Паспорт сделки

[S_den1s]

Здравствуйте, помогите разобраться. Нужно ли оформлять паспорт сделки если у нас заключен контракт с Латвийским ООО на сумму более 50т. долларов на оказание услуг по входному контролю и доставке оборудования. Плательщиком в данной ситуации выступает Рижское ООО, а грузополучатель российская компания, т.е. товар территорию РФ не покидает, оплата производится со счета Санкт-Петербургского филиала ОАО «Нордеа Банк», ИНН плательщика классифицируется как ИНН иностранного юридического лица (начинается с цифр «9909»)

[БСС]

Да, нужно.

Паспорт сделки организация-резидент должна оформить, если одновременно выполняются следующие условия:
– организация проводит валютную операцию с нерезидентом;
– расчеты (переводы) по операции проходят через счета организации, открытые в уполномоченном банке или через счета в банке-нерезиденте;
– между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый контракт на импорт или экспорт товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности) или договор займа (кредита).
Такие условия установлены в пункте 3.1 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И.

Представительство, обособленное подразделение иностранной организации по валютному законодательству признаются нерезидентами, даже если они находятся на территории России (подп. «е» п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Поэтому, если между российской организацией и представительством (обособленным подразделением) иностранной организации заключен внешнеторговый контракт на импорт или экспорт товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности), паспорт сделки нужно оформить в обычном порядке.

[S_den1s]

ну так ведь мы то ничего не экспортируем. И еще согласно Информационного письма ЦБР от 28 февраля 2007*г. N*35 пункта 9. Условиями внешнеторгового контракта, заключенного между резидентом и нерезидентом, предусмотрен как вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации), так и передача нерезиденту (получение от нерезидента) товаров на территории Российской Федерации. Отражается ли в ведомости банковского контроля информация о платежах за товары, передаваемые нерезиденту (получаемые от нерезидента) на территории Российской Федерации, а также информация о фактурной стоимости этих товаров?
Информация о расчетах за товары, передаваемые нерезиденту (получаемые от нерезидента) на территории Российской Федерации, и фактурной стоимости этих товаров в ведомости банковского контроля не отражается.

[Профтехсервис]

Если вы заключаете договор с фирмой зарегистрированной за пределами РФ (не зависимо оказываете ли вы услугу или продает товар) сумма сделки привышает 50 т.$ - паспорт делать нужно, не зависимо какой банк плательщик и на территории какого государства вы осуществляете обязанности по договору.

[БСС]

Банковские выписки оформляются в соответствии с Правилами, утвержденными Положением Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П. Согласно пункту 2.1 раздела 2 части III указанных Правил банковская выписка должна содержать:
– дату предыдущей операции по счету;
– входящий остаток на начало дня;
– обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу;
– остаток после отражения каждой операции и на конец дня.

Требование об указании в банковской выписке какой-то другой информации в данном перечне отсутствует. Поэтому сведений о контракте или виде товара в ней быть не может. Такая информация может содержаться только в иных документах. Например, для подтверждения права на применение ставки НДС 0 процентов при экспорте организация может представить в налоговую инспекцию: SWIFT-сообщения, паспорта сделок, ведомости банковского контроля и т. п.

Этот вывод подтверждается и арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Московского округа от 4 мая 2009 г. № КА-А40/3649-09, от 28 мая 2008 г. № КА-А40/4443-08, от 31 октября 2007 г. № КА-А40/11172-07-П, от 22 ноября 2006 г. № КА-А40/11479-06, от 12 октября 2005 г. № КА-А40/9961-05, ФАС Западно-Сибирского округа от 2 августа 2004 г. № Ф04-5267/2004 (А67-3330-33)).

[S_den1s]

Тогда почему банки организаций у которых производится закупка товара, требуют указать грузополучателя (российская компания) и отвечают что паспорта сделок не требуются.Причем это не один банк в г.Москва а уже порядка 4 разных банков. И была осуществлена предоплата за товар код операции в платежке указан VO13010

[БСС]

Указать где? В счёт фактуре?

[БСС]

А сам товар попадает напрямую к получателю минуя склады и т.п.?

[S_den1s]

Указать в договоре поставки и спецификации к нему.
О том и речь, что товар попадает сразу к Грузополучателю (российской компании) минуя склады покупателя (Рижского ООО) и не пересекая таможенной границы и не покидая территорию РФ.

[БСС]

Пример оформления документов при транзитной торговле

ООО «Торговая фирма "Гермес"» закупает товар по договору поставки у ОАО «Производственная фирма "Мастер"». Этот товар «Гермес» продает ЗАО «Альфа», которая одновременно является грузополучателем по договору поставки между «Гермесом» и «Мастером». Товар от поставщика к покупателю доставляет автомобильным транспортом сторонняя организация перевозчик.

При реализации товаров «Мастер» выставил в адрес «Гермеса»:
– накладную по форме № ТОРГ-12;
– счет-фактуру.

Кроме того, «Мастер» оформил товарно-транспортные накладные по форме № 1-Т.

При реализации товаров «Альфе» «Гермес» выставил в ее адрес:
– накладную по форме № ТОРГ-12;
– счет-фактуру.

«Главбух» советует

Во избежание разногласий по поводу содержания первичных документов между контрагентами при транзитной торговле оговорите порядок их составления и движения (например, в договоре поставки).

В частности, возможно возникновение проблем при заполнении товарно-транспортной накладной по форме № 1-Т. Дело в том, что данная форма не удовлетворяет оформлению отношений по транзитной торговле. В ней подразумевается, что организация, отпускающая товар со склада (грузоотправитель), и выступает продавцом по договору. При транзитной торговле, напротив, продавец не является грузоотправителем, а в сделке участвуют четыре отдельные стороны: продавец, грузоотправитель, грузополучатель-покупатель и транспортная компания.

В итоге согласно действующей форме продавец («Гермес») при отпуске товаров покупателю («Альфа») не со своего склада, а со склада поставщика («Мастер») не участвует в заполнении данного документа (не может заверить его). При этом товарно-транспортная накладная нужна организации для подтверждения доставки товара покупателю (списания транспортных расходов, если это предусмотрено договором). Грузоотправитель («Мастер»), выставляя данную накладную грузополучателю-покупателю («Альфа»), фиксирует в ней стоимость товаров, которые он реализовал продавцу («Гермес»). Что также неудобно как для покупателя (эта стоимость отличается от указанной в накладной по форме № ТОРГ-12, полученной от продавца), так и для продавца (поскольку покупатель узнает о стоимости товара без его наценки).

Согласно указаниям, утвержденным постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78, товарно-транспортная накладная по форме № 1-Т предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозку автомобильным транспортом. Соответственно, продавец («Гермес») не может решить возникшую проблему путем самостоятельного оформления данного документа. Поскольку организация не участвует ни в движении товаров (товар не поступает на склад), ни в их перевозке. Таким образом, возможным вариантом выхода из сложившейся ситуации является:
– внесение дополнительных реквизитов в унифицированную форму товарно-транспортной накладной № 1-Т;
– увеличение экземпляров выставляемого документа между сторонами сделки.

При транзитной торговле в форму № 1-Т целесообразно внести, например, строку «Продавец», в которой продавец сможет указать свои реквизиты, а также строку, предусматривающую подпись представителя продавца и печать. Кроме того, для устранения расхождений в стоимости товаров, указываемой грузоотправителем («Мастер») в графах 5 и 11 табличной части раздела 1 формы № 1-Т, стороны сделки могут установить следующий порядок их заполнения. Вносить запись «в соответствии с договором от... № …» между продавцом («Гермес») и покупателем («Альфа») (заносить реквизиты может непосредственно сам продавец).

Более того, стороны должны договориться о способе и порядке обмена документами. В связи с этим количество экземпляров документа целесообразно увеличить до пяти штук.

Это не запрещают сделать указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78.

В результате схема оформления товарно-транспортной накладной (в дополненном виде) между сторонами транзитной торговли может быть такой:

1. Продавец («Гермес») оформляет накладную в пяти экземплярах и посылает ее грузоотправителю («Мастер»). В накладной он указывает: в дополнительной строке «Продавец» – свои реквизиты, в графах 5 и 11 табличной части раздела 1 – реквизиты договора, заключенного с покупателем («Альфа»), в дополнительной строке – подпись представителя (например, директора) и печать.

2. Грузоотправитель («Мастер») получает накладную от продавца («Гермес») и заполняет в ней все остальные необходимые реквизиты в соответствии с указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78. Далее он оставляет один экземпляр накладной (с отметкой о передаче груза водителю-экспедитору) у себя, а остальные отдает транспортной компании.

3. Транспортная компания (перевозчик) после доставки передает второй экземпляр накладной покупателю («Альфа»). Третий и четвертый экземпляр транспортная компания высылает грузоотправителю («Мастер») (вместе со счетом за услуги). Пятый экземпляр оставляет у себя.

4. Грузоотправитель («Мастер»), получив от транспортной компании третий и четвертый экземпляры накладной, один из них высылает продавцу («Гермес») для подтверждения факта доставки товара покупателю («Альфа»).

[S_den1s]

Это все понятно, вопрос по паспорту так и остался не решенный

[Б_С_К]

Сообщение от S_den1s

Это все понятно, вопрос по паспорту так и остался не решенный

Если деньги поступают на Ваш р/сч от нерезидента и выше 50т.дол. то однозначно нужен паспорт сделки. независимо от передвижения товаров.

[S_den1s]

На каком основании то?

[Б_С_К]

О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и ... (с изменениями на 29 декабря 2010 года)

Глава 3. Порядок оформления, переоформления
и закрытия паспорта сделки

3.1. Действие установленного настоящим разделом порядка оформления паспорта сделки (далее - ПС) распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России:



3.1.1. За вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее - контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

[sous]

Сообщение от S_den1s

оказание услуг по входному контролю и доставке оборудования.

договор на оказание услуг?
и это все выполняется на территории РФ?

[S_den1s]

Сообщение от sous

договор на оказание услуг?
и это все выполняется на территории РФ?

совершенно верно!

[Профтехсервис]

Какая разница договор или не договор, на оказание услуг или на товар, если вы работаете с организацией не резидентом (сделка превышает 50 тыс. долларов) паспорт делать - нужно!!!

[Marina Rein]

Сообщение от Профтехсервис

Какая разница договор или не договор, на оказание услуг или на товар, если вы работаете с организацией не резидентом (сделка превышает 50 тыс. долларов) паспорт делать - нужно!!!

Откуда вы взяли 50 тыс. долларов?
Паспорт сделки не оформляется:

1) если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долл. США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений;

2) между нерезидентами и физическими лицами – резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

3) между нерезидентом и кредитной организацией – резидентом;

4) между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

[Профтехсервис]

В данный момент работаем с Казахстаном, в нашем банке популярно объяснили, что до 28.02.2011 года паспортировались контракты превышающие 5 тыс. долларов, с 28.02.2011 года паспортируются сделки превышающие 50 тыс.долларов.

[Marina Rein]

Сообщение от Профтехсервис

В данный момент работаем с Казахстаном, в нашем банке популярно объяснили, что до 28.02.2011 года паспортировались контракты превышающие 5 тыс. долларов, с 28.02.2011 года паспортируются сделки превышающие 50 тыс.долларов.

Спасибо за информацию, оказывается, пока я была в отпуске, много изменений произошло.


Зарегистрировано в Минюсте РФ 8 февраля 2011 г. N 19730

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 29 декабря 2010 г. N 2557-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ ОТ 15 ИЮНЯ 2004 ГОДА N 117-И
"О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ
УПОЛНОМОЧЕННЫМ БАНКАМ ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ
ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПОРЯДКЕ УЧЕТА
УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
И ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТОВ СДЕЛОК"



1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 24 декабря 2010 года N 27) внести в Инструкцию Банка России от 15 июня 2004 года N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", зарегистрированную Министерством юстиции Российской Федерации 17 июня 2004 года N 5859, 4 сентября 2006 года N 8209, 10 августа 2007 года N 9980, 27 августа 2008 года N 12192 ("Вестник Банка России" от 18 июня 2004 года N 36, от 13 сентября 2006 года N 51, от 15 августа 2007 года N 46, от 3 сентября 2008 года N 47), следующие изменения.

1.1. В пункте 1.3 слова "7 рабочих дней" заменить словами "15 рабочих дней".

1.2. В абзаце третьем пункта 2.2 слова "по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора с учетом внесенных изменений и дополнений" заменить словами "по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора, или, в случае изменения суммы кредитного договора, на дату заключения последних изменений (дополнений) к кредитному договору, предусматривающих такие изменения".

1.3. В пункте 3.2:

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора, или, в случае изменения суммы кредитного договора, на дату заключения последних изменений (дополнений) к кредитному договору, предусматривающих такие изменения;";

дополнить абзацем следующего содержания:

"между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.".

2. Со дня вступления в силу настоящего Указания резидент вправе закрыть паспорт сделки, ранее оформленный по внешнеторговому договору (контракту) (далее - контракт), общая сумма которого на дату вступления в силу настоящего Указания не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.

Для закрытия указанного в настоящем пункте паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк, в котором им оформлен паспорт сделки (далее - банк ПС), письменное заявление, в котором указывает следующие сведения:

дату заявления;

полное наименование и адрес местонахождения (почтовый адрес);

реквизиты (дату, номер) контракта;

реквизиты (дату, номер) паспорта сделки.

На основании письменного заявления резидента банк ПС закрывает паспорт сделки в срок, не превышающий 7 рабочих дней с даты представления резидентом письменного заявления, и указывает в разделе "Информация о закрытии паспорта сделки" закрываемого паспорта сделки в поле "Дата" дату его закрытия, а в поле "Основание" номер настоящего Указания.

3. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".



Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ