Налоговая выгода - уход от налога на имущество физических лиц

[kerova]

Предприниматель подарил маме-пенсионерке нежилое помещение, чтобы не платить налог на имущество. Помещение данным предпринимателем сдается в аренду( договор безвоздмездного пользование с мамой-пенсионеркой). Налоговики трактуют, как налоговую выгоду.

[glad]

И что налоговая хочет с этим сделать? Какие санкции/налоги доначислить?

[glad]

НДФЛ с мамы-пенсионерки?

[kerova]

С мамы они ничего взять не смогут, у ней нет дохода. Договор безвомездного пользования заключен с условием заключения прямых договоров на содержание помещения. Предпринимателю предъявляют необоснованно полученную выгоду по налогу на имущество с физических лиц, так как он сознательно ушел от уплаты этого налога.

[kerova]

С мамы они ничего взять не смогут, у ней нет дохода. Договор безвомездного пользования заключен с условием заключения прямых договоров на содержание помещения. Предпринимателю предъявляют необоснованно полученную выгоду по налогу на имущество с физических лиц, так как он сознательно ушел от уплаты этого налога.

[kerova]

На форуме в первые. Нужда заставила. Пользоваться еще не научилась. Предприниматель подарил квартиру и нежилое помещение своей матери-пенсионерке, что бы не платить налог на имущество. Нежилое помещение используется для осуществление предпринимательской деятельности (сдается в аренду), переданная матерью по договору безвозмездного пользования- общепринятая система налогообложения. Затраты на содержание данного помещения в расходы, для исчисления НДФЛ не включены. Амортизация не начисляется. Налоговая квалифицирует как налоговую выгоду. Обоснование: предприниматель сознательно подарил помещение матери-пенсионерке, что бы не платить налог на имущество физических лиц и так как нежилое помещение используется для предпринимательской деятельности, он необоснованно получил налоговую выгоду. Но предприниматель не нарушил никакого законодательства! Как дальше действовать и чем обосновывать, что бы избежать доначисления налога и штрафных санкций?

[Youlia]

Договоры аренды помещения кто с кем заключал?

[glad]

Всё верно:

ст.250 НК РФ Внереализационные доходы
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;

[Б_С_К]

Сообщение от kerova

что бы не платить налог на имущество

Предприниматели налог на имущество не платят.

Сообщение от kerova

Нежилое помещение используется для осуществление предпринимательской деятельности (сдается в аренду), переданная матерью по договору безвозмездного пользования- общепринятая система налогообложения.

А вот здесь естествено ВЫГОДА, Как это у Вас догговор аренды Безвозмездный? Естественно им заинтересуются.

[glad]

Сообщение от Б_С_К

А вот здесь естествено ВЫГОДА, Как это у Вас догговор аренды Безвозмездный? Естественно им заинтересуются.

А какой налог на материальную выгоду могут начислить ИП-нику?

[glad]

........ .

[kerova]

Налоговая хочет взыскать с предпринимателя налог на имущество с физических лиц с помещения, в данный момент, принадлежащее его матери-пенсионерки. Говорят, что предприниматель сознательно ушел от налога на имущесво. Было комплексная проверка по всем налогам. Проверка для нас закончилась можно сказать успешно. В данную проверку не был включен налог на имущество с физических лиц. Налоговая приняла провести еще одну проверку по данному налогу в отдельности за 2008-2010. Хотя чтобы заплатили данный налог + штрафные санкции. На мой взгляд налог на имущество физических лиц вообще не подподает под действие налогового Кодекса и налоговая не имеет право его проверят. Они сами насчитывают данный налог и рассылают уведомление. А пришли к нам проверять.Маразм да и только.

[glad]

А упс, простите, я про ООО..

[Б_С_К]

Начислят НДФЛ с договора Аренды родственнице исходя из рыночных цен на недвижемое имущество

[kerova]

Речь не о начислении НДФЛ, а об самом налоге на имущество. С ндфл все в порядке, доказали.

[Б_С_К]

Журнал «Упрощенка» №3, март 2010

ИП на «упрощенке» и налог на имущество
О. Смолина
корреспондент журнала «Упрощенка»
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, если это имущество используется в предпринимательской деятельности. Но как это доказать? Вышло сразу несколько писем Минфина, которые помогут предпринимателям предупредить возможные претензии налоговиков

С одной стороны, право предпринимателей-«упрощенцев» на освобождение от уплаты налога на имущество в отношении используемых в предпринимательской деятельности объектов черным по белому прописано в пункте 3 статьи 346.11 НК РФ. Там же указывается, что основанием для освобождения от уплаты данного налога являются документы, подтверждающие факт использования имущества в предпринимательской деятельности. С другой стороны, налоговики часто не признают такое право, называя разные причины. В частности, они уверены, что получить освобождение от уплаты налога на имущество индивидуальный предприниматель может, только самостоятельно (!) представив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие, что объекты используются им в предпринимательской деятельности (письмо УФНС России по г. Москве от 25.11.2008 № 18-12/1/109648@). Теперь такой же точки зрения придерживается и Минфин России. Мало того, в письме от 01.02.2010 № 03-05-04-01/06 он указывает совершенно определенные сроки. По мнению Минфина, индивидуальному предпринимателю необходимо представить соответствующие документы в сроки, позволяющие налоговой инспекции исчислить сумму налога на имущество физических лиц и направить налогоплательщику уведомление об уплате налога до 1 августа. При этом налоговики также должны проверить фактическое использование имущества.

Какие документы признаются подтверждающими, вроде бы ясно. Подтверждающими документами могут служить договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов, и др. И здесь финансовое ведомство делает «реверанс» в сторону налогоплательщика. Как выясняется, перечисленные документы являются достаточными, но не обязательными. Поскольку Минфин допускает, что имущество может в течение налогового периода временно не использоваться в предпринимательской деятельности, например при проведении ремонтных и строительных работ или в период поиска потенциальных арендаторов. Таким образом, отсутствие у коммерсанта договоров аренды, ремонт помещения или использование имущества для управленческих нужд согласно письмам Минфина от 18.01.2010 № 03-11-11/1 и от 01.02.2010 № 03-05-04-01/06 еще не говорит о том, что имущество не применяется для предпринимательской деятельности.

На какой дополнительный критерий могут ориентироваться для установления факта использования имущества в бизнес-целях налоговые инспекторы? Этим критерием может быть указание (или неуказание) соответствующего вида деятельности в Государственном реестре (ЕГРИП) при государственной регистрации. В письме от 18.01.2010 № 03-11-11/02 Министерство финансов рассмотрело ситуацию со сдачей внаем жилья индивидуальным предпринимателем. По мнению Минфина, если данный вид предпринимательской деятельности указан в свидетельстве о государственной регистрации, то доходы от сдачи помещения могут учитываться в налоговой базе при УСН. Следовательно, лишь при выполнении данного условия предпринимателю не нужно платить налог на имущество физических лиц, а также НДФЛ. Однако арбитры считают, что это обстоятельство не может быть определяющим. И для включения в налоговую базу по УСН доходов от сдачи помещения в аренду предпринимателю вовсе не обязательно при подаче заявления на государственную регистрацию указывать данный вид деятельности. По мнению судей, отсутствие в свидетельстве конкретного вида деятельности не означает, что лицо в отношении него не приобрело статус индивидуального предпринимателя. Подобный прецедент был создан ФАС Дальневосточного округа (постановление от 28.06.2006 № Ф03-А59/06-2/1674).

[kerova]

У нас общепринятая

[Таинственная Незнакомка]

Налоговая считает такую сделкой притворной. По простому вы пытаетесь таким образом (целиком в семье) не платить налоги которые нужно было бы заплатить если бы договор был возмездным т.е вы сдавали бы помещение за плату. Закон однозначно такую сделку признает притворной и налоговая обязана (для этого ее сбсно и создали) доказать и взыскать с вас налоги по такой сделке. Т.е. налоговая должна будет в суде доказать притворность сделки, сделать расчет по аналогичной рыночной сделке...Для существующего законодательства коммерческие отношения в нашей стране для субъектов -порознь. Т.е. дочь за себя, мама за себя. Родственость тут ничего не дает.

[Youlia]

Сообщение от kerova

Налоговая хочет взыскать с предпринимателя налог на имущество с физических лиц с помещения, в данный момент, принадлежащее его матери-пенсионерки. Говорят, что предприниматель сознательно ушел от налога на имущесво. Было комплексная проверка по всем налогам. Проверка для нас закончилась можно сказать успешно. В данную проверку не был включен налог на имущество с физических лиц. Налоговая приняла провести еще одну проверку по данному налогу в отдельности за 2008-2010. Хотя чтобы заплатили данный налог + штрафные санкции.

Ну пусть попробуют переквалифицировать сделку (тем более, если сделка официально зарегистрирована в ФРС - это для них будет проблематично), доказать ее притворность в суде, признать ее недействительной, отменить регистрацию ФРС и только после этого доначислить налог))) О чем сейчас речь? Об устных предупреждениях? Я так поняла, что они даже проверку не проводили по данному налогу, не говоря уже обо всем остальном...

[kerova]

Уже составляют акт. Говорят с Вас попробуем взыскать, если полчится, потом примемся выявлять таких же умников как Вы. Если они все таки пойдут доказывать притворность сделки, так как иначе, я считаю, они не смогут нам доначисль налог. Как в этом случае лучше нам действовать? Согласна, дарственная составлена, для того чтобы не платить налог, но сделка совершена на основании ГК. Никакого законодательства не нарушено. Если, можно законно уйти от налогов, почему нельзя этим воспользоваться.