Восстановление НДС

[Ирина 123]

Подскажите, пожалуйста!
Организация занимается оптовой продажей. За 3 квартал сдана декларация с такими показателями.
Строка 010 - реализовано товаров на 337095 - НДС - 60677
Строка 070 - получены авансы в счет предстоящих сделок - 460566 - НДС - 70257
Строка 120 - Общая сумма НДС - 130934
Строка 130 - НДС с приобретенных товаров - 72243
Строка 150 - НДС с авансовых платежей поставщикам в счет предстоящих сделок - 57465
Строка 220 - общая сумма НДС к вычету - 129708
Строка 230 - НДС к уплате - 1226
Вчера пришло письмо из налоговой о том, что нужно предоставить пояснения причин не восстановления суммы налога, подлежащей восстановлению в соответствии с пп.3 п.3ст170 НК РФ или внести исправления в налоговую отчетность.
Обязаны ли мы восстанавливать НДС в этом отчетном периоде, ведь тогда сумма к уплате в бюджет будет большая?

[Veselenochka]

Ирина 123, имеется ввиду ндс с авансов?

[Ирина 123]

Да, по строке 150.
Ведь, НДС по уплаченным нами авансам в счет предстоящих сделок, которых ещё не было указывается по строке 150?

[Veselenochka]

да, только я не пойму что именно вы должны были восстановить.

[Ирина 123]

Вот и я не могу понять.
Вот дословно, что написано в сообщении:
"В соответствии с пп.3п.3ст.170 НК РФ сумма налога, предъявленная покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, принятая к вычету у покупателя, подлежит восстановлению покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам, имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном НК РФ, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав.
Сумма налога, подлежащая восстановлению в соответствии с пп.3п.ст.170 НК РФ отражается по строке 110 Раздела 3 Декларации.
......"

[Veselenochka]

Сообщение от Ирина 123

[B]Обязаны ли мы восстанавливать НДС в этом отчетном периоде, ведь тогда сумма к уплате в бюджет будет большая?

а у вас есть что восстанавливать?

у вас по камералке документы запрашивали? из декларации нельзя понять что нужно восстанавливать ндс по авансам - там этого не видно..

[Ирина 123]

Сообщение от Veselenochka

а у вас есть что восстанавливать?

у вас по камералке документы запрашивали? из декларации нельзя понять что нужно восстанавливать ндс по авансам - там этого не видно..

Документы никакие не запрашивали. Просто бухгалтера, занимающегося этим нет! А вопрос надо решать в течение 5 дней (как написано в сообщении). Сумма, указанная в строке 150 - это НДС, который мы уплатили поставщикам, но товар ещё не был получен. Ведь мы же учитываем НДС который нам заплатили покупатели по неотгруженным товарам по строке 070. Следовательно, никаких восстановлений быть не должно?
Никак не могу разобраться...

[Veselenochka]

восстановление должно быть если в третьем квартале вы получили от поставщика, которому ранее перечисляли аванс с/ф на отруженные работы/услуги. если такого не было - так и пишите - что восстанавливать нечего.

[Ирина 123]

Сообщение от Veselenochka

восстановление должно быть если в третьем квартале вы получили от поставщика, которому ранее перечисляли аванс с/ф на отруженные работы/услуги. если такого не было - так и пишите - что восстанавливать нечего.

У нас вообще деятельность ведется только с сентября 2010 года.
Может авансовые оплаты поставщику (НДС) нужно указывать по строке 200, а не по строке 150???

[Veselenochka]

В графе 3 по строке 200 продавцом отражаются суммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), предстоящей передачи имущественных прав, и отраженные в строке 070 раздела 3 декларации, принимаемые к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Кодекса; для реорганизованной (реорганизуемой) организации - после перевода долга на правопреемника (правопреемников) в соответствии с пунктом 1 статьи 162.1 Кодекса.
*

[Veselenochka]

В графе 3 по строке 150 отражается сумма налога, предъявленная покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя в соответствии с пунктом 12 статьи 171 и пунктом 9 статьи 172 Кодекса.

ст. 12. Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.
(п. 12 введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ)