97 счет по ПБУ18

[Аничка]

Добрый день уважаемые коллеги.
Очень прошу помочь разобраться. Мы приобрели антивирусную программу
расходы в бух учете отнесли на 97 счет и помесячно списываем. А в налоговом учете расход принимается сразу. Мы начали применяем ПБУ18, и в программе данную разницу * на 20% между налоговым и бухгалтерским отнесли
на Д09 К68.2. Правильно ли это будет? А когда списание в бух учете закончится, какие проводки необходимо сделать?

[ILD17]

Если в БУ признали расходом будущих периодов, то что в налоговом учете мешает применить принцип равномерности признания расходов и списывать так же как в БУ ???

[Аничка]

Да конечно можно, но я спрашиваю с точки зрения освоения ПБУ18., проводки правильные или все таки должен быть 77сч?

[Эльвира Д]

Аничка,
если в бухгалтерском и налоговом учете организации установлены разные сроки списания расходов на приобретение антивирусной программы, возникает необходимость применения Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н. В бухгалтерском учете организации возникает налогооблагаемая временная разница, что приводит к образованию отложенного налогового обязательства. то есть ОНО счет 77

09/68.04.2 ОНА начислен
68.04.2/09 ОНА погашен
68/77 ОНО начислено
77/68 ОНО погашено

[ILD17]

Сообщение от Аничка

Да конечно можно, но я спрашиваю с точки зрения освоения ПБУ18., проводки правильные или все таки должен быть 77сч?

если в БУ затрат больше чем в НУ то счет 09 отложенный налоговый актив
если в БУ затрат меньше чем в НУ то счет 77 отложенное налоговое обязательство

[Аничка]

Благодарю за ответы. Теперь все понятно!!!!!