расходы прошлых налоговых периодов

[Tickler]

Коллеги, что-то мы встали в тупик...

Имеет ли организация право принять на расходы для целей налога на прибыль в текущем периоде услуги, которые были оказаны четыре года назад (2006), а документы поступили только сейчас (2011)? (прошу учесть действие ст.54 НК РФ)

Касатально НДС понятно, вычет не берем. тогда куда его относить? на неучитываемые?

[АвдотьКА]

"...Ситуация: обязана ли организация подать уточненную налоговую декларацию, если ошибка, которая привела к искажению налоговой базы, была допущена более трех лет назад. Ошибка выявлена организацией самостоятельно

Ответ на этот вопрос зависит от того, какие уточнения вносятся в налоговую декларацию.

Если в ранее сданной декларации обнаружены неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет, организация обязана подать уточненную декларацию. Это следует из положений пункта 1 статьи 81 и пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ. Продолжительность периода, в течение которого организация обязана корректировать налоговую базу в связи с ее занижением, налоговым законодательством не ограничена (письмо Минфина России от 8 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-153). Таким образом, организация, которая самостоятельно выявила ошибку, повлекшую за собой занижение налоговых обязательств, обязана подать уточненную декларацию. Даже если с момента совершения ошибки прошло более трех лет.

Если допущенная ошибка привела к завышению налоговой базы и повлекла за собой излишнюю уплату налога, организация вправе (но не обязана) подать уточненную декларацию. Срок перерасчета налоговой базы при выявлении ошибок (искажений), приведших к завышению налоговой базы, налоговым законодательством также не ограничен. Более того, отказать в приеме уточненной декларации за период, истекший более трех лет назад, налоговая инспекция не вправе. Об этом сказано в письмах Минфина России от 24 августа 2004 г. № 03-02-07/15, от 8 апреля г. № 03-02-07/1-152 и ФНС России от 12 декабря 2006 г. № ЧД-6-25/1192. Однако окончательное решение в такой ситуации организация должна принять самостоятельно...."

[Tickler]

Спасибо за ответ,
Но вы все говорите об уточненке, которую нам сдавать не хочется (мы уже прошли выездую этого года, и переплату можно вернуть не позднее трех лет с налогового периода)
к тому же, соглано редакции 54 ст. НК от 2010 года оганизация имеет право отразить данный расход в периоде когда выявлены оошибки (если ошибка привела к занижению налоговой базы).

Меня интересует возможность принять расход втекущем периоде.

[АвдотьКА]

Tickler, Цена вопроса большая?

[Tickler]

большая...
миллиончик найдем точно

[АвдотьКА]

По ходу на свой страх и риск если только....Чисто по моему разумению..

[Tickler]

а если не говорить об истечении трех лет, возьмем расход прошлого года. Вы принимаете его по 54 статье в текущем периоде?

[АвдотьКА]

Сообщение от Tickler

а если не говорить об истечении трех лет, возьмем расход прошлого года. Вы принимаете его по 54 статье в текущем периоде?

Не сталкивалась.... Хотя если б цена вопроса была велика - попробовала бы...Но с диром бы обяхательно это согласовала...Чтоб и он был в курсе))))

[Tax_ist]

Сообщение от Tickler

к тому же, соглано редакции 54 ст. НК от 2010 года оганизация имеет право отразить данный расход в периоде когда выявлены оошибки (если ошибка привела к занижению налоговой базы).

Меня интересует возможность принять расход втекущем периоде.

Такая возможность есть и Вы сами на нее указали:
"Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

(ст. 54, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.07.2011)

Лимон-нормальная сумма, зачем дарить его бюджету! Наложка конечно возбудится, но НК РФ на Вашей стороне.