Аренда транспортного средства с экипажем

[КсюнчикЛ]

Здравствуйте, ув.форумчане! Подскажите, можем ли мы арендовать ТС с экипажем у физ.лица (не являющегося ИП, и не у сотрудника)? Правильно ли я понимаю, что арендная плата облагается только НДФЛ, а вот плата за управление ТС как НДФЛ, так и всеми взносами?
И как такой "договор" влияет на налогообложение прибили?
Кто имел дело с такими договорами, поделитесь опытом?

[Larky]

Сообщение от КсюнчикЛ

можем ли мы арендовать ТС с экипажем у физ.лица

Нет, поскольку у физлица не может быть экипажа...

Сообщение от КсюнчикЛ

Правильно ли я понимаю, что арендная плата облагается только НДФЛ, а вот плата за управление ТС как НДФЛ, так и всеми взносами?

Правильно, что как раз подтверждает отсутствие экипажа... У вас будет два договора - договор аренды имущества физлица и договор трудоустройства этого физлица, который и подразумевает соответствующие взносы...

[Scorpio]

А если у ИП есть автомобиль, который он хочет использовать для доставки собственной продукции, то как быть в этом случае?

[Таинственная Незнакомка]

хочет использовать пусть использует

[Scorpio]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

хочет использовать пусть использует

Использует, только как это правильно оформить, чтобы взять на затраты? Я с ИП никогда не связывалась и для меня это новая тема. Для ООО всё ясно, а тут как быть?

[Tax_ist]

Сообщение от Scorpio

Для ООО всё ясно, а тут как быть

Я думаю точно так же как и в ООО. В зависимости от системы налогообложения.

[Scorpio]

Сообщение от Tax_ist

Я думаю точно так же как и в ООО. В зависимости от системы налогообложения.

Меня как-то напрягает, что ИП сам с собой заключает договор аренды транспортного средства.

[Tax_ist]

Сообщение от Scorpio

А если у ИП есть автомобиль, который он хочет использовать для доставки собственной продукции, то как быть в этом случае?

А что он собирается арендовать если авто уже есть?
В данном случае основной вопрос стоит в обосновании расходов на содержание и эксплуатацию авто для уменьшения налога на прибыль.
То есть, наличие путевых листов и первички по грузоперевозкам.

[Scorpio]

Сообщение от Tax_ist

А что он собирается арендовать если авто уже есть?
В данном случае основной вопрос стоит в обосновании расходов на содержание и эксплуатацию авто для уменьшения налога на прибыль.
То есть, наличие путевых листов и первички по грузоперевозкам.

Вы совершенно правы. Насколько я правильно поняла надо будет верно оформить путевые листы и списывать расход топлива. А как быть с ремонтом и обслуживанием авто? У ИП ОСНО. В ООО мы заключаем договор на аренду авто и без проблем его ремонтируем, либо авто покупается непосредственно юр. лицом. А тут как быть? В аренду не берем, на балансе у ИП не числится, так что мы тогда обслуживаем и на что списываем расходы?

[Tax_ist]

Scorpio,
Посмотрите, пожалуйста, нарыл в К+

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

от 27 октября 2004 г. N 04-3-01/665@

ПОКУПКА ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ
ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам рассмотрело письмо, касающееся вопросов, возникающих в связи с приобретением индивидуальным предпринимателем транспортных средств, и сообщает следующее.
1. Статьей 256 главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций" (далее - Кодекс) введено понятие амортизируемого имущества, стоимость которого переносится в состав учитываемых в целях налогообложения расходов не единовременно, а в течение определенного промежутка времени.

КонсультантПлюс: примечание.
В пункт 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ были внесены изменения Федеральными законами от 24.07.2007 N 216-ФЗ и от 27.07.2010 N 229-ФЗ, в соответствии с которыми первоначальная стоимость имущества для признания его амортизируемым была увеличена с 1 января 2008 года - до 20 000 рублей, а с 1 января 2011 года - до 40 000 рублей.

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тыс. рублей.
Приобретенное за плату имущество индивидуальных предпринимателей, непосредственно используемое ими в период осуществления деятельности в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, условно отнесено к основным средствам. Если первоначальная стоимость такого основного средства превышает 10 тыс. рублей, то оно соответственно признается амортизируемым имуществом.
Такая условность вызвана тем обстоятельством, что в отличие от физических лиц юридические лица имеют обособленное имущество и отвечают по своим обязательствам именно всем этим имуществом. Вместе с тем индивидуальные предприниматели используют свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества физического лица, необходимого для осуществления своих неотчуждаемых прав и свобод, в связи с чем имущество граждан юридически не разграничено.
У индивидуальных предпринимателей, имеющих свидетельство о государственной регистрации и лицензию на осуществление транспортных перевозок и получающих доходы непосредственно от использования автомобиля, которым они владеют на праве личной собственности, автомобиль правомерно может рассматриваться в качестве "основного средства", а затраты на его содержание подлежат учету в составе расходов налогоплательщиков, непосредственно связанных с получением доходов от транспортных перевозок.
У индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, не относящиеся к грузовым или пассажирским перевозкам, автомобиль служит не источником получения доходов, а вспомогательным средством, создающим им определенные дополнительные удобства при осуществлении других видов деятельности.
В случаях, когда индивидуальные предприниматели, осуществляющие торгово-закупочную деятельность, используют личный автомобиль для перевозки приобретенных в целях реализации товаров, то в соответствии со статьей 268 Кодекса при реализации покупных товаров индивидуальные предприниматели вправе уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемых товаров.

КонсультантПлюс: примечание.
Порядок заполнения путевых листов установлен Приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 N 152.

С учетом этого индивидуальные предприниматели вправе при наличии путевых листов, оформленных в соответствии с Приказом Минтранса России от 30.06.2000 N 68 "О введении путевой документации для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих перевозочную деятельность на автомобильном транспорте", учесть в составе материальных расходов документально подтвержденные чеками контрольно-кассовых машин суммы стоимости затраченных на поездки топлива и смазочных материалов в соответствии с "Нормами расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", утвержденными Минтрансом России 29 апреля 2003 года N Р3112194-0366-03.
В приведенном в письме случае, когда индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере оптовой торговли, использует собственный автомобиль для перевозки собственных грузов, необходимо учитывать, что оказание услуг по доставке грузов покупателям не относится к сфере оптовой или розничной торговли, а является самостоятельным видом экономической деятельности, требующим специального разрешения на его осуществление.
Таким образом, индивидуальный предприниматель будет вправе рассматривать свой автомобиль в качестве "амортизируемого основного средства", а затраты на его содержание учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов только при условии, что в свидетельстве о государственной регистрации предпринимателя будут указаны оба вида деятельности: торгово-закупочная и транспортные грузоперевозки.
Следовательно, в данном случае налогоплательщик неправомерно включил начисленные суммы амортизации автомобиля в состав расходов, уменьшающих его налоговую базу по налогу на доходы за 2003 год.

(<Письмо> МНС РФ от 27.10.2004 N 04-3-01/665@ "Покупка транспортных средств индивидуальным предпринимателем")

И вот еще интересная ссылка:
http://www.audit-it.ru/articles/account/a84/166670.html