Уменьшение налога УСН 6% на веичину взносов ПФР.

[Kerry]

Добрый день! Я ИП 6% без сотрудников. Прочитала, что при УСН 6% можно величину налога уменьшить на 50% стоимость пенсионных взносов.

Можно ли сделать так:
Взносы ПФР за 2012г = 17208,25.
Каждый квартал получается 17208,25/4=4302,07 (50% = 2151,03)
Доход за 1 кв = 187050
Налог получается 187050*6%=11223

Я плачу: налог УСН 11223-2151,03= 9071,97
Пенсионный взнос = 4302,07

Подскажите, верно?
И КБК на УСН 6% сейчас какой стал?

[Вес`на]

Сообщение от Kerry

Я ИП 6% без сотрудников. Прочитала, что при УСН 6% можно величину налога уменьшить на 50% стоимость пенсионных взносов.

Kerry, с этого года вы можете уменьшать на все взносы, без ограничения в 50%.

Сообщение от Kerry

Налог получается 187050*6%=11223

можете уменьшить на весь

Сообщение от Kerry

Пенсионный взнос = 4302,07

если уплатите их до 31.03.12. Аванс по УСН за 1кв.2012г будет 11223-4302

Сообщение от Kerry

И КБК на УСН 6% сейчас какой стал?

КБК не изменялся

[Kerry]

Так, а если я не уплатила до 31.03. Не могу вычесть получается?

[АннаН]

Сообщение от Kerry

Так, а если я не уплатила до 31.03. Не могу вычесть получается?

в первом нет
во втором вычтете

[Вес`на]

Сообщение от Kerry

а если я не уплатила до 31.03. Не могу вычесть получается?

нет, платите авансовый за 1кв. без вычета

[Kerry]

а я смогу весь пфр вычесть?

[Kerry]

Я могу сделать так:

За 1 квартал:
Плачу только налог УСН 187050*6%=11223
ПФР платить не буду.

За 2 квартал:
ПФР = сумма за 2 квартала до 30.06 (17208,25/2) = 8604,13
УСН = сумма налога - 8604,13

За 3 квартал:
ПФР за 1 квартал до 30.09 = 4302,07
УСН = сумма налога - 4302,07

За год как и за 3 квартал.

Сумма ПФР-вычета будет отражаться в декларации по УСН? Или каким документом подтверждать этот вычет из налога?

[Larky]

Сообщение от Kerry

За 2 квартал:
ПФР = сумма за 2 квартала до 30.06 (17208,25/2) = 8604,13
УСН = сумма налога - 8604,13

УСН = сумма налога за полугодие минус 8604 и минус 11223...
Так будет вернее...

[Kerry]

Сообщение от Larky

УСН = сумма налога за полугодие минус 8604 и минус 11223...
Так будет вернее...

Да, это же авансы! Как налог на прибыль в ОСНО)) Спасибо)

Получается, я за 1 квартал плачу только УСН = 11223
За 2 квартал: ПФР до 30.06 = 8604
УСН: налог - 11223 - 8604

Такой вопрос: а если моя сумма налога УСН будет получаться меньше или равной сумме желаемых к вычету взносов (8604), я не буду платить налог УСН???

[v_lad]

Сообщение от Kerry

Такой вопрос: а если моя сумма налога УСН будет получаться меньше или равной сумме желаемых к вычету взносов (8604), я не буду платить налог УСН???

Как же она равной будет, если вычет по взносам не может быть больше 50% от суммы налога УСН? Единственно, если сейчас Вы полный налог УСН выплатите, во втором квартале при перерасчете с учетом уплаченных взносов, сумма налога (не меньше 50% от нее) считается с учетом ранее выплаченной, тогда может статься, что второй квартал уже был выплачен в первом - тогда может и не понадобиться ничего платить.

[Larky]

Сообщение от Kerry

Я плачу: налог УСН 11223-2151,03= 9071,97
Пенсионный взнос = 4302,07
Подскажите, верно?

Нет... Вы уменьшаете налог на 50% взносов в ПФР, тогда как должны уменьшать налог на взносы в ПФР, но не более чем на 50% самого налога... То есть это будет выглядеть так:
налог УСН 11223-4302=6921... Поскольку налог к уплате получается больше, чем половина от него (5612), то Вы вычли всю сумму взносов... При налоге 8604 еще вся сумма взносов вычтется, вот ниже этого порога, сумма вычитаемых взносов будет уменьшаться, при налоге 8000 тыс. Вы вычтите только 4000 от взноса...
Хотя для ИП без работников это уже не актуально, но в случае взносов с зарплаты работников и их больничных будете знать, как считать...

[Вес`на]

Сообщение от Kerry

а если моя сумма налога УСН будет получаться меньше или равной сумме желаемых к вычету взносов (8604), я не буду платить налог УСН???

не будете совсем

[Вес`на]

Сообщение от v_lad

Как же она равной будет, если вычет по взносам не может быть больше 50% от суммы налога УСН

v_lad, рассматривается случай, когда у ИП нет работников. В данном случае, ограничение в 50% в НК снято с 01.01.12