задача

[Татьяна 2501]

Помогите, пожалуста, в решении задачки.
Ивановой М. А. установлен оклад 10300 руб. Ежемесячно она получает премию в размере 20 % оклада. Иванова – одинокая мать, воспитывает ребенка пяти лет, и каждый месяц получает алименты на его содержание в сумме 2000 руб. В марте к женскому празднику Иванова получила от организации подарок на сумму 500 руб.
Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за январь – март месяцы и сумму НДФЛ к удержанию за апрель.

[Татьяна 2501]

Я подсчитала налоговую базу:
за январь 14360 (1030+2360(премия)+2000алименты=14360. для расчета НДФЛ из 14360-600(это налоговый вычет на каждого ребенка)=13760*13%= 1789
за февраль 28720( 14360*2). НДФЛ получится как и в январе 1789
за март 43580(14360*3+500(подарок к 8 марта) НДФЛ по -прежнему 1789, т.к. подарок не облагается налогом
А как получить НДФЛ к удержанию за апрель?
Подскажите, плз, правильно ли я веду расчет?

[ЛРК]

Сообщение от Татьяна 2501

алименты на его содержание в сумме 2000 руб

алименты полученные не облагаются НДФЛ. Потому что НДФЛ уже удержан из з/п того, кто их платит. (п.5 ст.217 НК РФ)

Сообщение от Татьяна 2501

одинокая мать, воспитывает ребенка пяти лет

внесу ясность. Отец ребенка есть, платит алименты. Соответственно, сотрудницу нельзя признать матерью-одиночкой.
И вычет на ребенка не 600, а 1000 рублей (п.4 ст.218 НК РФ)

А саму мать вы чего забыли - 400 рублей ей тоже можно вычесть. (п.3 ст. 218 НК РФ)

[Татьяна 2501]

Спасибо огромное, пересчитаю за вычетом 1000 и 400 руб. Подскажите, а вообще правильно ли я веду расчеты?
А как получить НДФЛ к удержанию за апрель?
Правильно ли я понимаю, что те 500 руб на подарок в марте, я их считаю при расчете налоговой базы, но при расчете НДФЛ не учитываю?

[Татьяна 2501]

Еще вопрос: учитываются ли алименты при расчете налоговой базы? (Я имею ввиду складывая оклад и премию прибавлять ли 2000 руб (алименты)
Скажите, а налоговый вычет на "себя" и на "ребенка" применяется до месяца, в котором доход достигнет 40 000руб?

[ЛРК]

Сообщение от Татьяна 2501

500 руб на подарок в марте

они не входят в базу для расчета НДФЛ вообще.

Сообщение от Татьяна 2501

складывая оклад и премию прибавлять ли 2000 руб

вы ссылку на НК читали? Я для кого ее привела?

[Татьяна 2501]

В соотв. со ст 217 п.5 НК РФ алименты, это доходы, не подлежащие налооблажению, но мне не ясно суммировать ли их при расчете налоговой базы?

[Larky]

Сообщение от Татьяна 2501

мне не ясно суммировать ли их при расчете налоговой базы?

Вам, как работодателю, дело до ее алиментов? Не вы же их выплачиваете, вы даже можете вообще не знать, получает ли она алименты...

[Chupacabra]

Сообщение от Larky

... вы даже можете вообще не знать, получает ли она алименты...

Тогда она мать-одиночка?
Правильно ли я понимаю, что налоговый вычет на ребенка ей должен предоставляться в двойном размере?

[Larky]

Сообщение от Chupacabra

Тогда она мать-одиночка?

Да... Но бытовой термин "мать-одиночка" не равнозначен термину "единственный родитель" из НК... А единственность родительницы определяется не тем, получает она алименты или нет, а документами - либо прочерком в графе отец в свидетельстве о рождении ребенка, либо свидетельством о смерти отца ребенка...

[Chupacabra]

Сообщение от Larky

....либо прочерком в графе отец в свидетельстве о рождении ребенка....

Отец, записанный со слов матери тоже приравнивается к прочерку. Суть мне ясна.
Но в данной задаче есть ссылка на то, что она получает алименты. Значит отцовство установлено, признанно и оплачивается...
Получается алименты в задаче просто для усложнения?

[Chupacabra]

Сообщение от Татьяна 2501

Скажите, а налоговый вычет на "себя" и на "ребенка" применяется до месяца, в котором доход достигнет 40 000руб?

На себя по НК до 40 000, на ребенка до 280 000, согласно 218 статье. То есть - в марте, я так понял, вычет "на себя" уже не применяется.

[ЛРК]

Сообщение от Chupacabra

Тогда она мать-одиночка?

должна быть справка из Собеса, что она мать-одиночка. Если присутствуют алименты, то уже не одиночка.

[ЛРК]

Сообщение от Chupacabra

Получается алименты в задаче просто для усложнения?

я тоже так думаю.

[ИрисКа3010]

Какая мать-одиночка??? У неё же алименты есть? Значит второй родитель существует... Нет двойного на ребенка

[Татьяна 2501]

Спасибо всем большое за помощь!

[Натулька-]

Помогите пожалуйсто решить задачи,нужно сдать в понедельник

ЗАДАЧА 1.
Сидоренко В.П. получил 1 марта 2010 г. от организации ссуду 550 000 руб. под 3% годовых на 4 месяца.Ссуда подлежит погашению единовременно вместе с процентами.Определите сумму НДФЛ,подлежащую уплате в результате возникновения материальной выгоды. Определите момент возникновения материальной выгоды.

ЗАДАЧА 2.
Сотрудник организации- участник боевых действий в Афганистане,Герой России, имеющий одного ребенка в возрасте 17 лет,- получает по основному месту работы оклад в размере 22 000 руб. Кроме того,организация оплачивает за сотрудника коммунальные платежи в сумме 3 400 руб.ежемесячно. Также налогоплательщик получает пенсию по инвалидности в размере 8 000 руб.Определите облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход налогоплательщика.

ЗАДАЧА 3.
Пахоменко И.С. получил в течение года по основному месту работы следующее вознаграждение:
Январь-15 000 руб.
Февраль-июнь-18 000 руб.
Июль-август-14 000 руб.
Сентябрь-16 000 руб.
Октябрь-16 500 руб.
Ноябрь-декабрь- 15 000 руб.

Пахоменко И.С. имеет двух детей в возрасте 12 и 15 лет,один из которых является инвалидом с детства.С января по июнь включительно Пахоменко И.С. имел валютный вклад в банке под 13% годовых.
Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате по итогам налогового периода.