2ндфл

[paigar]

Как лучше поступить?
Начислена з\пл сотрудникам 31/12/2010г. Выплата з\пл, в соответствии с труд. договорами, 12-15/01/2011г. (в след. месяце), соответственно НДФЛ за декабрь должен быть удержан и перечислен в бюджет в январе 2011г. Формирую файл 2НДФЛ за 2010г. В справках 2НДФЛ (а так же в налоговых карточках) получается задолженность за налогоплательщиками исчисленного налога за декабрь. Это нормально, если этот файл сдать в налоговую?
Или может выдать з\пл 31/12/2010г? В этом случае в справках не будет задолженности,( но возникнет задолженность за налоговым агентом на следующий день) А Перечислить НДФЛ в бюджет в первый рабочий день января? Ну или в крайнем случае - 31декабря? З\пл выдается из кассы предприятия.

[Светлана Дм]

paigar, а разве в 2-НДФЛ надо указывать задолжность по налогу?
paigar, Что-то Вы заработались. В 2 НДФЛ сумма исчисленная и удержанная. Про перечисление нет ни слова.

[reshenie]

Не мудрите, выплачивайте з\п в январе (как по договору) и в январе перечисляйте НДФЛ. А в отчете в налоговую действительно есть только "исчисленная сумма налога" и "удержанная сумма налога"
С уважением Юлия. www.reshenie.pro

[paigar]

Если только начислить, но не выдать з\плату за декабрь - то в справках сумма налога удержанная (стр.5.4) будет меньше суммы налога исчисленной(5.3) соответственно в справках 2ндфл отражается "Задолженность по налогу за налогоплательщиком"(5.8).
Начислена з\плата-сумма налога исчисленная, Пока не будет выдана з\пл. - то и НДФЛ не удержан.
Долг налогового агента в справках никак не отражается конечно, но я имею в виду, что налоговый агент должен перечислить в бюджет сумму налога удержанную у налогоплательщиков в тот же день или на след. день после выплаты з\пл из кассы.

[Светлана Дм]

paigar,

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых налогоплательщики получают доходы, признаются в отношении таких доходов налоговыми агентами и на них возлагается обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ. Кроме этого, указанной статьей предусмотрено, что налоговые агенты должны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

Вот Вам срочно надо выдать 31.12.2010г?

[paigar]

С перечислением все понятно. Но суть вопроса: Если в справках (файле) 2ндфл в строке 5.8.Задолженность по налогу за налогоплательщиком - бутет отражена задолженность за налогоплательщиком в сумме не удержанного налога за декабрь (а она будет отражена т.к. з\пл за декабрь не выплачена) - это нормально?

[Светлана Дм]

Сообщение от paigar

Но суть вопроса: Если в справках (файле) 2ндфл в строке 5.8.Задолженность по налогу за налогоплательщиком - бутет отражена задолженность за налогоплательщиком в сумме не удержанного налога за декабрь (а она будет отражена т.к. з\пл за декабрь не выплачена) - это нормально

Туплю. Пусть з/п не выплачена. Но начислена она за декабрь. За декабрь и начислен и удержан НДФЛ. А выдана будет в январе. У Вас будет сколько начислено, столько и удержано.

[Зануда отмороженный]

Вы чё... отчет в налоговую 31,12 потащите? к этому веселому моменту Вы уж перечислите все налоги. и все НДФЛы сравняюцО. не парьтесь!

[Светлана Дм]

Бойчук Константин, Костя, я поняла, что paigar, запарился с декабрьской з/п. Начисляет за декабрь, выдает в январе и парится с НДФЛ с з/п за декабрь

[Зануда отмороженный]

да пусть не парицО.... вся страна так работает....

[paigar]

Сообщение от Светлана Дм

За декабрь и начислен и удержан НДФЛ

За декабрь начислен НДФЛ, а удержан будет в момент выдачи з\пл, т.е. 13-15 января2011г. И НДФЛ за декабрь будет перечислен в это время

[Светлана Дм]

Сообщение от paigar

а удержан будет в момент выдачи з\пл, т.е. 13-15 января2011г

он будет ПЕРЕЧИСЛЕН
А начислен и удержан это почти один и тот же момент для резидентов. Не совпадение, в основном, у иностранцев

[Светлана Дм]

Ведомость же с начисленным и удержанным НДФЛ в кассу поступает. А перечисление это второй вопрос

[paigar]

Вы если начисляете з\пл на конец отчетного периода (квартала к примеру) вы что в балансе укажете задолженность по налогам и сб. (по 68счету) с этой з\пл что ли?

[Светлана Дм]

Сообщение от paigar

вы что в балансе укажете задолженность по налогам и сб. (по 68счету) с этой з\пл что ли?

конечно........

[paigar]

Начислен и удержан по моему мнению совсем не одно и то же. Начислен это когда начислена з\пл или иной доход, а удержан только тогда, когда эта з\пл выдана. Попробуйте все это проделать в любой толковой проге, и Вы увидите результат: если Вы не выдадите з\пл, то и НДФЛ не будет удержан

[Таинственная Незнакомка]

paigar, начислен налог и удержан налог с сотрудника - это уже в момент формирования расчетной ведомости....далеее перечислен в бюджет налог во время выплаты заработной платы.... так что в 2-НДФЛ у вас налог удержанный равен налогу начисленному... вуаля! задолженностей нет!

[Светлана Дм]

Сообщение от paigar

Попробуйте все это проделать в любой толковой проге

В 1С

Сообщение от paigar

Начислен и удержан по моему мнению совсем не одно и то же

не одно и тоже это начислен+удержан и перечислен

[Таинственная Незнакомка]

Светлана Дм, а помнишь как то в один год была справка 2-НДФЛ, где было: начислен, удержан , перечислен... В 2005 ? я чего то плохо уже помню...Вот тогда засада была!!!!

[Светлана Дм]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

а помнишь как то в один год была справка 2-НДФЛ, где было: начислен, удержан , перечислен... В 2005 ? я чего то плохо уже помню...Вот тогда засада была!!!!

спи спокойно, дорогая подруга до 31.12.2010г.
http://www.buhonline.ru/pub/comments/2010/12/4082