Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 19.05.2011
Сообщений: 92
Спасибо: 0
|
![]()
На предприятии (ооо) за первую половину месяца з/п начисляется и выплачивается 15 числа(аванс), за вторую половину 30 числа. Работнику был начислен НДФЛ за месяц 30 числа, к примеру 200 руб, фактически было выплачено больше 201 руб. причем, выплата производилась тем же 30 числом. Причем начисление и удержание совпадает по времени, т. е. в нашем случае сумма начисленного НДФЛ должна равняться сумме удержанного, как я понимаю.
1. Какими проводками отразить начисление НДФЛ, выплату НДФЛ, на каком счете должно отразиться сальдо ( 1 руб.) 2. Какие могут быть претензии со стороны налоговой в моей ситуации |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 19.05.2011
Сообщений: 92
Спасибо: 0
|
![]()
а вот обратная ситуация, если выплатили НДФЛ меньше чем начислили. Например начислили 200 руб, а выплатили 199 руб. в этой ситуации, как можно исправить ситуацию с налоговой.
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 04.08.2011
Сообщений: 4
Спасибо: 0
|
![]()
Ошибочную переплату по НДФЛ нельзя зачесть на будущее
Документ: Письмо ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764. Бухгалтер передал в банк платежку на НДФЛ с ошибкой: указал там сумму, которая превышает величину удержанного из зарплаты работников налога. Можно ли зачесть излишек, перечисленный в бюджет, в счет будущих платежей? Увы, нет. Такую переплату можно только вернуть. К столь неожиданным выводам недавно пришли представители ФНС России (см. письмо от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764). Налоговики рассуждают так. По общим правилам работодатель, как налоговый агент, не может направлять в бюджет суммы НДФЛ за счет собственных средств. Он должен заплатить лишь столько, сколько удержал из дохода налогоплательщика (в частности, работника или учредителя). Ни меньше, ни больше. Так предусмотрено пунктом 9 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Выходит, сумма, которую перечислили государству сверх удержанной, налогом как таковым не является. А значит, зачесть ее на будущее нельзя. То есть привычные правила зачета и возврата налогов, прописанные в статье 78 кодекса, здесь не работают. Хорошо хоть, что излишки можно вернуть. Для этого необходимо подать в инспекцию заявление с просьбой перечислить на расчетный счет компании сумму, не являющуюся налогом и ошибочно уплаченную в бюджет. Ревизоры проведут совместную сверку расчетов по налогам, пеням, штрафам и составят акт. Его они вышлют в адрес компании на следующий же рабочий день заказным письмом либо в электронном виде с цифровой подписью. Тут уже ревизоров не смущает, что сверку они затеют из-за «не налога». Независимо от того, как быстро удастся вернуть деньги, с выплаченных позднее доходов надо удержать и направить в бюджет НДФЛ полностью. Забыв про переплату. Это к тому, что нужно потом переплатить)) |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|