Транспортные расходы в Отчете о прибылях и убытках

[ИрисКа3010]

Добрый день! Подскажите пожалуйста, по какой строке отражаются транспортные расходы в Отчете о прибылях и убытках??? У меня пришло письмо из налоговой, что не сходится Декларация по прибыли и Отчет о приб и уб. Как раз на сумму транспортных, которые в налоговом учете я приняла (торговля) пропорционально остатку товара на складе... помогите пожалуйста, совсем запуталась...

[ИрисКа3010]

Ну хотя бы, в коммерческих расходах эта сумма должна сидеть, в прочих или вообще нигде...?

[Veselenochka]

ИрисКа3010, у вас торговля? тогда это прямые расходы в налоговом и себестоимость в отчете о прибылях

[ИрисКа3010]

Да, торговля. Спасибо! Тогда стр.2120 (Отч. о Приб. и Уб.) = стр. 020 (Декл. по Приб Прилож2Лист02)? всё, теперь подавать надо уточненную бух.отчетность. Теперь принимают же?

[Veselenochka]

ИрисКа3010, а где они у вас до этого были? и в БУ вы эти расходы учитываете так же, как и в НУ?

[ИрисКа3010]

в БУ они у меня не попали вообще (я упустила их...) и разошлась сумма до налогообложения и налоговая база для исчисления налога на прибыль...

[ИрисКа3010]

Хотя я понимаю, что они могут не сходиться, но получилось так, что в БУ база больше, чем в НУ, обычно наоборот (в БУ, например, приняли в расход, а в НУ не принимаемые)...

[Veselenochka]

ИрисКа3010, уточненная бух отчетность не сдается

[Veselenochka]

Сообщение от ИрисКа3010

Хотя я понимаю, что они могут не сходиться, но получилось так, что в БУ база больше, чем в НУ, обычно наоборот (в БУ, например, приняли в расход, а в НУ не принимаемые)...

в отношении транспортных расходов я прописываю в УП одинаковый порядок списания - так как велит НК, чтобы не плодить разницу как раз

[ИрисКа3010]

Понятно, звонила в налоговую, сказали что не примут уточненную БухОтчетность. Распишу тогда почему не сходится, завтра повезу, отпишусь по результатам)) Спасибо за участие!

[ИрисКа3010]

Ещё вопрос: а в торговой организации можно разве сразу транспортные списывать?
"Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:

1) определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;

2) определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;

3) рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей части) к стоимости товаров (пункт 2 настоящей части);

4) определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца."

[ИрисКа3010]

Вот я сама себя запутала короче... Можно транспортные сразу включать в стоимость товара... А он же не весь списан... На складе остаток...

[Veselenochka]

Сообщение от ИрисКа3010

а в торговой организации можно разве сразу транспортные списывать?

в НУ однозначно НЕТ
в БУ:

Бухгалтерский учет транспортных расходов у покупателя

Порядок отражения транспортных расходов, связанных с приобретением товаров, в бухгалтерском учете определен ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" <1>. Данным документом предусмотрены два способа учета транспортных расходов.
--------------------------------
<1> Утверждено Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н.

Первый - расходы участвуют в формировании фактической себестоимости. Так, согласно п. 6 ПБУ 5/01 к фактическим затратам на приобретение МПЗ относятся в том числе затраты по заготовке и доставке МПЗ до места их использования, включая расходы по страхованию. Фактическими, в частности, являются затраты: по заготовке и доставке МПЗ; по содержанию заготовительно-складского подразделения организации; на услуги транспорта по доставке МПЗ до места их использования, если они не включены в цену МПЗ, установленную договором. При этом вышеперечисленные расходы либо сразу формируются на счете 41 "Товары", либо сначала накапливаются на счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей", а затем накопленная себестоимость списывается на счет 41 "Товары".
А каков второй способ учета транспортных расходов? Согласно п. 13 ПБУ 5/01 торговые организации могут включать в состав расходов на продажу затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до их передачи в продажу. Как видим, торговым организациям дано право самостоятельно определять в учетной политике для целей бухгалтерского учета порядок учета транспортных расходов по приобретению товаров:
- либо в себестоимости таких товаров;
- либо в составе расходов на продажу.
Однако для бухгалтерского учета сам порядок исчисления суммы транспортных расходов, приходящейся на остаток товаров, в нормативных документах четко не определен. Можно найти лишь упоминания о нем в ряде нормативных документов, регулирующих ведение бухгалтерского учета. Например, в Инструкции по применению Плана счетов, где говорится следующее.
По дебету счета 44 "Расходы на продажу" накапливаются суммы произведенных организацией расходов, связанных с продажей. Эти суммы списываются полностью или частично в дебет счета 90 "Продажи". При частичном списании подлежат распределению в организациях, осуществляющих торговую и иную посредническую деятельность, расходы на транспортировку (между проданным товаром и остатком товара на конец каждого месяца).
В п. п. 87, 88 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ <2> приводится расчет списания ТЗР, но предложенная методика относится к разд. 2 "Учет материалов" и применять ее к товарам, по мнению автора, некорректно.
--------------------------------
<2> Утверждены Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н.

Получается, что порядок распределения транспортных расходов в бухгалтерском учете организация должна определить самостоятельно, закрепив его в приказе об учетной политике. Проще всего использовать методику распределения расходов, изложенную в гл. 25 НК РФ.

[Veselenochka]

Сообщение от ИрисКа3010

Можно транспортные сразу включать в стоимость товара.

можно.при наличии документов естественно

[Кобрик]

Т.е. если нам сторонняя транспортная компания выставила за год документов ну скажем на 1 млн. за перевозку наших товаров от поставщиков и перевозку этих товаров с нашего склада до магазинов то мы можем учесть в НУ не всю их сумму а только ту что приходится на реализованный товар?

[Veselenochka]

именно так

[Кобрик]

А оставшаяся сумма этих расходов тогда куда относится? ведь в БУ они полностью пройдут. ПБУ 18/02 мы не применяем

[Veselenochka]

никуда не пойдет, будет ждать своей очереди на списание в расходы

[Кобрик]

но тогда у меня в НУ расходов будет меньше чем БУ. это разве не временные разницы?

[Veselenochka]

Сообщение от Кобрик

ПБУ 18/02 мы не применяем

а раз не применяете, то это не временные разницы. это просто разницы.пропишите в БУ такой же порядок списания транспортных расходов, как и в НУ, и не будет у вас разниц