Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Обучение > Помощь студентам


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 19.05.2012, 10:57   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 04.05.2012
Сообщений: 8
Спасибо: 0
По умолчанию Правильность проводок

Здравствуйте. Не могли бы вы, пожалуйста, проверить правильность составленных проводок? Особенно сильно сомневаюсь в третьей операции (за 02.02.2012) и в самолетиках.

Задание: Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет (возврату из бюджета) по итогам 1 квартала. Составить проводки, соответствующие хозяйственным операциям, заполнить учетный регистр по счету 68.2 "Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость" за 1 квартал. Сальдо на 01.01.2012 по счету 68.2 составляло 33 600 по кредиту.

Условия:
(Суммы, руб. указаны вместе с НДС)

09.01.2012 Оприходованы материалы от поставщика 131 600
24.01.2012 Покупателю отгружена готовая продукция 336 000
02.02.2012 Подписан акт выполненных работ подрядчика 210 000
28.02.2012 Принят авансовый отчет (чеки розничной торговли, канцтовары) 10 780
04.03.2012 Оприходован объект основных средств 91 000
10.03.2012 Объект основных средств введен в эксплуатацию 91 000
24.03.2012 Заказчиком подписан акт выполненных работ 616 000

Решение:

09.01.2012
10 60 131600/1,18=111525 Оприходованы материалы от поставщика
19 60 20075 Отражен НДС по поступившим материалам
68.2 19 20075 Отражен НДС к вычету

24.01.2012
62 90 336000 Отгружена готовая продукция
90 68.2 5125 Отражен НДС к вычету

02.02.2012
08 60 177966 Подписан акт выполненных работ подрядчика
19 60 32034 Отражен НДС
68.2 19 32034 Отражен НДС к вычету

28.02.2012
26 71 10780/1,18=9136 Принят авансовый отчет
19 71 1644 Отражен НДС
68.2 19 1644 Отражен НДС к вычету

04.03.2012
08 60 91000/1,18=77119 Оприходован объект основных средств
19 60 13881 Отражен НДС по объекту основных средств

10.03.2012
01 08 91000 Объект основных средств введен в эксплуатацию
68.2 19 13881 Отражен НДС к вычету

24.03.2012
62 90 616000 Заказчиком подписан акт выполненных работ
90 68.2 93966 Отражен НДС к вычету


Самолетики:

счет 90
Д
5125
93966
Об.=99091

К
336000
616000
Об.=649600
550509

счет 68.2
Д
20075
32034
1644
13881
Об.=67634

К

Сн=33 600
5125
93966
Об.=99091
Ск=65057
Вложения
Тип файла: doc ндс.doc (50.0 Кб, 410 просмотров)
Ольга Неван вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.05.2012, 16:07   #2
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Правильность проводок

Ольга Неван, Сумма НДС к уплате правильная 65057 руб.

Только в журнале хоз операций исправьте записи. Сумма НДС к вычету это тогда, когда вам что-то пришло от поставщиков и заказчиков, а также по ав.отчетам, если есть с/фактура, в данном случае будем считать, что она есть, а вот когда вы что-то отгружаете или выполняете работу, то НДС получается не к вычету, а НДС начисленный
Цитата:
Сообщение от Ольга Неван Посмотреть сообщение
24.03.2012
62 90 616000 Заказчиком подписан акт выполненных работ
90 68.2 93966 Отражен НДС к вычету
вот здесь например: написана операция не правильно, нужно написать НДС начисленный
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.05.2012, 16:13   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 04.05.2012
Сообщений: 8
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Правильность проводок

MarinaAnna, спасибо Вам огромное, что ответили!
Насчет журнала хозяйственных операций ошибку поняла, впредь буду внимательнее.

"Сумма НДС к уплате правильная 65057 руб."
А Вы не подскажете что я не так считаю? Я составила самолетик по счету 68.2 и сумму считаю как: Сальдо начальное по кредиту + оборот по кредиту - оборот по дебиту. Это неправильно, получается?
Ольга Неван вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 19.05.2012, 17:17   #4
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Правильность проводок

Почему неправильно, все правильно.
Сальдо на начало Кт 68 = 33600 + оборот Кт 68 99091- оборот Дт 67634 = к уплате 65057 руб
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.05.2012, 17:24   #5
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 04.05.2012
Сообщений: 8
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Правильность проводок

MarinaAnna, огромное спасибо, что разрешили мои сомнения! Думаю, теперь смогу заполнить декларацию. Спасибо =)
Ольга Неван вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.05.2012, 17:27   #6
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Аватар для Tina25
 
Регистрация: 01.11.2011
Сообщений: 1,585
Спасибо: 28
По умолчанию Re: Правильность проводок

Цитата:
Сообщение от Ольга Неван Посмотреть сообщение
02.02.2012
08 60 177966 Подписан акт выполненных работ подрядчика
19 60 32034 Отражен НДС
68.2 19 32034 Отражен НДС к вычету
Это акт работ связан с покупкой ОС?

Цитата:
Сообщение от Ольга Неван Посмотреть сообщение
28.02.2012
26 71 10780/1,18=9136 Принят авансовый отчет
19 71 1644 Отражен НДС
68.2 19 1644 Отражен НДС к вычету
Канцтовары сначала нужно оприходовать на счет 10 "Материалы", затем списать на счет 26.
Tina25 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.05.2012, 17:33   #7
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 04.05.2012
Сообщений: 8
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Правильность проводок

Цитата:
Сообщение от Tina25 Посмотреть сообщение
Это акт работ связан с покупкой ОС?
Канцтовары сначала нужно оприходовать на счет 10 "Материалы", затем списать на счет 26.
В том-то и дело, что никаких пояснений нет. Переписала задание целиком, сказано просто "Подписан акт выполненных работ подрядчика", на свой страх и риск связала его с основными средствами. Если так, то проводка правильная?

Про канцтовары поняла, спасибо.
То есть будет:
71 10 9136 оприходованы канцтовары
26 71 9136 Принят авансовый отчет
19 71 1644 Отражен НДС
68.2 19 1644 Отражен НДС к вычету
Верно?
Ольга Неван вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.05.2012, 14:59   #8
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 21.05.2012
Сообщений: 197
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Правильность проводок

Цитата:
Сообщение от Tina25 Посмотреть сообщение
Это акт работ связан с покупкой ОС?



Канцтовары сначала нужно оприходовать на счет 10 "Материалы", затем списать на счет 26.
А почему канц товары надо сначала на "10" счет, почему нельзя сразу на "26"??? А хоз. товары тоже надо сначала на 10?
Леночек78 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 19.05.2012, 17:40   #9
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Аватар для Tina25
 
Регистрация: 01.11.2011
Сообщений: 1,585
Спасибо: 28
По умолчанию Re: Правильность проводок

Цитата:
Сообщение от Ольга Неван Посмотреть сообщение
В том-то и дело, что никаких пояснений нет. Переписала задание целиком, сказано просто "Подписан акт выполненных работ подрядчика", на свой страх и риск связала его с основными средствами. Если так, то проводка правильная?
Если так, то проводка правильная.

Цитата:
Сообщение от Ольга Неван Посмотреть сообщение
Про канцтовары поняла, спасибо.
То есть будет:
71 10 9136 оприходованы канцтовары
26 71 9136 Принят авансовый отчет
Верно?
Эти поправить надо на Д10 К 71
Д26 К10
Tina25 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.05.2012, 17:51   #10
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 04.05.2012
Сообщений: 8
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Правильность проводок

Tina25, большое спасибо за помощь!
Ольга Неван вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.05.2012, 18:44   #11
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Аватар для Tina25
 
Регистрация: 01.11.2011
Сообщений: 1,585
Спасибо: 28
По умолчанию Re: Правильность проводок

Ольга Неван, пожалуйста
Tina25 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.05.2012, 19:56   #12
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Правильность проводок

Tina25, Канцтовары конечно оприходовать сначала на 10 счет, а потом списать на 26, но основная цель в задаче посчитать НДС, а если мы будем углубляться, то так и до баланса дойдем.....
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.05.2012, 20:05   #13
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Аватар для Tina25
 
Регистрация: 01.11.2011
Сообщений: 1,585
Спасибо: 28
По умолчанию Re: Правильность проводок

MarinaAnna, да, Вы правильно говорите Видимо привычка
Tina25 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.05.2012, 18:28   #14
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 27.02.2011
Сообщений: 24
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Правильность проводок

Помогите!) проверьте, пожалуйста, правильность проводок:
1)Зарегистрирован Уставный капитал общества согласно учредительному договору 75.1/80
2)Внесены в качестве вклада в Уставный капитал:
Денежные средства от Петрова В.И., ПКО № 1
50/75.1
3)Имущество от Гусевой Л.В.,
в т.ч.
- компьютер по согласованной стоимости
08.4/75.1
- принтер
08.4/75.1
4)Внесены в качестве вклада в Уставный капитал:
Денежные средства от Гусевой Л.В., ПКО №2
50/75.1
5)Оприходованы:
- компьютер, акт приёма основных средств №1
01/08
- принтер, акт приёма основных средств №2
01/08
6)Cписаны в эксплуатацию по акту основные средства
01/08
7)По накладной и счету – фактуре приобретен комплект офисной мебели у ООО «Ясень»:
- покупная цена
62/51
- доставка
62/51
- НДС (18%)
19/62
8)Мебель оприходована по акту приема – передачи основных средств
01/08
9)Выдано в подотчет Петрову В.И., РКО № 1 от 10.02.200 г. на хозяйственные расходы
71/50
10)По объявлению на взнос наличными внесена сумма вклада на расчетный счет, РКО № 2.
51/71
11)Отражены расходы по созданию предприятия:
- открытие расчетного счета и получение чековой книжки
55.2/51
- изготовление печати
44/51
12)Авансовый отчет № 1 от 28.02.20__ г.
Приобретены материалы:
- бумага 2 шт.
- оплачено за изготовление печати
- канцтовары
10/71
13)Списаны канцтовары и бумага на текущие нужды
26/71
14)Приобретены товары (партия № 1) от ООО «Магия»,
счет – фактура № 85 от 19.02.20__ г.
- покупная цена
41/62
- НДС
19/62
15)Приобретены товары (партия № 2) от ЗАО «Вега», счет – фактура № 94
- покупная цена
41/62
- НДС
19/62
16)Приобретены товары (партия № 3) от ООО «Янтарь» счет – фактура № 114 от 15.03.20__ г.
- покупная цена
41/62
- НДС
19/62
17)Начислена зарплата за февраль, ведомость учета оплаты труда
20/70
18)Удержан НДФЛ из заработной платы работников
70/68
19)Начислены страховые взносы с зарплаты
20/69
20)Начислен взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев
20/69
21)По ПП №4 перечислена сумма НДФЛ
68/51
22)По ПП №5 перечислены ФСС взносы на страхование от несчастных случаев
69/51
23)Поступило с расчетного счета по денежному чеку для выплаты зарплаты
50/51
24)Выдана зарплата за февраль работникам, платежная ведомость №1
70/50
25)Депонированная зарплата сдана на расчетный счет, объявление на взнос наличными
51/50
26)Перечислена сумма страховых взносов. ПП №6
69/51
27)По договору краткосрочного займа поступили денежные средства на расчетный счет
51/66
28)Реализованы товары партии №1 ЗАО Торговому дому «Фортуна»
62/901.1
29)Реализованы товары партии №2 ОАО «Мечта». Счет-фактура
62/90.1
30)Реализованы то-вары партии №3 ЗАО Торговому дому «Фортуна». Счет-фактура
62/90.1
31)Выделена сумма НДС из выручки
90.3/68
32)Списаны товары по себестоимости
41/20
33)Перечислено ООО «Магия» за товары, ПП №2
62/51
34)Перечислено ООО «Ясень» за мебель, ПП №3
62/51
35)Перечислено ЗАО «Вега» за товары, ПП №7
62/51
36)Начислена амортизация по основным средствам
20/02
37)На расчетный счет поступила сумма выручки от покупателей за партию №1
51/62
38)На расчетный счет поступила сумма оплаты за товары партии №2
51/62
39)Списано со счета за банковское обслуживание
91.2/51
40)С расчетного счета перечислен аванс под предстоящую поставку товара ЗАО «Вега». ПП №8
76/51
41)Перечислено с расчетного счета ООО «Крокус» арендная плата за 5 месяцев, ПП №1
76/51
42)Отнесена сумма арендной платы на издержки обращения
44/97
43)Начислена заработная плата
20/70
44)Начислено пособие по временной нетрудоспособности
69/70
45)Удержан НДФЛ из заработной платы работников
70/68
46)Начислены страховые взносы с заработной платы
20/69
47)Списаны затраты по основной деятельности
90/20
48)Принят к возмещению НДС из бюджета
68.2/19
49)Определены финансовые результаты от продажи товаров
90/99
50)Начислен налог на имущество за I квартал (расчет авансовых платежей)
91.2/68
51)Начислены проценты за пользование заёмными средствами
91/66
52)Определены финансовые результаты от прочих операций
91.9/99
53)Начислен налог на прибыль за I квартал
99/68
Nastenka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.05.2012, 23:48   #15
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Правильность проводок

Nastenka, Так как вы написали тяжело проверять, так как это займет не мало времени, заполните журнал операций таблицей, пример которой прилагаю, операции впишите свои и проставьте счета:
Вложения
Тип файла: xls Журнал хозяйственных операций 1.xls (27.5 Кб, 397 просмотров)
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.05.2012, 23:55   #16
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Правильность проводок

Nastenka, Как сюда выложить через расширенный режим и через управление вложениями знаете ? Вот после того как заполните журнал, сюда и выложите его.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 22.05.2012, 14:43   #17
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 27.02.2011
Сообщений: 24
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Правильность проводок

Вот журнал хоз. операций)Посмотрите, пожалуйста!)
Вложения
Тип файла: xls Журнал хоз. операций.xls (80.5 Кб, 332 просмотров)
Nastenka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 22.05.2012, 17:56   #18
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Правильность проводок

Nastenka, Переделывайте с учетом замечаний.
Вложения
Тип файла: xls Журнал хоз. операций форум.xls (82.0 Кб, 426 просмотров)
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием

Старый 24.05.2012, 16:55   #19
статус: Бог в бухгалтерии
 
Регистрация: 22.01.2008
Сообщений: 11,395
Спасибо: 470
По умолчанию Re: Правильность проводок

Цитата:
Сообщение от Леночек78 Посмотреть сообщение
А почему канц товары надо сначала на "10" счет, почему нельзя сразу на "26"??
потому как это материальные ценности, поэтому их надо сначала оприходовать на 10 сч, а уж потом на расходы (26 сч.)
Цитата:
Сообщение от Леночек78 Посмотреть сообщение
А хоз. товары тоже надо сначала на 10?
надо, сразу вы можете только услуги списывать на сч.26
ГЛБ вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.05.2012, 17:01   #20
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 21.05.2012
Сообщений: 197
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Правильность проводок

и как это делать? надо каждый товар расписывать или можно одним чеком "канц товары". Если у меня подотчетник покупает, значит надо К71 Д10, а потом сразу можно списать на 26? К10 Д26
Леночек78 вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



Метки
проводки

« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 01:21. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot