Вопрос по форме 2-НДФЛ

[manaur2]

ДЕКАБРЬ 2009 ГОДА ПРОВОДКИ В 1С:

26 - 70 - начислена з/пл - 20130
97 - 70 - отпуск с дек. по янв. - 13799
70 - 68 - НДФЛ - 4280

ЯНВАРЬ 2010 ГОДА:

26 - 97 - СПИСАНЫ РБП - 13799
__________________________________________
В СПРАВКЕ 2 НДФЛ ЗА 2010 ГОД ПО РАБОТНИКУ:

в январе стоит 13799, и эта сумма входит в общий доход, т.е. НДФЛ с нее исчисляется.
Почему? ведь ранее по 1С сумма прошла в декабре "70 - 68 - НДФЛ - 4280". Или НДФЛ должен был разбиться по двум периодам???

[Tax_ist]

Сообщение от manaur2

НДФЛ - 4280

manaur2, а Вы уверены, что сумма НДФЛ именно 4280?

Сообщение от manaur2

январе стоит 13799

Но если читать НК РФ то сумма должна облагаться в момент выплаты, т.е. стоять в декабре 2009 года если выплачивалась в декабре и в янаваре 2010 если выплачивалась в январе.

Дата фактического получения дохода
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

(ст. 223, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000))

[manaur2]

Да, уверена 100%. Дело в том, что я только пришла в эту организацию и заметила вот это. Сама пересчитывала несколько раз - не вышла такая сумма))) это интересно конечно)))
Но вопрос в другом в каком году по форме 2-НДФЛ должен был быть начислен НДФЛ - в декабре или в январе, или разбит как у нас?

[NadyaBuh]

сумма 4280 судя по всему потому, что есть вычет на ребенка 1000руб.НДФЛ должен разбиваться на сумму отпускных, приходящихся на декабрь, и на сумму, приходящихся на январь.но уплатить вы его должны в момент выплаты отпускных.т.е. на 31 декабря у вас будет переплата по НДФЛ, которая выровнится в январе.
это мое мнение и со мной многие согласны(существует судебная практика)

[manaur2]

Сообщение от NadyaBuh

сумма 4280 судя по всему потому, что есть вычет на ребенка 1000руб.НДФЛ должен разбиваться на сумму отпускных, приходящихся на декабрь, и на сумму, приходящихся на январь.но уплатить вы его должны в момент выплаты отпускных.т.е. на 31 декабря у вас будет переплата по НДФЛ, которая выровнится в январе.
это мое мнение и со мной многие согласны(существует судебная практика)

сегодня посмотрела, сотруднице 17600 выплачено в декабре, остальное в январе. НДФЛ в сумме 4280 перечислен тоже в январе. По бухгалтерскому учету НДФЛ в полной сумме начислен в декабре.