Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
19.05.2012, 10:57 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 04.05.2012
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Правильность проводок
Здравствуйте. Не могли бы вы, пожалуйста, проверить правильность составленных проводок? Особенно сильно сомневаюсь в третьей операции (за 02.02.2012) и в самолетиках.
Задание: Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет (возврату из бюджета) по итогам 1 квартала. Составить проводки, соответствующие хозяйственным операциям, заполнить учетный регистр по счету 68.2 "Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость" за 1 квартал. Сальдо на 01.01.2012 по счету 68.2 составляло 33 600 по кредиту. Условия: (Суммы, руб. указаны вместе с НДС) 09.01.2012 Оприходованы материалы от поставщика 131 600 24.01.2012 Покупателю отгружена готовая продукция 336 000 02.02.2012 Подписан акт выполненных работ подрядчика 210 000 28.02.2012 Принят авансовый отчет (чеки розничной торговли, канцтовары) 10 780 04.03.2012 Оприходован объект основных средств 91 000 10.03.2012 Объект основных средств введен в эксплуатацию 91 000 24.03.2012 Заказчиком подписан акт выполненных работ 616 000 Решение: 09.01.2012 10 60 131600/1,18=111525 Оприходованы материалы от поставщика 19 60 20075 Отражен НДС по поступившим материалам 68.2 19 20075 Отражен НДС к вычету 24.01.2012 62 90 336000 Отгружена готовая продукция 90 68.2 5125 Отражен НДС к вычету 02.02.2012 08 60 177966 Подписан акт выполненных работ подрядчика 19 60 32034 Отражен НДС 68.2 19 32034 Отражен НДС к вычету 28.02.2012 26 71 10780/1,18=9136 Принят авансовый отчет 19 71 1644 Отражен НДС 68.2 19 1644 Отражен НДС к вычету 04.03.2012 08 60 91000/1,18=77119 Оприходован объект основных средств 19 60 13881 Отражен НДС по объекту основных средств 10.03.2012 01 08 91000 Объект основных средств введен в эксплуатацию 68.2 19 13881 Отражен НДС к вычету 24.03.2012 62 90 616000 Заказчиком подписан акт выполненных работ 90 68.2 93966 Отражен НДС к вычету Самолетики: счет 90 Д 5125 93966 Об.=99091 К 336000 616000 Об.=649600 550509 счет 68.2 Д 20075 32034 1644 13881 Об.=67634 К Сн=33 600 5125 93966 Об.=99091 Ск=65057 |
19.05.2012, 16:07 | #2 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
|
Re: Правильность проводок
Ольга Неван, Сумма НДС к уплате правильная 65057 руб.
Только в журнале хоз операций исправьте записи. Сумма НДС к вычету это тогда, когда вам что-то пришло от поставщиков и заказчиков, а также по ав.отчетам, если есть с/фактура, в данном случае будем считать, что она есть, а вот когда вы что-то отгружаете или выполняете работу, то НДС получается не к вычету, а НДС начисленный вот здесь например: написана операция не правильно, нужно написать НДС начисленный
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
19.05.2012, 16:13 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 04.05.2012
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Re: Правильность проводок
MarinaAnna, спасибо Вам огромное, что ответили!
Насчет журнала хозяйственных операций ошибку поняла, впредь буду внимательнее. "Сумма НДС к уплате правильная 65057 руб." А Вы не подскажете что я не так считаю? Я составила самолетик по счету 68.2 и сумму считаю как: Сальдо начальное по кредиту + оборот по кредиту - оборот по дебиту. Это неправильно, получается? |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
19.05.2012, 17:17 | #4 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
|
Re: Правильность проводок
Почему неправильно, все правильно.
Сальдо на начало Кт 68 = 33600 + оборот Кт 68 99091- оборот Дт 67634 = к уплате 65057 руб
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
19.05.2012, 17:24 | #5 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 04.05.2012
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Re: Правильность проводок
MarinaAnna, огромное спасибо, что разрешили мои сомнения! Думаю, теперь смогу заполнить декларацию. Спасибо =)
|
19.05.2012, 17:27 | #6 | |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 01.11.2011
Сообщений: 1,585
Спасибо: 28
|
Re: Правильность проводок
Цитата:
Канцтовары сначала нужно оприходовать на счет 10 "Материалы", затем списать на счет 26. |
|
19.05.2012, 17:33 | #7 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 04.05.2012
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Re: Правильность проводок
Цитата:
Про канцтовары поняла, спасибо. То есть будет: 71 10 9136 оприходованы канцтовары 26 71 9136 Принят авансовый отчет 19 71 1644 Отражен НДС 68.2 19 1644 Отражен НДС к вычету Верно? |
|
24.05.2012, 14:59 | #8 |
начинающий бухгалтер
Регистрация: 21.05.2012
Сообщений: 197
Спасибо: 0
|
Re: Правильность проводок
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
19.05.2012, 17:40 | #9 | ||
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 01.11.2011
Сообщений: 1,585
Спасибо: 28
|
Re: Правильность проводок
Цитата:
Цитата:
Д26 К10 |
||
19.05.2012, 17:51 | #10 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 04.05.2012
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Re: Правильность проводок
Tina25, большое спасибо за помощь!
|
19.05.2012, 19:56 | #12 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
|
Re: Правильность проводок
Tina25, Канцтовары конечно оприходовать сначала на 10 счет, а потом списать на 26, но основная цель в задаче посчитать НДС, а если мы будем углубляться, то так и до баланса дойдем.....
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
21.05.2012, 18:28 | #14 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 27.02.2011
Сообщений: 24
Спасибо: 0
|
Re: Правильность проводок
Помогите!) проверьте, пожалуйста, правильность проводок:
1)Зарегистрирован Уставный капитал общества согласно учредительному договору 75.1/80 2)Внесены в качестве вклада в Уставный капитал: Денежные средства от Петрова В.И., ПКО № 1 50/75.1 3)Имущество от Гусевой Л.В., в т.ч. - компьютер по согласованной стоимости 08.4/75.1 - принтер 08.4/75.1 4)Внесены в качестве вклада в Уставный капитал: Денежные средства от Гусевой Л.В., ПКО №2 50/75.1 5)Оприходованы: - компьютер, акт приёма основных средств №1 01/08 - принтер, акт приёма основных средств №2 01/08 6)Cписаны в эксплуатацию по акту основные средства 01/08 7)По накладной и счету – фактуре приобретен комплект офисной мебели у ООО «Ясень»: - покупная цена 62/51 - доставка 62/51 - НДС (18%) 19/62 8)Мебель оприходована по акту приема – передачи основных средств 01/08 9)Выдано в подотчет Петрову В.И., РКО № 1 от 10.02.200 г. на хозяйственные расходы 71/50 10)По объявлению на взнос наличными внесена сумма вклада на расчетный счет, РКО № 2. 51/71 11)Отражены расходы по созданию предприятия: - открытие расчетного счета и получение чековой книжки 55.2/51 - изготовление печати 44/51 12)Авансовый отчет № 1 от 28.02.20__ г. Приобретены материалы: - бумага 2 шт. - оплачено за изготовление печати - канцтовары 10/71 13)Списаны канцтовары и бумага на текущие нужды 26/71 14)Приобретены товары (партия № 1) от ООО «Магия», счет – фактура № 85 от 19.02.20__ г. - покупная цена 41/62 - НДС 19/62 15)Приобретены товары (партия № 2) от ЗАО «Вега», счет – фактура № 94 - покупная цена 41/62 - НДС 19/62 16)Приобретены товары (партия № 3) от ООО «Янтарь» счет – фактура № 114 от 15.03.20__ г. - покупная цена 41/62 - НДС 19/62 17)Начислена зарплата за февраль, ведомость учета оплаты труда 20/70 18)Удержан НДФЛ из заработной платы работников 70/68 19)Начислены страховые взносы с зарплаты 20/69 20)Начислен взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев 20/69 21)По ПП №4 перечислена сумма НДФЛ 68/51 22)По ПП №5 перечислены ФСС взносы на страхование от несчастных случаев 69/51 23)Поступило с расчетного счета по денежному чеку для выплаты зарплаты 50/51 24)Выдана зарплата за февраль работникам, платежная ведомость №1 70/50 25)Депонированная зарплата сдана на расчетный счет, объявление на взнос наличными 51/50 26)Перечислена сумма страховых взносов. ПП №6 69/51 27)По договору краткосрочного займа поступили денежные средства на расчетный счет 51/66 28)Реализованы товары партии №1 ЗАО Торговому дому «Фортуна» 62/901.1 29)Реализованы товары партии №2 ОАО «Мечта». Счет-фактура 62/90.1 30)Реализованы то-вары партии №3 ЗАО Торговому дому «Фортуна». Счет-фактура 62/90.1 31)Выделена сумма НДС из выручки 90.3/68 32)Списаны товары по себестоимости 41/20 33)Перечислено ООО «Магия» за товары, ПП №2 62/51 34)Перечислено ООО «Ясень» за мебель, ПП №3 62/51 35)Перечислено ЗАО «Вега» за товары, ПП №7 62/51 36)Начислена амортизация по основным средствам 20/02 37)На расчетный счет поступила сумма выручки от покупателей за партию №1 51/62 38)На расчетный счет поступила сумма оплаты за товары партии №2 51/62 39)Списано со счета за банковское обслуживание 91.2/51 40)С расчетного счета перечислен аванс под предстоящую поставку товара ЗАО «Вега». ПП №8 76/51 41)Перечислено с расчетного счета ООО «Крокус» арендная плата за 5 месяцев, ПП №1 76/51 42)Отнесена сумма арендной платы на издержки обращения 44/97 43)Начислена заработная плата 20/70 44)Начислено пособие по временной нетрудоспособности 69/70 45)Удержан НДФЛ из заработной платы работников 70/68 46)Начислены страховые взносы с заработной платы 20/69 47)Списаны затраты по основной деятельности 90/20 48)Принят к возмещению НДС из бюджета 68.2/19 49)Определены финансовые результаты от продажи товаров 90/99 50)Начислен налог на имущество за I квартал (расчет авансовых платежей) 91.2/68 51)Начислены проценты за пользование заёмными средствами 91/66 52)Определены финансовые результаты от прочих операций 91.9/99 53)Начислен налог на прибыль за I квартал 99/68 |
21.05.2012, 23:48 | #15 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
|
Re: Правильность проводок
Nastenka, Так как вы написали тяжело проверять, так как это займет не мало времени, заполните журнал операций таблицей, пример которой прилагаю, операции впишите свои и проставьте счета:
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
21.05.2012, 23:55 | #16 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
|
Re: Правильность проводок
Nastenka, Как сюда выложить через расширенный режим и через управление вложениями знаете ? Вот после того как заполните журнал, сюда и выложите его.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
22.05.2012, 17:56 | #18 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,494
Спасибо: 1,920
|
Re: Правильность проводок
Nastenka, Переделывайте с учетом замечаний.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
24.05.2012, 16:55 | #19 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 22.01.2008
Сообщений: 11,395
Спасибо: 470
|
Re: Правильность проводок
Цитата:
надо, сразу вы можете только услуги списывать на сч.26 |
|
24.05.2012, 17:01 | #20 |
начинающий бухгалтер
Регистрация: 21.05.2012
Сообщений: 197
Спасибо: 0
|
Re: Правильность проводок
и как это делать? надо каждый товар расписывать или можно одним чеком "канц товары". Если у меня подотчетник покупает, значит надо К71 Д10, а потом сразу можно списать на 26? К10 Д26
|
Метки |
проводки |
|
|