат реквизит "Вид расхода" имеет значение "Материальные расходы", с кредита любых счетов не названных в предыдущих трех пунктах (например, 60 и 71 счета).

Строка 030: Расходы на оплату труда, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением расходов относящихся к прямым;
1) Дебет счетов 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3 с кредита 70 счета;
2) Возможно ещё дебет счетов 20, 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3 с кредита 97 счета (отпускные);
Строка 040: Суммы начисленной амортизации, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением расходов, относящихся к прямым;
Кредитовый оборот 02 счета в дебет счетов затрат за исключением 20 счета, плюс весь кредитовый оборот 05 счета.
Строка 051: Расходы, формируемые в порядке, предусмотренном ст. ст. 260, 261, 262, 263 НК - Ремонт основных средств;
1) Кредитовый оборот счета 10.5 в дебет счетов затрат (20, 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3);
2) Дебетовый оборот счетов 20, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3 у которых в аналитике статьи затрат реквизит "Вид расхода" имеет значение "Ремонт основных средств или отчисления на создание ремонтного фонда", с кредита любых счетов (например, 60 и 71 счета).
Строка 070: Суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье 270 НК;
1) Дебет счетов 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3, 91.2 с кредита счетов 69.1, 69.2.1,69.3.1,69.3.2;
2) Дебет счетов 20, 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3 с кредита субсчетов 68 счета;
3) Дебет счета 91.2 с кредита субсчетов 68 счета за исключением 68.2.
Примечание: Не берутся обороты по статьям затрат 91 счета, у которых реквизит "Вид" имеет значение "Не принимаемые для целей налогообложения".
Строка 071: Суммы ЕСН, относящиеся к косвенным расходам текущего отчетного (налогового) периода;
Дебет счетов 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3, 91.2 с кредита счетов 69.1, 69.2.1,69.3.1,69.3.2;
Строка 100: Другие расходы;
Все остальные расходы в дебет счетов 20, 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3 за исключением:
1) Расходов, вошедших в предыдущие показатели;

2) Расходов по статьям затрат, у которых реквизит "Вид расхода" имеет значение " Не принимаемые для целей налогообложения";
3) По счету 44.1.1 не учитываются в этом показателе транспортные расходы, для торговли являющиеся прямыми. Это те статьи справочника "Статьи издержек обращения", у которых в колонке "Спис. пропорц." стоит красная "галочка", означающая, что данный вид расхода списывается пропорционально остатку товара на складе.
Строка 110: Стоимость реализованных покупных товаров;
Дебетовый оборот счета 90.2.1 с кредита 41 счета.
Строка 120: Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде;
В налоговом учете прямыми расходами торгующих организаций являются транспортные расходы, которые списываются пропорционально остатку товара на складе. В 1С:Бухгалтерии величина списываемых транспортных расходов рассчитывается документом "Закрытие месяца" по статьям справочника "Статьи издержек обращения", у которых в колонке "Спис. пропорц." стоит красная "галочка" (Реквизит периодический!). Следовательно, для получения данного показателя нам необходим оборот с кредита счета 44.1.1 по статьям транспортных расходов в дебет счета 90.7.1.
Строка 140: Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией;
Т.к. реализацией прочего имущества является реализация материалов, то для расчета этого показателя нам необходим дебетовый оборот счета 91.2 с кредита 10 счета.
Приложение №6 (внереализационные доходы)
Строка 100: Прочие внереализационные доходы;
Кредитовый оборот по счету 91.1 по статьям прочих доходов и расходов, у которых реквизит "Вид" имеет значение "Прочие операционные доходы и расходы" или "Прочие внереализационные доходы и расходы".
Приложение №7 (внереализационные расходы)
Строка 020: Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида;
Дебетовый оборот по счету 91.2 с кредита счетов 66.2, 66.4, 67.2, 67.4.
Строка 110: Прочие внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам
Дебетовый оборот по счету 91.2 по статьям прочих доходов и расходов, у которых реквизит "Вид" имеет значение "Прочие операционные доходы и расходы", "Прочие внереализационные доходы и расходы" или "Расходы по оплате услуг кредитных организаций", исключая корреспонденции со счетами 66, 67, 68, 76.Н.

[ekaterina16b]

Сообщение от ООО ВМК

Приложение №1 (доходы от реализации)
Строка 020: Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства;
Формируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 90.1.1, субконто "Ставка НП" устанавливаем "Не учитывать", а "Ставка НДС" - "Разворачивать". Если у нас нет видов деятельности, связанных с торговлей субконто "Виды номенклатуры" также можно "Не учитывать". Если у нас есть торговля, то для расчета этого показателя придется сформировать оборотки по каждому "не торговому" виду деятельности. Нажимаем "Сформировать". Если у вас вся реализация по одной ставке НДС (скажем, 18%), то в сформированном отчете будет одна строка. Кредитовый оборот – то, что нам нужно. Убираем из него НДС (сумму реализации с НДС умножаем на 100 и делим на 118), получаем сумму показателя. Если реализация у нас по нескольким ставкам НДС, то по аналогии рассчитываем сумму реализации по каждой ставке НДС, а затем все результаты суммируем.
Строка 040: Выручка от реализации прочего имущества;
Получение этого показателя несколько сложнее, чем предыдущего, т.к. реализация прочего имущества проходит через 91 счет (кредитовый оборот), а он не имеет аналитики в разрезе ставок НДС. Как правило, это и не нужно, скорее всего, применяется одна ставка НДС. Но на кредите 91 счета отражаются и другие хоз. операции кроме реализации прочего имущества.
Как их выделить?
Если вы всю реализацию материалов проводите с помощью документов "Отгрузка материалов на сторону" то с помощью "Обработки документов" (Меню "Сервис") можно сформировать реестр по этому виду документа (обратите внимание, что реквизит обработки "Обрабатывать документы" должен обязательно иметь признак "Проведенные"). Из общей суммы сформированных документов убираем НДС по аналогии с предыдущим показателем, и полученный результат вносим в декларацию.
Cтрока 050: Выручка от реализации покупных товаров;
Рассчитывается также как показатель выручки от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства строка 020, но выбираются виды деятельности связанные с торговлей.
Приложение №2 (расходы)
Строка 010: Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам;
Сразу оговорюсь, получить этот показатель из бухгалтерского учета можно, только при соблюдении двух условий:
1) У вас нет незавершенного производства, т.е. 20 счет ежемесячно закрывается.
2) У вас нет остатков нереализованной готовой продукции на конец месяца.
Если эти условия не могут быть выполнены – избежать отдельного налогового учета этого показателя не удастся.
Итак, ваше предприятие отвечает вышеназванным условиям. Делаем отчет анализ счета 20, флажок "По кор. счетам и субконто" должен стоять. В сформированном отчете в колонке "С кредита счетов" нас интересуют значения по следующим корреспондирующим счетам: 02.1, 10.1, 10.2, 10.7, 70, 69.1, 69.2.1, 69.3.1, 69.3.2. Сумма дебетового оборота 20 счета с кредита вышеназванных счетов и будет величиной показателя прямых расходов.
Строка 020: Материальные расходы, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением расходов, относящихся к прямым;
1) Весь кредитовый оборот 10 счета в дебет счетов затрат (20, 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3) за исключением:
• кредитового оборота 10.1 и 10.2 в дебет 20 счета (это прямые расходы);
• кредитового оборота 10.5 в дебет счетов затрат, т.к. этот оборот будет отнесён к ремонту основных средств.
• амортизации по спецодежде и спецоснастке (дебет счетов затрат – кредит 10.11.1 и 10.11.2), т.к. их стоимость идет на расходы в момент передачи в эксплуатацию (см. ниже);
2) Стоимость списанных при вводе в эксплуатацию основных средств, стоимостью до 10000 руб. - кредитовый оборот 01 счета в дебет счетов затрат (20, 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3).
3) Стоимость переданных в эксплуатацию спецодежды и спецоснастки – Дебет 10.11.1 или 10.11.2, кредит 10.10.
4) Дебетовый оборот счетов 20, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3, у которых в аналитике статьи затрат реквизит "Вид расхода" имеет значение "Материальные расходы", с кредита любых счетов не названных в предыдущих трех пунктах (например, 60 и 71 счета).

Строка 030: Расходы на оплату труда, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением расходов относящихся к прямым;
1) Дебет счетов 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3 с кредита 70 счета;
2) Возможно ещё дебет счетов 20, 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3 с кредита 97 счета (отпускные);
Строка 040: Суммы начисленной амортизации, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением расходов, относящихся к прямым;
Кредитовый оборот 02 счета в дебет счетов затрат за исключением 20 счета, плюс весь кредитовый оборот 05 счета.
Строка 051: Расходы, формируемые в порядке, предусмотренном ст. ст. 260, 261, 262, 263 НК - Ремонт основных средств;
1) Кредитовый оборот счета 10.5 в дебет счетов затрат (20, 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3);
2) Дебетовый оборот счетов 20, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3 у которых в аналитике статьи затрат реквизит "Вид расхода" имеет значение "Ремонт основных средств или отчисления на создание ремонтного фонда", с кредита любых счетов (например, 60 и 71 счета).
Строка 070: Суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье 270 НК;
1) Дебет счетов 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3, 91.2 с кредита счетов 69.1, 69.2.1,69.3.1,69.3.2;
2) Дебет счетов 20, 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3 с кредита субсчетов 68 счета;
3) Дебет счета 91.2 с кредита субсчетов 68 счета за исключением 68.2.
Примечание: Не берутся обороты по статьям затрат 91 счета, у которых реквизит "Вид" имеет значение "Не принимаемые для целей налогообложения".
Строка 071: Суммы ЕСН, относящиеся к косвенным расходам текущего отчетного (налогового) периода;
Дебет счетов 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3, 91.2 с кредита счетов 69.1, 69.2.1,69.3.1,69.3.2;
Строка 100: Другие расходы;
Все остальные расходы в дебет счетов 20, 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3 за исключением:
1) Расходов, вошедших в предыдущие показатели;

2) Расходов по статьям затрат, у которых реквизит "Вид расхода" имеет значение " Не принимаемые для целей налогообложения";
3) По счету 44.1.1 не учитываются в этом показателе транспортные расходы, для торговли являющиеся прямыми. Это те статьи справочника "Статьи издержек обращения", у которых в колонке "Спис. пропорц." стоит красная "галочка", означающая, что данный вид расхода списывается пропорционально остатку товара на складе.
Строка 110: Стоимость реализованных покупных товаров;
Дебетовый оборот счета 90.2.1 с кредита 41 счета.
Строка 120: Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде;
В налоговом учете прямыми расходами торгующих организаций являются транспортные расходы, которые списываются пропорционально остатку товара на складе. В 1С:Бухгалтерии величина списываемых транспортных расходов рассчитывается документом "Закрытие месяца" по статьям справочника "Статьи издержек обращения", у которых в колонке "Спис. пропорц." стоит красная "галочка" (Реквизит периодический!). Следовательно, для получения данного показателя нам необходим оборот с кредита счета 44.1.1 по статьям транспортных расходов в дебет счета 90.7.1.
Строка 140: Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией;
Т.к. реализацией прочего имущества является реализация материалов, то для расчета этого показателя нам необходим дебетовый оборот счета 91.2 с кредита 10 счета.
Приложение №6 (внереализационные доходы)
Строка 100: Прочие внереализационные доходы;
Кредитовый оборот по счету 91.1 по статьям прочих доходов и расходов, у которых реквизит "Вид" имеет значение "Прочие операционные доходы и расходы" или "Прочие внереализационные доходы и расходы".
Приложение №7 (внереализационные расходы)
Строка 020: Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида;
Дебетовый оборот по счету 91.2 с кредита счетов 66.2, 66.4, 67.2, 67.4.
Строка 110: Прочие внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам
Дебетовый оборот по счету 91.2 по статьям прочих доходов и расходов, у которых реквизит "Вид" имеет значение "Прочие операционные доходы и расходы", "Прочие внереализационные доходы и расходы" или "Расходы по оплате услуг кредитных организаций", исключая корреспонденции со счетами 66, 67, 68, 76.Н.

СПАСИИИБО Вам огромное!!!!! очень помогли!!!!

[lubaaa]

Спасибо очень полезная информация

[ООО ВМК]

На здоровье)

[Сонька-Золотая Ручка]

Вы бы дали вводные, близкие к Вашим, чтобы пример был Вам а не вообще.

[ООО ВМК]

Сообщение от Сонька-Золотая Ручка

Вы бы дали вводные, близкие к Вашим, чтобы пример был Вам а не вообще.

Кому надо и так разбираются))))
Тут все хорошо написано!!!!

[Александритта]

Подсажите пожалуйста, если у меня убыток был в декларации по налогу на прибыль по итогам 2010 г., а по итогам 1 кв.2011г. деятельность не велась, то мне в декларации надо заполнять приложение 4 к листу 02???

[ООО ВМК]

Приложение 4 к листу 2 это там где убытки показывают?!-Да конечно нужно.
Консультировалась с налоговиками.

[Александритта]

да, называется "Расчет суммы убытка или части убытка уменьшающего налоговую базу" У меня просто декларация нулевая, печатаю:титул.лист, раздел 1.1, лист 02, прил№1 к листу 02, прил №2 к листу 02 и получается, что еще нужно прил №4 к листу 02, я все правильно понялабольше ничего не нужно?

[ООО ВМК]

Правильно!

[Александритта]

Спасибо вам!

[Александритта]

у меня еще есть вопросик, мне декларацию нулевую по НДС печатать, нужны все листы???

[ООО ВМК]

зачем все. титульный, где расчет базы, и сумма к уплате.итого 3 листа

[Александритта]

о, спасибо, а то чет нигде не нашла какие нужны...а где это написано???

[ООО ВМК]

практика...ни где не написано.Просто когда заполняешь декларацию (типичную схему с НДС) заполняются только эти 3 листа)

[Александритта]

и все нормально всегда принимают, да?

[ООО ВМК]

я в ручную не сдаю.Я через Контур отправляю, по электронным каналам связи!