ЕСХН,разведение свиней

[Лилия главный бухгалтер]

Подскажите пожалуйста,Индивидуальный предприниматель на ЕСХН,занимается разведением свиней,в последующем для реализации .В период применения ЕСХН он приобрел корм (ячмень фуражный) для них у физического лица.Вопрос: Какие должны быть документы ,помимо договора,подтверждающие действительность приобретения зерна,для того чтобы принять в расходы для налога,подавать ли этому физ.лицу декларацию по ф.3-НДФЛ ,по факту продажи,что вообще нужно для этого.

[Gazizov]

Сообщение от Лилия главный бухгалтер

Какие должны быть документы

Оформите приходный ордер (М-4 есть унифиированная форма), документы которые свидетельствуют об оплате приобретенного зерна, чтобы учесть в расходах (расходный кассовый ордер либо платежное поручение).

Сообщение от Лилия главный бухгалтер

подавать ли этому физ.лицу декларацию по ф.3-НДФЛ

Да продавец зерна должен самостоятельно отчитаться перед налоговой. Данный доход может быть освобожден от уплаты НДФЛ если зерно выращено в личном подсобном хозяйстве.

[Лилия главный бухгалтер]

спасибо,за консультацию.

[maha-koz@mail.ru]

Здравствуйте!позвали работать во вновь созданную организация в ИП.скотоводство(свиноводство).начинать надо все с нуля.подскажите:
1)с чего начать?
2)какие документы вести?
3)какие налоги уплачивать и в какие сроки?
4)мои обязанности как глав буха?

[maha-koz@mail.ru]

помогите!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

[MarinaAnna]

Сообщение от maha-koz@mail.ru

позвали работать во вновь созданную организация в ИП.скотоводство(свиноводство).начинать надо все с нуля.подскажите:

У этого ИП официально будут работники трудоустроены ? От этого зависит с чего начинать. Планирует ли ИП открывать расчетный счет ?

[maha-koz@mail.ru]

да будут наняты рабочие

[ptihka]

Сообщение от maha-koz@mail.ru

да будут наняты рабочие

Ну тогда кадровый учет будете вести в полном объеме, как в организациях. Будете начислять з/пл работникам и налоги с нее и т.д.

Сообщение от maha-koz@mail.ru

да и счет тоже

Откроете р/сч, не забудьте уведомить об этом ИФНС, ФСС и ПФ.

[maha-koz@mail.ru]

не подскажите мне про целевое финансирование безвозездное?как отражать?где?и будет ли влиять на налог базу?

[maha-koz@mail.ru]

да и счет тоже

[ptihka]

Целевое финансирование никак на базу влиять не может.

[maha-koz@mail.ru]

тоесть получается его отражают где то отдельно?или все таки в книге дох и расх?соответственно налогом не облагается?

[ptihka]

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо от 09.03.2011 N 15 о порядке учета для целей налогообложения сумм субсидий из бюджета на покрытие затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей исходя из изложенной в письме информации сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.

При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса (подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса).

Согласно подпункту 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

При этом до 1 января 2011 года к средствам целевого финансирования относилось имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе, в виде бюджетных ассигнований, выделяемых бюджетным учреждениям, а также в виде субсидий автономным учреждениям.

Статьей 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) в редакции, действовавшей до 1 января 2011 года, к бюджетным учреждениям относились государственные (муниципальные) учреждения, финансовое обеспечение выполнения функций которых, в том числе по оказанию государственных (муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам в соответствии с государственным (муниципальным) заданием, осуществлялось за счет средств соответствующего бюджета на основе бюджетной сметы.

Пунктом 2 статьи 251 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению.

Согласно статье 6 БК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2011 года, получателями бюджетных средств (получателями средств соответствующего бюджета) признавались орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств бюджетное учреждение, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств соответствующего бюджета, если иное не устанавливалось БК РФ.

Таким образом, денежные средства в виде субсидий, полученные индивидуальными предпринимателями из бюджета в 2007 - 2009 годах в целях возмещения затрат не отвечали критериям целевого финансирования, в связи с чем должны были учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

В отношении учета указанных субсидий в целях главы 26.1 Кодекса сообщаем следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Кодекса сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие), признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 08.12.1995 г. N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации", у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов составляет в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70 процентов.

Полученные налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога суммы субсидий из бюджета на возмещение затрат не являются доходами от реализации товаров (работ, услуг).

В связи с этим суммы данных субсидий при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя для целей главы 26.1 Кодекса учитываться не должны.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 11 апреля 2011 г. N 03-11-06/2/49

[ptihka]

Если Вы применяете ЕСХН и УСН:

Средства финансовой поддержки в виде субсидий следует отражать в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода (подп. 1 п.5 статьи 346.5, п. 1 статьи 346.17 НК РФ). Иными словами, если в течение двух лет Вы целевым образом израсходуете полученные средства, то налогооблагаемой базы не возникнет.

[MarinaAnna]

Бухгалтерский учет субсидий

В соответствии с пунктом 5 ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи», утвержденного приказом Минфина России от 16 октября 2000 г. № 92н, бюджетные средства принимаются к бухгалтерскому учету только при соблюдении следующих условий:

1) имеется уверенность, что условия предоставления этих средств получателем будут выполнены;

2) имеется уверенность, что указанные средства будут получены.

Для учета доходов и расходов в рамках целевого финансирования используется счет 86 «Целевое финансирование».

Когда компания узнает о том, что ей будет выделена субсидия, (например, заключен договор), то она должна сделать проводку:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 86

– отражены средства целевого финансирования.

Когда средства будут получены, нужно сделать проводку:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76

– получена субсидия.

Пример.

ООО «Знамя труда», уплачивающее ЕСХН, получило субсидию из регионального бюджета на освоение новой нетрадиционной сельскохозяйственной культуры на сумму 1 000 000 руб.

За отчетный период на эти цели израсходовали 756 000 руб.

В бухучете будет записано:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 86

– 1 000 000 руб. – заключен договор на получение субсидии;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76

– 1 000 000 руб. – получена субсидия на расчетный счет;

ДЕБЕТ 20 (23, 26) КРЕДИТ 70 (69, 10, 02)

– 756 000 руб. – отражены расходы компании, связанные с внедрением новой культуры;

ДЕБЕТ 86 КРЕДИТ 98

– 756 000 руб. – отнесены к доходам будущих периодов использованные средства субсидии;

ДЕБЕТ 98
КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

– 756 000 руб. – учтены в составе доходов средства субсидии по мере признания затрат.

«Входной» НДС при получении субсидии

В случае получения налогоплательщиком субсидий из федерального бюджета на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), «входной» налог на добавленную стоимость, ранее принятый к вычету, должен быть восстановлен (подп. 6 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ). Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде (квартале), в котором получены субсидии.

При этом суммы восстановленного налога не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), а списываются как прочие расходы согласно статье 264 Налогового кодекса РФ.

Из этого следует, что при оплате товаров, работ, услуг за счет субсидии, полученной из федерального бюджета, «входной» налог на добавленную стоимость предъявить к вычету нельзя.

Хотя если субсидия получена не из федерального бюджета, то возмещать «входной» налог можно и восстанавливать его не нужно.

Важно запомнить

Субсидии, полученные из бюджета, включаются в состав налогооблагаемых доходов (и при общем режиме, и при «упрощенке», и при уплате единого сельхозналога). Правда, если речь идет о субсидиях, выделенных малым или средним предприятиям, они учитываются в составе доходов по мере расходования полученных субсидий. Однако такой порядок налогового учета действует лишь в течение двух налоговых периодов (календарных лет) с момента получения бюджетных средств.





Опубликовано на Audit-it.ru: 16 января 2012 г.

Почитайте об этом вот здесь: http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a72/391547.html

[MarinaAnna]

Сообщение от maha-koz@mail.ru

да будут наняты рабочие

Когда будет нанят первый работник и будет составлен трудовой договор, вам необходимо быстренько (сроки короткие, сейчас не помню в какой срок) встать на учет в ФСС как работодатель, для того, чтобы встать там на учет, вам потребуется пакет документов, трудовой договор на работника + копия, трудовая книжка этого работника с записью о приеме на работу + копия, заявление о постановке на учет, наверное у них бланки свои или можно на сайте ФССа бланк поискать, ну и оригиналы + копии документов ИП (ИНН, ОГРН и т.д). За не постановку на учет штраф большой, 10 тыс за просрочку до 90 дней, 20 тыс за просрочку более 90 дней, там вам присвоят номер регистрационный, как работодателя. Туда же будете уплачивать взносы с начисленной зарплаты 2.9% и взносы по профзаболеваниям и от несчастных случаев (% у всех разный, вам его в ФСС скажут и пропишут в уведомлении) и раз в квартал туда будете отчитываться. Также нужно будет встать на учет как работодатель в ПФР, в данный момент ИП стоит на учете в ПФРе как ИП и взносы платит за себя, как только он станет работодателем, ему присвоят второй рег номер, по которому он должен платить взносы на работников ежемесячно, туда же будет отчитываться ежеквартально по взносам начисленным на работников и ежеквартально сдавать индивидуальные сведения по работникам о начисленных и перечисленных взносах.

Сообщение от maha-koz@mail.ru

да и счет тоже

Сообщение от ptihka

Откроете р/сч, не забудьте уведомить об этом ИФНС, ФСС и ПФ.

Если вы не уведомите, а уведомить нужно в течение вроде бы 5 дней, если я не ошибаюсь, то тоже штрафы, раньше штраф за не уведомление налоговой был 5 тыс руб, сейчас не знаю, возможно такой же и остался.