Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
17.05.2011, 14:43 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 17.05.2011
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
задача
Здравствуйте! Очень нужна помощь!
"Организация осуществляет торговлю оптом и в розницу. По розничной торговле организация переведена на уплату единого налога на вмененный доход. В организации работают 15 чел., из них 8 сотрудников заняты розничной торговлей, 5 – оптовой и 2 – директор и бухгалтер – заняты в обоих видах деятельности. За первое полугодие коллективу начислена заработная плата в сумме 250 000 руб., в том числе: в розничной торговле – 140 000 руб., в оптовой – 50 000 руб., управляющему персоналу – 60 000 руб. Выручка от реализации товаров за шесть месяцев составила 10 000 000 руб., в том числе: в розничной торговле – 3 500 000 руб., в оптовой – 6500000руб. Задание: определить сумму ЕСН за 6 месяцев." ЕСН отменили. нужно расчитать сумму ЕНВД за 6 месяцев. |
17.05.2011, 18:35 | #2 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
|
Re: задача
Сумма ЕНВД зависит от площади торговой и уплаченных взносов.
За полугодие какого года : 2010 ? Зарплатные налоги на ЕНВД и ОСНО были отличные от 2011 года. Или вам нужно решать задачу давно минувших дней. Розничная торговля на ЕНВД, а Оптовая на УСН или на ОСНО ? Если оптовая торговля на ОСНО, а скорей всего так, раз там предлагалось посчитать ЕСН. Если за полгода, то видимо за 2010 г, так как полгода в 2011 году еще не прошли, то: Зарплатные налоги будут такие: 1. Определяем % розничной и оптовой выручки в общем объеме: 3 500 00 / (3 500 000 + 6 500 000) = 35% от общей выручки получился объем розничной торговли, соответственно 65% объем оптовой торговли. 2. Определяем зарплату управленческого персонала, который выполняет работу и в рознице и в опте. 60 000 руб х 35% = 21 000 руб (будет относится к розничной торговле) 60 000 руб х 65% = 39 000 руб ( будет относится к оптовой торговле) 3. Далее определяем зарплатные налоги для розничной торговли (а облагается при ЕНВД в 2010 году только пенсионными взносами в размере 14% (страховая 8% и накопительная 6%, либо полностью 14%, все зависит от возраста работника) И так зарплата которая будет облагаться взносами для ЕНВД: 140 000 руб + 21 000 руб = 161 000 руб (зарплата для деятельности подлежащей ЕНВД) Взносы на которые можно будет уменьшить налог ЕНВД, при условии что они уплачены (только расчеты для ЕНВД беруться и сама декларация по ЕНВД составляется не за полгода, а за каждые 3 м-ца, соответственно и зарплатные взносы, на которые можно уменьшить ЕНВД за 3 м-ца) Но так как вы такой задачи здесь не ставили, то считаю за полгода взносы, которые относятся к ЕНВД: 161 000 х 14% = 22540 - это взносы ПФ для ЕНВД, а для оптовой торговли, если фирма на ОСНО, то: зарплата за полгода = 50 000 + 39 000 = 89 000 руб взносы с этой зарплаты за полгода: ПФ (14% + 6% или 20%) = 89 000 х 26% = 17800 руб ФСС (2.9%) = 89 000 х 2.9% = 2581 руб ФФОМС (1.1%) = 89 000 руб х 1.1% = 979 руб ТФОМС (2%) = 89 000 руб х 2% = 1780 руб Эти взносы не относятся к ЕНВД. А для того, чтобы определить полностью сколько за полгода организация должна заплатить взносов : ПФ - 22540+ 17800 ФСС - 2581 ФФОМС - 979 ТФОМС - 1780 Ну а ЕНВД вам никто не рассчитает, так как для ЕНВД необходимы показатели исходя их которых рассчитывается ЕНВД. |
17.05.2011, 18:43 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 17.05.2011
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Re: задача
спасибо огроменнейшее!!!!!!!!
а может ли эта организация относиться к УСНО? ведь доходы не превышают 45 млн. и колич-во работников меньше 100 человек. тогда как расчитать сумму налога для оптовой торговли? Последний раз редактировалось РегинаХаликова; 17.05.2011 в 18:47. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
17.05.2011, 21:34 | #4 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
|
Re: задача
Цитата:
Но еще есть ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний, этот процент дает фонд социального страхования и он зависит от вида деятельности, н-р розничная торговля 0.2%, и этот тариф ежегодно подтверждается или присваивается новый, в зависимости по какому виду деятельности выручка была больше. Еще если фирма хочет работать на УСН, то кроме заявления, о том, что она хочет УСН, она должна еще и для себя определить и выбрать УСН доходы (в этом случае 6% от дохода) или УСН доходы минус расходы (в этом случае суммируются все полученные доходы от предпринимательской деятельности и уменьшаются на сумму расходов разрешенных, а расходы не все разрешено отнести к расходам, есть список затрат, которые можно отнести к расходам уменьшающим налогооблагаемую базу) и в этом случае, доходы минус расходы умножить на 15%, но в некоторых регионах с прошлого года разрешили на местном уровне эти проценты уменьшить, н-р в Питере 10%. А тогда уже после того как налог посчитан, их него можно вычесть взносы зарплатные, но опять таки не более 50% и при условии, что они оплачены. |
|
20.05.2011, 09:18 | #5 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 17.05.2011
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Re: задача
ого! ну мне таких подробностей конечно не надо. мне нужно просто расчитать налоги по УСНО по оптовой торговлев этой организации. мне этого будет достаточно)))
|
20.05.2011, 16:57 | #6 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
|
Re: задача
|
|
|