НДС и все налоги на импорт

[TigerCron]

Здравствуйте! Как человек совершенно не разбирающийся в аспектах бухгалтерии и системы налогооблажения прошу вашей помощи.
Необходимо поставить мебель из США и продать конечному Клиенту в России. Цена net в США 10'000 долларов. Комплексная цена доставки до Москвы 1'500 долларов. Таможенная стоимость итого 11'500 долларов. Оплачиваем на таможне дополнительно:
1) Таможенный сбор - 35 долларов.
2) Пошлина (при ставке 20%) - 2'300 долларов.
3) НДС (18%) - 2'500 долларов.
4) Сертификация - 1'250 долларов.
5) Страховка - 100 долларов.
Все расходы с учетом доставки и стоимости net мебели - 17'685 долларов.
Далее вопросы:
1) Я закладываю некую прибыль. Должен ли я уплатить НДС дополнительно (при ООО на НДС с моей стороны)? Если да, то будет ли вычитаться ранее уплаченный НДС на таможне?
2) Я закладываю некую прибыль. Должен ли я уплатить налог дополнительно (при ООО на упрощенке с моей стороны)? Если да, то будет ли вычитаться ранее уплаченный НДС на таможне?

[sous]

Сообщение от TigerCron

человек совершенно не разбирающийся в аспектах бухгалтерии и системы налогооблажения

бухгалтера не хотите нанять?

[Татьяна Луценко]

Добрый вечер!
Отвечаю на 1 вопрос- В общем случае сумму НДС, уплаченную на таможне при ввозе товаров, можно принять к вычету. Исключения представляют ситуации, когда уплаченный на таможне НДС должен быть учтен в стоимости товаров:

если товары приобретены для использования в операциях, не облагаемых НДС (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ);
если товары приобретены для использования в операциях, местом реализации которых не признается территория РФ (подп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ);
если хозяйствующий субъект не является плательщиком НДС (применяет УСН
(с объектом налогообложения «доходы»), ЕНВД или освобожден от этой обязанности по статьям 145 и 145.1 НК РФ);
если товары приобретены для использования в операциях, которые не признаются реализацией в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ, если иное не установлено главой 21 НК РФ (подп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Отвечаю на 2 вопрос- При ввозе иностранных товаров на территорию России предприниматель на УСН должен помнить об уплате НДС. Это обязательство зафиксировано в ст. 346.11 НК РФ. Уплатить налог нужно или до, или в момент подачи налоговой декларации. И чуть позже подготовить декларацию по НДС.
Налоговая база исчисляется, исходя из таможенной стоимости товаров в сочетании с таможенной пошлиной. Плюс учитывается стоимость акцизов в случае с подакцизными товарами.
После оплаты НДС на таможне предприниматель на УСН сможет занести его в статью расходов по производству и реализации, но рассчитывать на вычеты он не в праве. Причем даже в тех случаях, когда приобретает товар до перехода на «упрощенку», а оплачивает его после.