дивиденды

[АльбинаК]

Доброго всем дня! Возник вопрос (раньше не сталкивалась с этим). Я почитала на форуме про дивиденды,но что-то до конца не складывается. Ситуация: ООО (ОСНО), один учредитель. Сегодня изъявил получить дивиденды. Начислений дивидендов за 2010г не было (а обязательно их надо начислять?) и чистая прибыль была очень мала (отчет Форма 2). За 2 кв 2011г чистая прибыль была. Он хочет 10000. Я понимаю что нужно его решение (каким числом оно должно быть??) о распределении чистой прибыли за 1 кв 2011г. Проводки уже выяснила. С 10000 руб нужно уплатить в бюджет 9%,а еще надо что-то платить в бюджет? Если сегодня начисляются,то и сегодня налог платить? Если выплачиваются дивиденды за 2 кв 2011,то в отчетности за 2011год только их показывать или уже за 9 мес 2011г? Если начисление за 2 квартал, то обязательно надо начаслять за 3 и 4,а так же за 1-й? В уставе прописано что хоть каждый месяц выплачивать можно (раз мес, в квартал,в полгода, в год). К выплате учредителю= 10000-9%?

[АвдотьКА]

"..На сумму дивидендов не начисляйте:
– взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
– взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Это связано с тем, что дивиденды не относятся к вознаграждениям, полученным за выполнение обязанностей по трудовым и гражданско-правовым договорам..." (БСС ГЛАВБУХ)

[АвдотьКА]

"...В бухучете начисление дивидендов как по итогам года, так и по итогам отчетного периода (квартала, полугодия, девяти месяцев) отразите одной из следующих проводок:

Дебет 84 Кредит 75-2
– начислены дивиденды учредителю (организации-учредителю или гражданину, который не является сотрудником организации);

Дебет 84 Кредит 70
– начислены дивиденды учредителю, который является сотрудником организации.

Эти записи сделайте в тот день, когда общее собрание акционеров (участников) приняло решение о выплате дивидендов (п. 10 ПБУ 7/98)...."(БСС ГЛАВБУХ)

[АльбинаК]

Спасибо за помощь, а решение каким числом должно быть чтобы за полугодие выплатить? значит только 9% и все? а еще писали про прибыль что-то (налог?)

[АвдотьКА]

Я так понима, что после сдачи баланса за полугодие - любым числом. ИМХО

[АльбинаК]

АвдотьКА и Gazizov, огромное Вам спасибо за отклики!!! а еще дивиденды уменьшают налог на прибыль в 3-м квартале?

[Gazizov]

Сообщение от АльбинаК

Начислений дивидендов за 2010г не было (а обязательно их надо начислять?)

Есть решение начисляйте, выплачивайте. На нет и суда нет.

Сообщение от АльбинаК

Я понимаю что нужно его решение (каким числом оно должно быть??)

Любым когда захочет. Хоть в третьм квартале за первый или за прошлый год...

Сообщение от АльбинаК

Если выплачиваются дивиденды за 2 кв 2011

Если операции проведены в 3 кватрале то промежуточная отчетность за 9 мес. это будет уже отражено.

Сообщение от АльбинаК

Если сегодня начисляются,то и сегодня налог платить?

Платить когда деньги фактически перечислите на счет учреду либо выплатите из кассы.

[АльбинаК]

А о чем это говорит?

ставку по дивидендам можно считать наиболее традиционной, применяемой при расчете налога с дивидендов, выплачиваемых российским фирмам (участникам). Сумма налога с распределяемой прибыли определяется по формуле (п. 2 ст. 275 НК РФ):

Н = К x Сн x (д - Д), где:

Н - сумма налога, подлежащая удержанию;
К - отношение суммы дивидендов, выплачиваемой российскому инвестору, к общей сумме дивидендов, подлежащей выплате, указанной в решении участников (учредителю);
Сн - налоговая ставка, установленная пп. 1 и 2 п. 3 ст. 284 или п. 4 ст. 224 НК РФ;
д - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей дивидендов. При этом с 2009*года общая сумма дивидендов подлежит распределению налоговым агентом в пользу всех получателей дивидендов, а не только тех, кто является плательщиком налога на прибыль;
Д - общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом (определяется без учета удержанного налога).


Это тоже надо платить?

[Gazizov]

Нет не уменьшают.

[АльбинаК]

Сообщение от Gazizov

Нет не уменьшают.

А о чем это говорит?

ставку по дивидендам можно считать наиболее традиционной, применяемой при расчете налога с дивидендов, выплачиваемых российским фирмам (участникам). Сумма налога с распределяемой прибыли определяется по формуле (п. 2 ст. 275 НК РФ):

Н = К x Сн x (д - Д), где:

Н - сумма налога, подлежащая удержанию;
К - отношение суммы дивидендов, выплачиваемой российскому инвестору, к общей сумме дивидендов, подлежащей выплате, указанной в решении участников (учредителю);
Сн - налоговая ставка, установленная пп. 1 и 2 п. 3 ст. 284 или п. 4 ст. 224 НК РФ;
д - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей дивидендов. При этом с 2009*года общая сумма дивидендов подлежит распределению налоговым агентом в пользу всех получателей дивидендов, а не только тех, кто является плательщиком налога на прибыль;
Д - общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом (определяется без учета удержанного налога).


Это тоже надо платить?

[Gazizov]

Сообщение от АльбинаК

Н = К x Сн x (д - Д),

Эту формулу будете применять если Ваша организация сама получает доходы от долевого участия, т.е. дивиденды.

[Gazizov]

Этот расчет применяется когда организация, выплачивающая дивиденды сама получает дивиденды и с целью избежать двойного налогообложения (т.к. при получении дивидендов источник выплат уже удержал налог). Вы получали от кого нибудь дивиденды?

[АльбинаК]

Нет. значит только 10000х9%=900. только 900 рублей оплатить в бюджет и 9100 выплатить учредителю.

Спасибо вам большое

[АльбинаК]

Доброго всем дня! Можно еще раз подсказать. сегодня учредитеоь принял решение о выплате ему дивидендов сегодня за полугодие. В бух уч. начисление делается сегодняшним днем и налог перечисляется сегодня? Раньше начислений не должно быть? КБК для дивидендов 9% не как по зарплате? и еще вопрос а если он через месяц примет решение еще выплатить ему дивиденды за полугодие....вопрос: сумму дивидендов как-то надо утверждать сразу и надо где-то прописывать? он единственный учредитель