Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
09.11.2011, 12:59 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 07.11.2011
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Транспортные услуги
Уважаемые участники. Очень нужны консультации по вопросу бухгалтерского учета экспедитора-посредника.
1. Какими документами подтверждается вознаграждение экспедитора. (Отчет экспедитора ни один клиент не подписывает). 2. Мы, как Экспедиторы, везем 40 клиентов, выписываем им 40 счет-фактур в которых указываем сумму Перевозчика и сумму вознаграждения нам. Вопрос. Перевозчик нам на 1 машину тоже должен выписать 40 счет-фактур или же 1???? Согласно правил ведения книги учета Покупок - 40, но ведь логичнее выписать 1!!! Прокомментируйте, пж! 3. Если мы не Перевозчики, а Экспедиторы, то какие услуги мы оказываем транспортно-экспедиционные или экспедиционные??? 4.Новую Транспортную накладную нам выписывать не нужно. т.к мы не Перевозчики??? |
10.11.2011, 15:05 | #2 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 07.11.2011
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Re: Транспортные услуги
Мы, как Экспедиторы, везем 40 клиентов, выписываем им 40 счет-фактур в которых указываем сумму Перевозчика и сумму вознаграждения нам. Вопрос. Перевозчик нам на 1 машину тоже должен выписать 40 счет-фактур или же 1???? Согласно правил ведения книги учета Покупок - 40, но ведь логичнее выписать 1!!!
Прокомментируйте, пж! |
10.11.2011, 15:14 | #3 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
Re: Транспортные услуги
кто является ЗАКАЗЧИКОМ ваших услуг?
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
11.11.2011, 13:34 | #4 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 07.11.2011
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Re: Транспортные услуги
Не очень понятен вопрос??? Заказчиком транспортно-экспедиционных услуг может быть кто угодно - это тот, кому нужно перевезти товар (или что-то еще) от 1 кг. из одной точки в другую....
|
15.11.2011, 13:03 | #7 |
Оптимист ;)
Регистрация: 06.10.2009
Адрес: ПряникCity
Сообщений: 1,922
Спасибо: 49
|
Re: Транспортные услуги
Тут тоже столкнулась с оказанием услуг транспортной экспедиции. В Консультанте описывают два способа учета:
В зависимости от условий конкретного договора транспортной экспедиции возможны два способа расчета налога на прибыль у экспедитора. В первом варианте в доходах учитываются все поступления от клиента, а в расходах - все расходы по договору. Во втором - доходом экспедитора признается лишь вознаграждение за услуги, непосредственно оказанные им самим, расходы не учитываются. Судя по всему у вас второй способ учета. Значит Перевозчик должен вам 40 актов и 40 счетов-фактур. |
17.11.2011, 11:48 | #8 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 07.11.2011
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Re: Транспортные услуги
Да, у нас второй...
По договору транспортной экспедиции экспедитор может оказывать услуги, связанные с перевозкой груза, сам либо организовать их выполнение другими организациями. Если по договору транспортной экспедиции экспедитор оказывает услуги не сам, а привлекает за счет клиента от своего имени или от имени клиента транспортную организацию, то такой договор содержит элементы посреднической сделки. Согласно Письму Минфина России от 21.06.2004 N 03-03-11/103 налогоплательщики, оказывающие услуги по договорам транспортной экспедиции, определяют налогооблагаемую базу по НДС как сумму дохода, полученную в виде вознаграждения. При этом суммы авансовых платежей, полученные в счет предстоящего выполнения услуг в рамках указанного договора, включаются в налоговую базу по НДС только в части платежей, соответствующих размеру указанного вознаграждения. Такое же мнение высказано в Письме Минфина России от 30.03.2005 N 03-04-11/69. По мнению арбитражных судов, налогоплательщики, оказывающие услуги по договору транспортной экспедиции, должны определять налоговую базу по правилам ст. 156 НК РФ. В Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 11.05.2007 N А31-10367/2005-7 арбитражный суд пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно исчислил налог лишь с вознаграждения, полученного за организацию перевозки грузов иными хозяйствующими субъектами. Суд также отклонил ссылку налогового органа на п. 5 ст. 173 НК РФ, указав, что налогоплательщик не относится к лицам, перечисленным в данной норме. В Постановлении ФАС Дальневосточного округа от 30.12.2005 N Ф03-А73/05-2/4132 арбитражный суд также пришел к выводу о том, что налогоплательщики, оказывающие услуги по договорам транспортной экспедиции, определяют налогооблагаемую базу по НДС как сумму дохода, полученную в виде вознаграждения. Включение в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость услуг перевозчиков, погрузочно-разгрузочных работ и применение налогового вычета по данным работам не производится, такие услуги подлежат возмещению клиентами в соответствии с п. 9 ст. 270 НК РФ и не учитываются экспедитором при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Аналогичные выводы содержатся также в Постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 19.03.2007 N А31-384/2006-15, от 19.03.2007 N А31-11508/2005-19, ФАС Уральского округа от 15.09.2004 N Ф09-3781/04-АК. Таким образом, исходя из позиции Минфина России и сложившейся судебной практики, налогоплательщики, оказывающие услуги по договору транспортной экспедиции, определяют налоговую базу по правилам ст. 156 НК РФ. Р.М.Ригер Референт государственной гражданской службы РФ 3 класса |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
17.11.2011, 12:05 | #11 |
Оптимист ;)
Регистрация: 06.10.2009
Адрес: ПряникCity
Сообщений: 1,922
Спасибо: 49
|
Re: Транспортные услуги
Вот статейку нашла. Почитайте. Услуги транспортной экспедиции.doc
|
17.11.2011, 12:12 | #12 |
ПачИмучкА
Регистрация: 05.11.2010
Адрес: СССР
Возраст: 52
Сообщений: 1,608
Спасибо: 165
|
Re: Транспортные услуги
хм, что то непонятно, экспедитор эспедитору рознь, вернее зависит от того как вы заключили договор. Это договор комисси или обычный договор на оказание услуг?
В случае договора на оказание услуг, транспортная организация оформит Вам один документ на оказанную услугу, а Вы оформите реализацию каждому покупателю отдельно. Если это договор комисси, то здесь нужно исходить из условий договора. Т.е. каким образом вы действуете? От своего лица и за свой счет или иначе? Как прописаны условия оказания услуг и порядок расчетов с Вами в договоре? |
29.11.2011, 14:04 | #14 |
Оптимист ;)
Регистрация: 06.10.2009
Адрес: ПряникCity
Сообщений: 1,922
Спасибо: 49
|
Re: Транспортные услуги
Посмотрите вот здесь:
|
30.11.2011, 11:19 | #15 |
Оптимист ;)
Регистрация: 06.10.2009
Адрес: ПряникCity
Сообщений: 1,922
Спасибо: 49
|
Re: Транспортные услуги
Вот еще статейка: НЮАНСЫ ЗАПОЛНЕНИЯ НОВОЙ ТРАНСПОРТНОЙ НАКЛАДНОЙ.doc
|
09.12.2011, 15:32 | #16 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 07.11.2011
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Re: Транспортные услуги
ГК РФ Глава 41. Транспортная экспедиция выделено отдельно, это не комиссионая и не агентский договор.
По договору транспортной экспедиции экспедитор может оказывать услуги, связанные с перевозкой груза, сам либо организовать их выполнение другими организациями. Если по договору транспортной экспедиции экспедитор оказывает услуги не сам, а привлекает за счет клиента от своего имени или от имени клиента транспортную организацию, то такой договор содержит элементы посреднической сделки. Согласно Письму Минфина России от 21.06.2004 N 03-03-11/103 налогоплательщики, оказывающие услуги по договорам транспортной экспедиции, определяют налогооблагаемую базу по НДС как сумму дохода, полученную в виде вознаграждения. При этом суммы авансовых платежей, полученные в счет предстоящего выполнения услуг в рамках указанного договора, включаются в налоговую базу по НДС только в части платежей, соответствующих размеру указанного вознаграждения. Такое же мнение высказано в Письме Минфина России от 30.03.2005 N 03-04-11/69. По мнению арбитражных судов, налогоплательщики, оказывающие услуги по договору транспортной экспедиции, должны определять налоговую базу по правилам ст. 156 НК РФ. |
12.12.2011, 08:16 | #17 |
Оптимист ;)
Регистрация: 06.10.2009
Адрес: ПряникCity
Сообщений: 1,922
Спасибо: 49
|
Re: Транспортные услуги
Луч1, В жизни к сожалению не все так гладко. Вот наши покупатели услуг не хотят, чтобы в документах указывалось вознаграждение. И в договорах ни о каком вознаграждении не говорится.
|
12.12.2011, 14:42 | #18 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 07.11.2011
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
Re: Транспортные услуги
А мы придумали как сделать.... добавили в акте мелким-мелким почерком "Сумма включает в себя оплату услуг (вознаграждение) Экспедитора в размере 377.08р, в том числе НДС 57.52р и расходы, понесенные в интересах клиента в размере 7164.52р в целях исполнения договора транспортно-экспедиционного обслуживания" и все благополучно подписывают!!!
|
13.12.2011, 08:26 | #19 |
Оптимист ;)
Регистрация: 06.10.2009
Адрес: ПряникCity
Сообщений: 1,922
Спасибо: 49
|
Re: Транспортные услуги
Луч1, А как же счет-фактура? Там ведь ничего не подпишешь.
|
|
|