Расхождение НДС и Налога на прибыль

[Ойгуль]

Здравствуйте, с налоговой позвонили и сообщили о расхождении между НДС и налога на прибыль. Скажите пожалуйста откуда мне надо начать искать ошибку? я начинающий бухгалтер и по этому такое впервый раз. На протяжении года отчеты делал другой человек и расхождение пошло со 2 квартала 2010 года, вот теперь мне надо разобраться в этом вопросе. С чего мне начать???

[Б_С_К]

Смотрите прежде всего, были ли у Вас или Вам Возвраты товара ? или например может быть экспорт? при таких операциях налоговая база по этим налогам будет разная... В какой программе Вы работаете? В данный момент налоговая база в программе идёт с сданным отчётом?

[Ойгуль]

возвратов у менЯ не было в том то и дело, работаю в 1с8.

[Ойгуль]

да и налоговая база идет с данным отчетом.

[Б_С_К]

Тогда формируйте расшифровки по базам Налога на прибыль и сверяйте с базой по НДС, ищите расхождение... Ещё проверте не было ли у Вас реализаций не облагаемых НДС

[Ойгуль]

то есть брать книгу продаж и книгу покупок??и сверять??? или как???

[AlexVX]

Сообщение от Ойгуль

то есть брать книгу продаж и книгу покупок??и сверять??? или как???

Для начала надо сверить по оборотно-сальдовой ведомости соответствие выручки и НДС с выручки - есть ли там 18%.

[Ойгуль]

я понимаю наверно мои вопросы вызывают у вас улыбку, проверить надо счета 90.01 и 90.3...объясните мне пожалуйста по счетам, какой мне надо с каким сравнить... иначе я все равно ни чего понять не могу

[Тамара Ивановна]

Я как-то приняла фирму и меня тоже из налоговой пригласили на предмет расхождения налога на прибыль и НДС. Оказывается предыдущий бухгалтер в декларации по НДС поставила сумму с учетом НДС , т.е.поставила 1,18%.А в декларации по налогу на прибыль,без НДС.Написали письмо и сдали уточненку по НДС.Все нормально

[AlexVX]

Оборот по кредиту счета 90.01 - это ваша выручка вместе с НДС.
Оборот по дебету счета 90.03 - это НДС с полученной выручки.
Соотношение должно быть (в обычных условиях) (90.01)*18/118=(90.03).
Если это не так, то не вся выручка у вас проведена с НДС 18% - ошибочно или нет, разбирайтесь.

А вы не могли бы привести цифры - что конкретно и в каких графах каких отчетов "расходится"?

[Ойгуль]

в налоговой сказали что строки 010 раздела 3 НДС не сходяться с стр. 010 лист 2 Налога на прибыль...

[AlexVX]

Сообщение от Ойгуль

в налоговой сказали что строки 010 раздела 3 НДС не сходяться с стр. 010 лист 2 Налога на прибыль...

Это за какие периоды? И потом - они сказали, а вы заглянули в свои отчеты?

[Б_С_К]

Сообщение от Ойгуль

я понимаю наверно мои вопросы вызывают у вас улыбку, проверить надо счета 90.01 и 90.3...объясните мне пожалуйста по счетам, какой мне надо с каким сравнить... иначе я все равно ни чего понять не могу

По счету 90.1.1 Смотрите выручку за этот период, сначала сравните её с тем что у Вас в отчете по Налогу на прибыль. Если ваша оборотка на данный момент сходится с отчетом по прибыли, то дальше можно формировать 90.1.1. по кварталам и сравнивать с базой по НДС.
База по НДС (если нет ни каких отклонений) должна быть сч. 90.1.1 минус 90.3 (т.е. начисленный НДС с реализации = сч. 90.3

[Ойгуль]

да, я потом со своими отчетами к ним пришла, все мы там с ними проверили, потому что я им тоже скзала что не могу оазобраться что и как... и мы с ними стали искать, и нашли что расхождение пошло со 2 квартала...Прибыль меньше чем НДС.

[AlexVX]

Приведите здесь цифры:
строка 010 в отчете по прибыли за полугодие
строки 010 в отчетах по НДС за 1 и 2 кв.
кредитовый оборот за полугодие по счету 90.1
Дебетовый оборот за полугодие по счету 90.3

[Б_С_К]

Сообщение от Ойгуль

Прибыль меньше чем НДС.

Проверяйте книги продаж. (Они то идут с декларацией по строке 010?)

[Ойгуль]

стр 10 Прибыль - 54791.
стр 10 НДС - 1 кв - 3164
2 кв - 56346
крелитовый оборот за полугодие 90.1 - 64384
дебитовый оборот за полугодие 90.3 - 9821,32

[AlexVX]

Ну, вот.
Доход от реализации за полугодие (без НДС) равен 64384-9821=54563 (исходя из НДС 18% ошибки не наблюдается).
Такое же число должно стоять в строке 010 в отчете по прибыли за полугодие.
И такое же число должно получаться от сложения строк 010 в отчетах по НДС за 1 и 2 квартал.

Вообще, в каждом квартале разница между квартальным кредитовым оборотом счета 90.1 и дебетовым оборотом счета 90.3 должна, во-первых, совпадать со строкой 010 отчета по НДС за этот квартал, во-вторых, должна означать доход от реализации за данный квартал. Иными словами, эта разница должна совпадать с разницей строк 010 отчетов по прибыли последнего и предыдущего отчетов данного года (если это первый квартал, то совпадать со строкой 010 отчета по прибыли 1 квартала).

Вот из этого и исходите. Если вы доверяете базе 1С, то корректировать придется не один отчет.

[Ойгуль]

вот теперь разобравшись чуть чуть,в отчете по НДС сумма стоит 56117,а в прибыли как и должна стоять 54565, соответственно перплата идет по НДС?? я права??значит корректировака будет по НДС? получается что я НДС переплатила и мне государство теперь должно, но в таких ситуациях мне говорили что сразу светит проверка?

[AlexVX]

Сообщение от Ойгуль

а в прибыли как и должна стоять 54565

Эта сумма должна быть распределена между двумя отчетами по НДС (по стр. 010), а у вас только за 2 квартал она уже больше.