Договор аренды,акты об оказании услуг.

[slena89]

У нас есть договор аренды с ип. Недавно состоялся разговор с их бухгалтером. Она сказала что больше выставлять нам акты об оказанных услуг каждый месяц не будет,ссылаясь на Письмо Минфина РФ от 16.11.2011 № 03-03-06/1/763

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-03-06/1/763 	16.11.2011

Вопрос: Согласно Рамочному Договору Аренды, заключенному с Арендодателем, Общество арендует транспортные средства. Под каждый арендованный автомобиль заключается отдельный договор аренды, в котором прописан фиксированный ежемесячный платеж, передача автомобиля в аренду оформляется Актом приема-передачи. Договор аренды, в свою очередь, является неотъемлемой частью Рамочного Договора Аренды.

По окончании каждого месяца Арендодатель выставляет счет-фактуру на сумму арендной платы за пользование автомобилем.

1. Является ли достаточным для подтверждения правомерности отнесения арендной платы на прочие расходы в соответствии со статьей 264 Налогового кодекса наличие следующих документов:

- договора аренды;

- акта приема-передачи автомобиля;

- счета на оплату, выставленного арендодателем;

- платежных документов, подтверждающих оплату этого счета;

- счета-фактуры?

2. Обязательно ли ежемесячно подписывать акты оказанных услуг по договору аренды в целях документального подтверждения указанных расходов?

 Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает следующее.

Согласно статье 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

На основании статьи 642 ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.

В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией и учитываемым в целях налогообложения прибыли, относятся расходы налогоплательщика в виде арендных платежей за арендуемое имущество.

Согласно пункту 1 статьи 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных в статье 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Для документального подтверждения указанных расходов необходимы документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, в том числе заключенный договор аренды (субаренды), документы, подтверждающие оплату арендных платежей, акт приемки-передачи арендованного имущества.

[COLOR="Red"]При этом ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды (субаренды) для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей для целей налогообложения прибыли не требуется.[/COLOR]

 

 

Заместитель директора Департамента
	

С.В. Разгулин

А каким образом мне тогда списывать эти затраты? Ну понятно,что каждый месяц она их может не составлять. Но ведь в итоге то затраты списываются на основании акта. Сижу думаю,что и когда мне у нее теперь требовать ...

[ГЛБ]

slena89, на основании договора аренды списывайте ежемесячно

[Maryna]

Сообщение от ГЛБ

slena89, на основании договора аренды списывайте ежемесячно

А можно пояснить, как это? Я приходую услуги сторонней организации мне, ввожу счет фактуру на основании введенного акта, при этом заполняю в соответствующей форме заполняю реквизиты: дата документа, номер.
А на основании договора как это осуществить? (1С, 8.2)

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Maryna

Я приходую услуги сторонней организации мне, ввожу счет фактуру на основании введенного акта, при этом заполняю в соответствующей форме заполняю реквизиты: дата документа, номер.

счет-фактуры не будет в этом случае

[Maryna]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

счет-фактуры не будет в этом случае

То есть выходит так, что если арендодатель не выписывает акты и счета фактуры, то эту услугу при подсчете НДС нельзя вычитать? Счета фактуры то нет? Как принятые услуги поспособствуют к вычету из налогооблажения?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Maryna

То есть выходит так, что если арендодатель не выписывает акты и счета фактуры, то эту услугу при подсчете НДС нельзя вычитать? Счета фактуры то нет? Как принятые услуги поспособствуют к вычету из налогооблажения?

никак, если нет счет-фактуры

[slena89]

Так же можно поступать и с арендой квартиры у физического лица? Я думаю у большинства получается так,что хозяев квартиры мы видим раз в пол года, а то и реже. А по поводу аренды нежилого помещения: Мы увеличили аренду,в доп/соглашении прописано, что мы обязуемся оплатить арендодателю за последний месяц аренды помещения заранее,т.е. сейчас 100% от арендной платы, при этом прописано,что эта сумма разбивается на две суммы по 50%,которые будут оплачены вместе с ежемесячной оплатой аренды в течение 2 месяцев. В счете который их бухгалтер нам предоставляет,сумма идет без разбивки и просто прописано: за аренды помещения в декабре 2011. Сможем ли мы на основании доп/соглашения к договору в случае чего доказать, что что в эти суммы были включены предоплаты за последний месяц?

[ГЛБ]

slena89, я бы в таком случае платила не по счету, а по договору, т.е. в назначении платежа в платежном поручении писАла, оплата по договору такому то от такого то числа за аренду нежилого (жилого), какое у вас там, помещения. Тем более, что все условия у вас доп.соглашении к договору прописаны.

[ГЛБ]

Maryna,

Сообщение от Maryna

ввожу счет фактуру на основании введенного акта, при этом заполняю в соответствующей форме заполняю реквизиты: дата документа, номер.

ну вводите № и дату договора, если нет актов, прописывайте только за какой период расходы по аренде начислены.

[Maryna]

Сообщение от ГЛБ

Maryna,

ну вводите № и дату договора, если нет актов, прописывайте только за какой период расходы по аренде начислены.

В наименовании услуги? Или где? И какую входящую дату ставить? И самое непонятно, ну хорошо, я введу услугу без акта на основании договора, дату входящего документа, получается ставить не буду, номер входящего документа тоже получается ставить не буду, а счет фактуру я как введу на основании этого "прихода"?
тоже без номера входящего документа и его даты?
И самое главное мне когда это делать тогда? В конце каждого месяца, скажем?

[ГЛБ]

Сообщение от Maryna

В наименовании услуги? Или где?

да, там..

Сообщение от Maryna

И какую входящую дату ставить?

последний день месяца

Сообщение от Maryna

тоже без номера входящего документа и его даты?

а что на бумажном носителе у вас нет входящей сч/ф? если есть то и ставьте те рекизиты, которые в нем указаны

Сообщение от Maryna

И самое главное мне когда это делать тогда? В конце каждого месяца, скажем?

именно так

[Azel]

Физлицо, конечно не выставляет, если конечно он не ИП на ОСНО.
Но выше речь шла о том, что если не будет акта каждый месяц, то на каком основании вводить сч.ф и о том, что сч.ф в этом случае не будет.

Мне следовало процитировать,на какое сообщение я отвечала.

[Maryna]

Сообщение от Azel

Физлицо, конечно не выставляет, если конечно он не ИП на ОСНО.
Но выше речь шла о том, что если не будет акта каждый месяц, то на каком основании вводить сч.ф и о том, что сч.ф в этом случае не будет.

Мне следовало процитировать,на какое сообщение я отвечала.

Хорошо, смотрите, актов и счетов фактур больше не выставляют. Услуги списываются на основании договора.
А счет фактура как выписывается? Ведь полученной нет? Или есть?
Тогда я не понимаю, актов не выписывает, а счета фактуры выписывает?

[Azel]

Сообщение от Maryna

Тогда я не понимаю, актов не выписывает, а счета фактуры выписывает?

Именно так! Не выписывается, потому что по сути ничего не отражает, месяц аренды прошел,имущество у вас, есть все основания отразить в БУ и НУ по налогу на прибыль.
НДС отдельная тема, счет-фактуру выставить арендодатель должен( если плательщик конечно).

[vsv-boss]

Maryna, вы для начала скажите у кого вы арендуете помещение и на каком режиме налогообложения ваш арендодатель, иначе вас тут мы так законсультируем, что голова лопнет.

[Maryna]

Сообщение от vsv-boss

Maryna, вы для начала скажите у кого вы арендуете помещение и на каком режиме налогообложения ваш арендодатель, иначе вас тут мы так законсультируем, что голова лопнет.

Сейчас УСН, спрашиваю на перспективу. Будет ОСНО. Другой арендодатель.
У меня две организации (УСН и ОСНО), поэтому на какую нужно на такую и заключаю договор аренды. Другое дело, что когда будет арендодатель с ОСНО, тогда будет вопрос со счетами фактурами. Понимаете?

[slena89]

Верно,вот когда будет на ОСНО арендодатель то и счета он вам на оплату будет выставлять с НДС. И счет-фактуру он обязан вам будет давать,потому что ее в обязательном порядке выставляют если являются плательщикам НДС и акт скорее всего тоже даст,потому что в программе он не сможет завести счет фактуру без акта. Так что не заморачивайтесь, этим письмом хорошо воспользоваться, когда арендодатель не является плательщиком НДС.

[ML2209]

Добрый день, можно ли в договоре аренды нежилого помещения, оговорить, что Акт выставляется 1 раз сразу на всю сумму и оплата соответственно сразу за весь период аренды (9 мес).

[ML2209]

и как можно списать дрова, которые потратили на отопление данного помещения

[ГЛБ]

ML2209, а зачем вам тогда акт? пусть будет без акта, согласно договору. При аренде акт не обязателен для принятия на расходы.

Сообщение от ML2209

и как можно списать дрова, которые потратили на отопление данного помещения

прописать в договоре, что расходы на отопление помещения осуществляются за счет арендатора (арендодателя), смотря в качестве кого вы выступаете.