входящий НДС по услугам относящимся на 91 счет

[Галюнька]

Доброго времени суток, уважаемые форумчане!
Подскажите, пожалуйста, если мы приобретаем услуги, но знаем, что спишем на счет 91.2, то НДС по этим услугам мы тоже должны списать за свой счет, к вычету не предоставлять. Это мне понятно..
Не понятно следующее..при оприходывании (поступлении услуги) мы выделяем НДС?
Делаем запись в книгу покупок? Отражаем входящие НДС или нет?
Заранее багодарна.

[Youlia]

Если НДС к вычету не принимается, то в книгу покупок он не заносится. Выделять его отдельно на 19-й, а потом с 19-го списывать тоже нет необходимости, имхо.

[Галюнька]

Youlia, спасибо!

[Галюнька]

вот нашла ....

Если приобретенные товары (работы, услуги) не предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС, то суммы "входного" НДС по таким товарам (работам, услугам) к вычету не принимаются.
В соответствии с п. 2 ст. 170 НК РФ суммы "входного" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), включая основные средства и нематериальные активы, учитываются в их стоимости, если эти товары (работы, услуги) приобретены:
1) для целей осуществления операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг) (передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд), не облагаемых НДС (освобожденных от налогообложения);
2) для использования при осуществлении операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;
3) для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ;
4) лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, либо лицами, освобожденными от обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ.
Во всех перечисленных выше ситуациях суммы "входного" НДС не отражаются на счете 19, а учитываются в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг). Счета-фактуры, полученные от поставщиков, подшиваются в журнал учета полученных счетов-фактур без регистрации в книге покупок.
Обратите внимание! Факт использования товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС, сам по себе не является достаточным основанием для предъявления к вычету суммы "входного" НДС.
Важным условием, дающим право на вычет, является наличие счета-фактуры поставщика, оформленного в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ.
При отсутствии счета-фактуры (либо при наличии счета-фактуры, не соответствующего требованиям ст. 169 НК РФ) налогоплательщик не имеет права на вычет суммы "входного" НДС. Однако в этом случае, в отличие от перечисленных выше ситуаций, "входной" НДС в стоимость товаров (работ, услуг) не включается, а списывается со счета 19 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" без уменьшения на эту сумму налоговой базы по налогу на прибыль.

[Youlia]

Галюнька, есть три варианта судьбы входящего НДС: принять его к вычету, включить в стоимость и списать на 91.2. В Вашем случае, насколько я поняла, третий вариант, а приведенная статья - про второй вариант.

[Галюнька]

Youlia,

Сообщение от Youlia

есть три варианта судьбы входящего НДС

какие? что-то я не понимаю ...

[Youlia]

Галюнька, я Вам их перечислила:

Сообщение от Youlia

принять его к вычету, включить в стоимость и списать на 91.2.

[Галюнька]

ну так если включу в тоимость услуг, то сразу при поступлении (отражении в учете) отнесу всю сумму на 91.2....

не понимаю чем отличается второй и третий вариант..

[Youlia]

Сообщение от Галюнька

не понимаю чем отличается второй и третий вариант..

В стоимость НДС включается в перечисленных в законе случаях. Включение НДС в стоимость не означает, что он на 91.2 относится, он может быть и в 08, и в 20, и в 26 и т.д. А на 91.2 он относится, если не принимается к вычету и не включается в стоимость, как в вашем случае, насколько я поняла.

[Галюнька]

Сообщение от Галюнька

1) для целей осуществления операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг) (передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд), не облагаемых НДС (освобожденных от налогообложения);

вот мой случай...

а про 91 я написала т.к. в моем случае включение НДС в стоимость и последующее списание на этот счет...
я говорю про конкретно свою ситуацию..

[smirnovatatiyana@mail.ru]

Добрый день! может кто подскажет новичку? покупаем эл. энергию (к примеру) ставим часть суммы на 20, часть на 91, дальше выставляем по той же стоимости арендаторам. а как обыграть тут НДС правильно?

[Youlia]

Сообщение от Галюнька

вот мой случай...

У вас есть операции, не облагаемые НДС?

[Галюнька]

у нас был некомерческий проект, организация праздника для детей сирот, который мы проводили по предписанию акционера..
т.е. мы провели мероприятие за свой счет...

[Youlia]

Реализация, не облагаемая НДС, перечислена в 149-й статье НК. Если там такой реализации нет - к варианту учета входящего НДС в стоимости это не относится.

[Галюнька]

Сообщение от Youlia

Реализация, не облагаемая НДС, перечислена в 149-й статье НК

реализации ни кому и не было...

получается, что

Сообщение от Галюнька

для собственных нужд

[Youlia]

Передача для собственных нужд - это тоже объект налогообложения НДС, за исключением перечисленной в ст. 149.

[Галюнька]

я еще больше запуталась...надо было остановиться на третем посте...

Сообщение от Youlia

Передача для собственных нужд - это тоже объект налогообложения НДС

это получатся должна была быть реализация?

[Youlia]

Сообщение от Галюнька

это получатся должна была быть реализация?

Смотрим статью 146 НК РФ

1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

[Youlia]

Смотря как и под каким соусом вы выставляете эти суммы арендаторам...

[svt79]

срочно нужна помощь защита диплома после завтра у меня такой вопрос: списывается кредиторская задолженность и Ндс по ней, НДС списывается в расходы но я не могу понять мы же получили товары и следовательно у нас + и какая судьба у суммы НДС после отнесения их в расходы?????какая следует проводка после списания
Отнесен на расходы НДС по списанной кредиторской задолженности ДТ 91,2 Кт 68