ИП на УСНО,продажа ОС

[Лилия главный бухгалтер]

Подскажите пожалуйста,ИП на УСНО,"доходы" и 6 % с них,продал оборудование за 39 800 рублей,через расчетный счет.Вопрос? Является ли эта сумма объектом для налогообложения 6%,или разница между ценой продажи и остаточной стоимостью,или нет вообще. и как вообще у ИП определить эту самую остаточную стоимость.

[MarinaAnna]

Вы продали за 39800, получили доход 39800, с этой суммы и считается налог 6%. О какой остаточной стоимости вы говорите ? Остаточная стоимость, это :
вы купили оборудование за 100 тыс, попользовались им, во время пользования если бы вы начисляли амортизацию (износ), н-р износ у вас составил Х-сумму ,то отняли бы эту амортизацию и определили бы остаточную стоимость, потом по остаточной
стоимости бы продали бы его, и получили доход, с которого и начислили бы 6%.
Если бы вы купили ОС за 100 тыс, пользовались бы им, но нашелся покупатель, который согласился купить за 100 тыс, не смотря на то, что вы им пользовались, то налог вы платите с дохода, который получили

[Larky]

Сообщение от Лилия главный бухгалтер

как вообще у ИП определить эту самую остаточную стоимость.

Нет у физических лиц никаких ОС, поэтому никакой остаточной стоимости быть не может...

[Lipa]

Сообщение от Larky

Нет у физических лиц никаких ОС, поэтому никакой остаточной стоимости быть не может...

Larky, у Вас как у спеца по ИП хочу все же уточнить..
У ИП не может быть основных средств?!
Даже если он их купил б\у у организации на ОСН по акту приема-передачи групп объектов основных средств?

[Fox120]

Сообщение от Larky

Нет у физических лиц никаких ОС, поэтому никакой остаточной стоимости быть не может...

Да ладно.. я Вам больше скажу, ИП на общем режиме могут учитывать в составе профессионального вычета по НДФЛ амортизацию по ОС.

А это к вопросу остаточной стоимости

Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель в целях применения УСН соблюдать ограничение, предусмотренное пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, а именно ограничение по остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, если такое ограничение, в соответствии с указанной нормой НК РФ, установлено только для организаций?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 18 января 2013 г. N 03-11-11/9

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации") (далее - Кодекс) с 1 января 2013 г. не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн руб.
Согласно п. 4 ст. 346.13 Кодекса, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 Кодекса и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 Кодекса, превысили 60 млн руб. и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным п. п. 3 и 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 Кодекса, такой налогоплательщик (то есть как организация, так и индивидуальный предприниматель) считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
В связи с этим, по мнению Департамента, определение остаточной стоимости основных средств индивидуальным предпринимателем в целях п. 4 ст. 346.13 Кодекса производится по правилам, установленным пп. 16 п. 3 ст. 346.12 Кодекса для организаций. При этом учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 Кодекса.
До 1 января 2013 г. в соответствии с Кодексом индивидуальным предпринимателям следовало соблюдать вышеуказанное ограничение, предусмотренное пп. 16 п. 3 ст. 346.12 Кодекса, с учетом остаточной стоимости нематериальных активов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
18.01.2013

[Larky]

Сообщение от Fox120

Да ладно.. я Вам больше скажу, ИП на общем режиме могут учитывать в составе профессионального вычета по НДФЛ амортизацию по ОС.

Не надо путать амортизируемое имущество в НУ с основными средствами в БУ... Поскольку насчет последнего у ИП по прежнему ничего нового не придумали, и решили, что они могут его не вести, не появился пока и учет ОС...
А то, что Минфин высказывает свое мнение, это его право, у нас свобода слова... Только мнение такой орган должен высказывать взвешенное, не идущее вразрез с действующими правилами бухучета, изданными им же, и Налоговым кодексом...

[Lipa]

Сообщение от Larky

Не надо путать амортизируемое имущество в НУ с основными средствами в БУ... Поскольку насчет последнего у ИП по прежнему ничего нового не придумали, и решили, что они могут его не вести, не появился пока и учет ОС...
А то, что Минфин высказывает свое мнение, это его право, у нас свобода слова... Только мнение такой орган должен высказывать взвешенное, не идущее вразрез с действующими правилами бухучета, изданными им же, и Налоговым кодексом...

Larky, Fox120, спасибо, что не оставляете без внимания!
И всё же, как вы считаете тогда поступать ИП на УСН при покупке ОС??
Я просто уже измучилась этим вопросом.
ИП купил оборудование в октябре прошлого года.
До покупки оно было в эксплуатации ООО 4 года.
И что делать с этим добром - ума не приложу! Как его учесть и куда... и надо ли..
И часть купленного ИП собирается продавать.. Тоже, вот как оформлять тогда продажу?!

[Larky]

Сообщение от Lipa

У ИП не может быть основных средств?!
Даже если он их купил б\у у организации на ОСН по акту приема-передачи групп объектов основных средств?

Сколько он заплатил за это имущество, эту стоимость он и будет относить на затраты по извлечению дохода... По правилам амортизации, описанным в Налоговом кодексе... Не смотря на то, какими документами офрмлена передача этого имущества в его собственность, значение будет иметь документ оплаты предпринимателем этого имущества ...

[Larky]

Сообщение от Lipa

И всё же, как вы считаете тогда поступать ИП на УСН при покупке ОС??

При УСН 6%? Никак... При УСН доходы - расходы, согласно НК, списывая равномерно до конца года затраты на покупку, если покупка произведена в период предпринимательской деятельности и с целью использования этого имуществ в предпринимательской деятельности, а не с целью перепродажи... В случае перепродажи - все как с любым другим товаром...

[Lipa]

Сообщение от Larky

При УСН 6%? Никак... При УСН доходы - расходы, согласно НК, списывая равномерно до конца года затраты на покупку, если покупка произведена в период предпринимательской деятельности и с целью использования этого имуществ в предпринимательской деятельности...

При УСН 15%..
Покупка была произведена в период предпр.деятельности и для использования в этой же деятельности! Во всю станки "пашут" день и ночь..
И списывала бы затраты до конца года, если бы не ИП не надумал продавать часть ОС этих!
Меня оформление продажи волнует, т.к. во-первых, оборудование китайское.. таможенную декларацию (копию) ему отдавали при покупке вместе с актом о приемке-передаче ОС.
А покупать у ИП часть ОС хочет товарищ из Украины..
Как-то все это оформить хочется правильно..
Я где-то здесь же на форуме читала, что приобретенные организацией объекты амортизируемого имущества, бывшие в употреблении, включаются в состав той амортизационной группы, в которую они были включены у предыдущего собственника.
Т.е. тут ключевое слово "приобретенные организацией"? Т.е. ИП может этого не делать и просто учитывать как любые другие расходы? И продать это оборудование по накладной ТОРГ-12 без всякого "Выбытия ОС"?

[Larky]

Сообщение от Lipa

тут ключевое слово "приобретенные организацией"?

Именно...

Сообщение от Lipa

продать это оборудование по накладной ТОРГ-12 без всякого "Выбытия ОС"?

Конечно...