аренда квартиры для сотрудника

[OlgaDixi]

наша фирма решила арендовать для своего сотрудника квартиру. договор аренды жилого помещения заключен между двумя юридическими лицами.
подскажите, пожалуйста, какие налоговые последствия возникают.
я не рассматривать эти расходы в качестве расходов на оплату труда в соответствии со ст. 255 пп 4) нк (я права?). следовательно, есн на эту сумму начисляться не будет.
эти расходы так же нельзя будет принять на уменьшение базы по прибыли.
остаются ндфл и ндс.
ндс можно принять к зачету?
ндфл удерживать и перечислять с какой суммы? с суммы включая ндс или нет?
поделитесь опытом
спасибо

[aradzion]

Если сотрудник переехал из другого города, то вопрос решается очень просто: ст.217 п.3 НК РФ содержит перечень необлагаемых НДФЛ выплат - в Вашем случае, это "исполнение налогоплательщиком трудовых обязанностей".
Если сотрудник местный - обосновать факт съема ему квартиры будет сложнее.

По вопросу НДС, тут для начала надо вернуться к Вашему решению не включать суммы в состав расходов.
Если Вы примите такое решение, то НДС к зачету не принимайте.
Однако, решение это не верное.
На самом деле, суммы компенсационных выплат уменьшают базу по налогу на прибыль, а следовательно имеет смысл принять к зачету и НДС.

И еще один момент: налоговики утверждают, что коммерческие организации должны использовать нормы компенсационных выплат (в настоящее время они установлены только для гос.учреждений), в соответствии с НК (там действительно сказано, что в состав расходов можно включать в пределах установленных норм).
Однако для коммерческих предприятиях такие нормы не установлены, так что можно включать суммы целиком, но есть вероятность, что придется доказывать это в суде.

Если Вы примите решение включать расходы по нормам, то НДС по превышающей сумме нельзя будет зачесть. Кроме того, на указанное превышение нужно будет начислить НДФЛ.