Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 06.03.2011
Сообщений: 1
Спасибо: 0
|
![]()
Всем доброго дня. Хотелось бы получить совета по такой ситуации.
Допустим, есть организация Поставщик, которая по документам поставила организации Покупатель 200 тонн Товара. При фактической приемке Товара выяснилось, что его приехало не 200 тонн, а 180. Покупатель составил акт по форме ТОРГ-2 и претензию, Поставщик ее удовлетворил. Предполагаем, что Покупатель и Поставщик не печатают и подписывают новые документы с правильным количеством, уничтожая старые экземпляры, а делают все "как положено". Поставщик внес исправления в обе копии счетов-фактур и одну вернул Покупателю. Мне не понятны следующие моменты: 1) Поставщик включает исправленную счет-фактуру в книгу покупок или делает сторно-запись в книге продаж? 2) Если отгрузка товара и возврат произошли в одном налоговом периоде, может ли Поставщик принять НДС по возвращенной сумме к вычету в этом же периоде? Или он сначала должен уплатить "полную" сумму НДС (без вычитания суммы возврата) в этом налоговом периоде, а только в следующем периоде получает право заявить вычет? 3) Изменится ли что-либо, если вместо недопоставки товара обнаружится поставка 20 тонн бракованного товара, которые Покупатель откажется принимать к учету? |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 | ||
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
![]() Цитата:
Цитата:
![]() Возврат оформляется как обратная продажа, соответственно к вычету НДС принимается на основании уже счета-фактуры, выставленного покупателем, кот. становится продавцом в случае возврата. По третьему вопросу - не очень понятно, что должно изменится в плане НДС. Счет-фактура выставляется в момент отгрузки, следовательно в этот момент НДС отражается к начислению. Если покупатель впоследствии товар будет возвращать, он составит свой счет-фактуру, но это будет уже позже, может быть даже в другом налоговом периоде. Но на мой взгляд, если поставка по вине продавца не соответствует условиям договора, то речь уже не идет о реализации и такая реализация должна быть отсторнирована впоследствии вместе с НДС. |
||
![]() |
![]() |
![]() |
|
|