Взаимозачет премия-товар

[Мила82]

Здравствуйте! как правильно оформить взаимозачет между компаниями (обе на ОСНО), одна погашает задолженность по премии, вторая за товар.

[Елена С]

Премия какая именно?
Вообще, обычный акт взаимозачета с указанием договоров по которым зачет и сумм (с ндс или без ндс).

[Мила82]

В этом и вопрос. Премия (в % за объем закупленного товара) зачитывается без учета НДС, а задолженность за товар с какой формулировкой списывается: с учетом НДС или без учета НДС.

[Мила82]

Т.е. : ООО "Х" погашает свою задолженность по премии, на основании......, в размере 100 руб, НДС не предусмотрен. А ООО "Y" погашает свою задолженность за товар по договору поставки......, в размере 100 руб, в т.ч. НДС 18 % ??? Так разве правильно?

[Елена С]

Сообщение от Мила82

Т.е. : ООО "Х" погашает свою задолженность по премии, на основании......, в размере 100 руб, НДС не предусмотрен. А ООО "Y" погашает свою задолженность за товар по договору поставки......, в размере 100 руб, в т.ч. НДС 18 % ??? Так разве правильно?

Да, так правильно. Только обычно пишут "НДС не облагается".
Вам важно, чтобы взаиморасчеты с контрагентом были зачтены, а уж за что эти суммы и что в них входит, это другой вопрос.

[Мила82]

Главный бухгалтер говорит, что во взаимозачете надо указывать что задолженность за товар погашается в размере, допустим 100 руб, без учета НДС. А сумму НДС они должны полностью нам оплатить банком. Так как же правильно? Я уже запуталась...

[Елена С]

Раньше перечисляли НДС, теперь это не нужно делать.

Раньше Минфин России настаивал на том, что принять НДС к вычету без платежки контрагенту нельзя, в том числе и при зачете взаимных обязательств (письмо Минфина России от 24 мая 2007 г. № 03-07-11/139). Хотя формально из пункта 2 статьи 172 Налогового кодекса РФ это не следовало. На практике большинство компаний, конечно же, предпочитали с налоговиками не спорить.

Таким образом, зачет стороны производили лишь на сумму взаимной задолженности без НДС. А задолженность в сумме НДС перечисляли друг другу отдельными платежными поручениями, ссылаясь в назначении платежа на пункт 4 статьи 168 Налогового кодекса РФ. Если же НДС по купленному имуществу был принят к вычету до того, как руководство решило погасить обязательства взаимозачетом, то налог приходилось восстанавливать. С 2009 года все будет проще. Дополнительные вопросы могут возникнуть лишь в «переходном» периоде.

Обе стороны приняли товары к учету после 31 декабря 2008 года. Если обе стороны приобрели товары в 2009 году, зачесть взаимные обязательства они вправе в полной сумме с учетом НДС. «Входной» налог в этой ситуации будет приниматься к вычету по общим правилам – в соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ. То есть при условии, что:
– купленный товар оприходован;
– есть счет-фактура от поставщика;
– товар предполагается использовать в облагаемой НДС деятельности.

Журнал «Главбух» №2, январь 2009

[sold]

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, возможен ли перевод долга в следующей стуации: Фирма А имеет кредиторскую задолженность по договору займа перед двумя физлицами на сумму, к примеру 100 и 200 рублей. Фирма Б должен фирме А по договору цессии на 300 руб. И дальше: Физлицо №1 гасит долг Фирмы А на сумму 100 руб, Фирма А гасит долг фирмы Б на 100 руб (получается частичная сумма долга) и в итоге фирма Б будет должена Физлицу №1 100 руб. То же самое с физлицом №2..... такое можно или как...