Сальдо на счете 76.Н.1.

[Олеся78901]

С 2003 г.висит сальдо по счету 76.Н.1.так же висит сальдо по сч.98 (были получены ОС и материалы безвозмездно).Как их закрыть?

[Главан]

на счете 76 Н 1 у вас висит отложенный НДС по неоплаченной выручке того периода, когда НДС платили по оплате. Этот счет вы закроете, когда будет оплачена эта выручка или после 01/01/08, т.е. начислите НДС к уплате в бюджет.
По счету 98 суммы постепенно списываются в К91 счета:
по основным средствам - по мере начисления амортизации, по материалам- по мере передачи в эксплуатацию

[Олеся78901]

спасибо.а вот по некоторым покупателям сальдо по 76.н.1. красное....как в этом случае мне быть?
и еще..можно ли списать ОС,переданные безвозмездно уже после того,как ОС полностью самортизируется?На базу по налогу на прибыль никак не влияет списание?

[Главан]

если сальдо красное, надо смотреть предыдущие операции по этому счету - возможно какие то проводки ошибочно сделаны дважды или что то не так закрылось.
по ОС в момент начисления амортизации увеличивается прибыль для налогообложения Д98 К 91. Если вы спишете после того как самортизируете, то занизите прибыль для налогообложения в предыдущих периодах

[Олеся78901]

предыдущий бухгалтер не закрывал 98 счет на сумму начисленной амортизации.мне необходимо за весь период начисления амортизации списать ее на 91 счет.и сформировать ПНО.на налоговый учет это никак не должно влиять,так?Если нетрудно,распишите,пожалуйста,по проводкам, как должно быть.спасибо

[Главан]

А у вас это ОС вообще то было введено в эксплуатацию и использовалось?
если да, то, скорее всего вам надо сделать так:
Д91.2 убытки пр. лет К02 начислена амортизация прошлых лет,
Д20,26 К 02 начислена амортизация текущего года
Д98 К91.1 списана начисл. амортизация
да, вы правы на налогооблагаемую прибыль в целом ваши проводки не повлияют.

[Олеся78901]

а разве не происходит задвоение по К02.у нас была за все 3 года начислена амортизация 44/02
а потом как? 98/91?

[Главан]

если амортизация на К 02 у вас начислялась, тогда вам надо делать только проводку 98/91, но ее придется раздробить по годам.
В вашем случае вы как раз и занизили свою налогооблагаемую прибыль в периодах начисления этой амортизации и теперь вам надо подавать уточненки

[Олеся78901]

а почему произошло завышение затрат?по безвозмездно переданному ОС нельзя уменьшать налогооблагаемую базу на сумму начисленной амортизации ,а также на сумму списанных материалов?я не хочу касаться прошлых периодов,по которым отчитывался предыдущий бухгалтер....могу я просто потихоньку закрывать98 счет и все?

[Главан]

я поправилась, извините, не завышение затрат, а занижение прибыли. т.е. например, в 2006 г. вы начислили Д 44 К02 и должны были эту же сумму Д98 К91, т.е фактически расходы есть, но они не учитываются для налога на прибыль, а раз второй проводки не было, то расходы были учтены, т.е на эту сумму вы занизили прибыль прошлого периода.

[Олеся78901]

спасибо,Главан!теперь буду уточнять декларации за 1,2 кв.2007 г.,а в предыдущие года даже не полезу, там поле не паханное )скорректирую только в бух.учете и все.

[Главан]

посмотрите, может в декларациях прошлых лет эти суммы указывались, а только проводки не были сделаны?

[Олеся78901]

думаю нет.предыдущий бухгалтер не применяла ПБУ18/02 и на все расходы по 44 и 91 счету уменьшала налогооблагаемую прибыль.