Форум: Налоги, уменьшающие налог на прибыль. Форум Главбух

perangirl · 29.01.2012, 13:23

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, я окончательно запуталась.
Моя задача - сделать управленческий отчет о прибылях и убытках. Делаю на основании данных из 1С которую ведет бухгалтерия. Моя форма ОПУ должна быть более информативная, чем та, которая сдается в налоговые.

С себестоимостью начисленной я разобралась, меня волнуют земельный налог, налог на имущество, и НДС уплаченный поставщикам.

Перечитала ПБУ 10/99, и 25 гл. НК. Ничего не нашла там(

Что неужели, все эти расходы платятся из чистой прибыли и не входят в налоговую базу на налогу на прибыль?
В форме которая сдается в налоговую, эти расходы вообще отражаются или нет как нибудь?

Спасибо!

MARIN) · 29.01.2012, 19:02

Цитата:

Сообщение от perangirl

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, я окончательно запуталась.
Моя задача - сделать управленческий отчет о прибылях и убытках. Делаю на основании данных из 1С которую ведет бухгалтерия. Моя форма ОПУ должна быть более информативная, чем та, которая сдается в налоговые.

С себестоимостью начисленной я разобралась, меня волнуют земельный налог, налог на имущество, и НДС уплаченный поставщикам.

Перечитала ПБУ 10/99, и 25 гл. НК. Ничего не нашла там(

Что неужели, все эти расходы платятся из чистой прибыли и не входят в налоговую базу на налогу на прибыль?
В форме которая сдается в налоговую, эти расходы вообще отражаются или нет как нибудь?

Спасибо!

Земельный налог и налог на имущество уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и отражаются в косвенных расходах, а НДС налог по сути транзитный. вы его принимаете к вычету от покупки товаров,работ,услуг,а при реализации начисляете его.

perangirl · 29.01.2012, 19:15

Спасибо!
А НДС вообще не отражать? даже справочно?

MARIN) · 29.01.2012, 19:18

Цитата:

Сообщение от perangirl

Спасибо!
А НДС вообще не отражать? даже справочно?

В отчете о прибылях и убытках реализация показана без НДС

perangirl · 29.01.2012, 19:16

соответственно, все расходы в отчете я тоже без НДС пишу?

MARIN) · 29.01.2012, 19:19

Цитата:

Сообщение от perangirl

соответственно, все расходы в отчете я тоже без НДС пишу?

Правильно

Veselenochka · 29.01.2012, 19:23

однако, если вы заплатили ндс в бюджет в прошедшем квартале - не забудьте показать его в расходах

perangirl · 29.01.2012, 22:19

Цитата:

Сообщение от Veselenochka

однако, если вы заплатили ндс в бюджет в прошедшем квартале - не забудьте показать его в расходах

а где именно в отчете о Прибылях и убытках? просто для справки получается? не из чистой же прибыли?

Veselenochka · 30.01.2012, 09:43

Цитата:

Сообщение от perangirl

а где именно в отчете о Прибылях и убытках?

а при чем тут Прибыли и убытки? вы же свой отчет делаете? напишите туда где остальные налоги

perangirl · 30.01.2012, 10:59

У меня в отчете много форм (мне дали готовую форму управленческого учета для акционеров). Основные сложности у меня именно с Отчетом о прибылях и убытках, при чем форма отчета сделана по МСФО, а наши ведут по РСБУ, но заниматься трансформацией я не буду, так как это все таки управленческий учет. Нужно отразить все стандартные статьи с детализацией расходов, следуя логике.
Фактическое движение ден средств отражено в Cash flow и НДС уплаченный по факту там же.
Меня просто смутило, что в Отчете о прибылях и убытках не отражен НДС - даже справочно. И еще не нашла ни в ПБУ, ни в МСФО, ни НК про земельный и имущественный налог.
Вы мне очень помогли, спасибо большое!

В итоге, НДС вообще не фигурирует в Отчете о прибылях и убытках и уплаченная за квартал разница тоже не отражается там и не влияет на чистую прибыль?

Youlia · 30.01.2012, 18:26

Цитата:

Сообщение от perangirl

Меня просто смутило, что в Отчете о прибылях и убытках не отражен НДС - даже справочно.

Потому что уплаченный НДС - это не расход для целей формы 2, ведь там уже изначально показатели выручки и расходов очищаются от НДС.

perangirl · 01.02.2012, 12:11

Всем большое спасибо!

perangirl · 01.02.2012, 13:44

Пожалуйста, подскажите, еще по налогу на прибыль.

Вот у меня в Отчете о прибылях и убытках строка - "Расходы по налогу на прибыль". Я заполняю форму отчета ПиУ по месяцам.
Что мне ставить в эту строку? - начисленный налог на прибыль (если такой есть по месяцам) или уплаченный фактически.

В данных бухгалтерии я смотрю на ОСВ по месяцам на оборот по счету 68.4 и 68.4.1 - у меня суммы по дебету. 68.4 = 68.4.1, т.е. бухгалтер отражает только уплаченный налог на прибыль?
Правильно ли я понимаю: уплаченный налог на прибыль скапливается по К 68.4.1 - возникает дебиторская задолженность, а в конце года этот счет закроют проводкой К68.4.1 и Д 99 - т.е. начислят налог на прибыль.???

Youlia · 01.02.2012, 19:46

Цитата:

Сообщение от perangirl

Правильно ли я понимаю: уплаченный налог на прибыль скапливается по К 68.4.1 - возникает дебиторская задолженность, а в конце года этот счет закроют проводкой К68.4.1 и Д 99 - т.е. начислят налог на прибыль.???

ПБУ 18 применяется или нет бухгалтерией?

perangirl · 04.02.2012, 12:15

Нашла в учётой политике "Установить, что организация не применяет ПБУ 18/02." Бух пока не ответил.

П.С. Просмотрела это ПБУ 18. Скажите, а оно вообще упрощает понимание? А то у нас большая разница между бух и налоговой прибылью

, может все таки имеет смысл применять это ПБУ.

Youlia · 04.02.2012, 12:25

Цитата:

Сообщение от perangirl

Скажите, а оно вообще упрощает понимание?

на мой взгляд - нет, только усложняет)) но некоторые его применять обязаны, поэтому применяют...

MARIN) · 04.02.2012, 12:33

Цитата:

Сообщение от Youlia

на мой взгляд - нет, только усложняет)) но некоторые его применять обязаны, поэтому применяют...

Я бала бы рада, если бы его вообще отменили.

29.01.2012, 13:23	#1
perangirl статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 29.01.2012 Сообщений: 8 Спасибо: 0	Налоги, уменьшающие налог на прибыль. Добрый день! Помогите, пожалуйста, я окончательно запуталась. Моя задача - сделать управленческий отчет о прибылях и убытках. Делаю на основании данных из 1С которую ведет бухгалтерия. Моя форма ОПУ должна быть более информативная, чем та, которая сдается в налоговые. С себестоимостью начисленной я разобралась, меня волнуют земельный налог, налог на имущество, и НДС уплаченный поставщикам. Перечитала ПБУ 10/99, и 25 гл. НК. Ничего не нашла там( Что неужели, все эти расходы платятся из чистой прибыли и не входят в налоговую базу на налогу на прибыль? В форме которая сдается в налоговую, эти расходы вообще отражаются или нет как нибудь? Спасибо!

29.01.2012, 19:15	#3
perangirl статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 29.01.2012 Сообщений: 8 Спасибо: 0	Re: Налоги, уменьшающие налог на прибыль. Спасибо! А НДС вообще не отражать? даже справочно?

29.01.2012, 19:16	#5
perangirl статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 29.01.2012 Сообщений: 8 Спасибо: 0	Re: Налоги, уменьшающие налог на прибыль. соответственно, все расходы в отчете я тоже без НДС пишу?

29.01.2012, 19:23	#7
Veselenochka Модератор Регистрация: 09.02.2007 Адрес: Москва Сообщений: 20,088 Спасибо: 239	Re: Налоги, уменьшающие налог на прибыль. однако, если вы заплатили ндс в бюджет в прошедшем квартале - не забудьте показать его в расходах

30.01.2012, 10:59	#10
perangirl статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 29.01.2012 Сообщений: 8 Спасибо: 0	Re: Налоги, уменьшающие налог на прибыль. У меня в отчете много форм (мне дали готовую форму управленческого учета для акционеров). Основные сложности у меня именно с Отчетом о прибылях и убытках, при чем форма отчета сделана по МСФО, а наши ведут по РСБУ, но заниматься трансформацией я не буду, так как это все таки управленческий учет. Нужно отразить все стандартные статьи с детализацией расходов, следуя логике. Фактическое движение ден средств отражено в Cash flow и НДС уплаченный по факту там же. Меня просто смутило, что в Отчете о прибылях и убытках не отражен НДС - даже справочно. И еще не нашла ни в ПБУ, ни в МСФО, ни НК про земельный и имущественный налог. Вы мне очень помогли, спасибо большое! В итоге, НДС вообще не фигурирует в Отчете о прибылях и убытках и уплаченная за квартал разница тоже не отражается там и не влияет на чистую прибыль?

01.02.2012, 12:11	#12
perangirl статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 29.01.2012 Сообщений: 8 Спасибо: 0	Re: Налоги, уменьшающие налог на прибыль. Всем большое спасибо!

01.02.2012, 13:44	#13
perangirl статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 29.01.2012 Сообщений: 8 Спасибо: 0	Re: Налоги, уменьшающие налог на прибыль. Пожалуйста, подскажите, еще по налогу на прибыль. Вот у меня в Отчете о прибылях и убытках строка - "Расходы по налогу на прибыль". Я заполняю форму отчета ПиУ по месяцам. Что мне ставить в эту строку? - начисленный налог на прибыль (если такой есть по месяцам) или уплаченный фактически. В данных бухгалтерии я смотрю на ОСВ по месяцам на оборот по счету 68.4 и 68.4.1 - у меня суммы по дебету. 68.4 = 68.4.1, т.е. бухгалтер отражает только уплаченный налог на прибыль? Правильно ли я понимаю: уплаченный налог на прибыль скапливается по К 68.4.1 - возникает дебиторская задолженность, а в конце года этот счет закроют проводкой К68.4.1 и Д 99 - т.е. начислят налог на прибыль.???

04.02.2012, 12:15	#15
perangirl статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 29.01.2012 Сообщений: 8 Спасибо: 0	Re: Налоги, уменьшающие налог на прибыль. Нашла в учётой политике "Установить, что организация не применяет ПБУ 18/02." Бух пока не ответил. П.С. Просмотрела это ПБУ 18. Скажите, а оно вообще упрощает понимание? А то у нас большая разница между бух и налоговой прибылью, может все таки имеет смысл применять это ПБУ.