Списание кредиторской задолженности

[Pam]

Здравствуйте. У меня вопрос возник по списанию кредиторской задолженности. Фирма на УСНО (доходы). Имеется дебиторская задолженность на сумму 20000 (сч.58) с 2009 г. и кредиторская задолженность на сумму 25000 (сч.66) с 2008-2009 гг. по одной и той же фирме. Эта фирма-контрагент ликвидирована в 3-м кв. 2011 г.
Я так понимаю, что сумма 5000 пойдет во внереализационный доход и с нее нужно заплатить 6% налога. Подскажите пожалуйста, какими проводками мне все это правильно отразить?

[Youlia]

Сообщение от Pam

Эта фирма-контрагент ликвидирована в 3-м кв. 2011 г.

Нужно уточнить, ликвидирована ли фирма на самом деле или просто брошена. Для этого нужно залезть в электронный ЕГРЮЛ на сайте налог.ру и по ИНН посмотреть записи о контрагенте. Если записи о ликвидации там нет, значит фирма не ликвидирована официально, в этой связи задолженности по ней вы не можете списывать до истечения срока исковой давности (3 года).

[Pam]

Фирма точно ликвидирована. У меня есть определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства.

[Youlia]

И что вам в результате банкротства ничего не перепало? И кредиторку в ходе всех процедур с вам не истребовали?

[Pam]

Я не особенно в курсе всех этих дел, т.к. недавно эту фирму веду, а банкротство того контрагента - не мой период... Что-то вроде частично нам выплатили... Но сейчас уже закрыта та фирма и больше точно ничего не перепадет. Мне теперь-бы как-нибудь правильно списать всю задолженность.

[Youlia]

Тогда спишите в доход, если точно уверены, что с вас не потребуют ничего больше.... Только вам надо списывать не разницу, а полностью всю сумму, т.к. зачет вы не делали, насколько я понимаю... Соответственно, под налогообложение эта сумма тоже попадет. Что касается дебиторки, то для того, чтобы ее учесть в расходах, одного решения суда, имхо, не достаточно. Нужно чтобы прошли еще все сроки на его обжалование и оно вступило в законную силу.

[Pam]

А она (дебиторка) разве может учитываться в расходах при том, что у нас УСН 6%?

[Youlia]

Сорри, упустила из вида, что у вас УСН 6%. Нет конечно, не может учитываться в расходах Тогда получается, что только сумма списанной кредиторки в полном объеме.

[Pam]

Youlia, а подскажите, правильной будет проводка Дт66 кт 90.1? И какие документы в качестве основания взять?

[Youlia]

Почему 90? Имхо, 91. Из документов - приказ руководителя, бухгалтерская справка, решение суда.

[Pam]

Youlia, большое спасибо за помощь!