Заполнение граф 2-2а в счет-фактуре по услугам.

[From_Spb]

Кто может подсказать?
У нас услуги-работа (в наименовании всегда идет название договора) и мы всегда ставили обозначение" шт" и цену.
Сейчас заметила у контрагентов прочерки с 2 по 4 графы.
Как правильно все-таки? Чем грозит ошибка?
В интернете однозначного ответа не нашла.

[надяя]

мне тоже интересен этот вопрос, т.к. получила такие же (с прочерками) с-ф

[ГЛБ]

Девочки это вопрос спорный, чтоб долго не говорить, выложу инфу из консультанта+

6.4. Можно ли не заполнять в счете-фактуре графы "Единица измерения" и "Количество" при выполнении работ, оказании услуг (пп. 5 п. 5 ст. 169 НК РФ)?

Согласно пп. 5 п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре должны быть сведения о единице измерения и количестве товаров (работ, услуг), если возможно их указать.
Согласно пп. "б" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137), в счете-фактуре указывается единица измерения (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное) в соответствии с разд. 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения) (при возможности ее указания). При отсутствии показателей ставится прочерк. В Постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 говорилось о том, что в счете-фактуре должны быть отражены единица измерения (при возможности ее указания), а также количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания).
Согласно разъяснениям Минфина России до 1 апреля 2012 г. наравне с новой формой можно применять и прежнюю форму счета-фактуры (Письмо от 31.01.2012 N 03-07-15/11).
В силу п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку налога, не являются основанием для отказа в вычете НДС.
Возникает вопрос: можно ли не заполнять в счете-фактуре графы "Единица измерения" и "Количество" при выполнении работ, оказании услуг?
По данному вопросу существует две точки зрения.
Официальная позиция Минфина России со ссылкой на Правила заполнения счета-фактуры, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, заключается в том, что графы 2 и 2а заполняются при возможности указания единицы измерения. В случае отсутствия показателя в данных графах ставится прочерк. Согласно разъяснениям Минфина России и МНС России, которые были даны во время действия Постановления Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, неуказание единицы измерения выполненных работ, оказанных услуг при невозможности ее определения не является нарушением. Есть судебные решения и работа автора, подтверждающие данный подход.
В то же время есть судебные акты, согласно которым неуказание единицы измерения выполненных работ, оказанных услуг является основанием для отказа в применении вычета.

[From_Spb]

Легче не стало.
Мы ставим "шт" и код 796, т.к. считаем, что выполняя работы по конкретному договору, можем его идентифицировать как штуку.
У нас половина контрагентов ставит "шт", половина прочерки. Есть вообще один, который написал "усл." в гр. 2а, а в графе 2-прочерк. Это, я считаю, совсем неправильно.
И что делать?

[ГЛБ]

From_Spb, у меня тоже контрагенты пишут "шт" в гр.2а при том, что оказывают услугу

[ГЛБ]

Вопрос: О порядке заполнения для целей НДС граф 10 и 10а (цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товара) счета-фактуры при реализации товаров, происходящих из Европейского Союза; о порядке заполнения строк 2б "ИНН/КПП продавца" и 3 "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры при реализации товаров через обособленные подразделения организации; о порядке заполнения граф 2 и 2а (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное) единицы измерения) счета-фактуры при оказании услуг.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 10 февраля 2012 г. N 03-07-09/06

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам заполнения отдельных строк и граф счетов-фактур, составляемых по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, и сообщает.
1. О порядке заполнения граф 10 и 10а (цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товара) при реализации товаров, происходящих из Европейского Союза.
Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - Правила), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, определено, что в графах 10 и 10а счета-фактуры, заполняемого в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, указываются цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товаров в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.
Необходимо отметить, что на основании положений законодательства Российской Федерации о таможенном деле использование информации о стране происхождения товаров связано с применением мер таможенного тарифного и нетарифного регулирования при таможенном декларировании товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации.
Пунктом 1 ст. 58 Таможенного кодекса Таможенного союза установлено, что страной происхождения товаров считается страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной обработке (переработке) в соответствии с критериями, установленными таможенным законодательством Таможенного союза. При этом под страной происхождения товаров может пониматься группа стран, либо таможенные союзы стран, либо регион или часть страны, если имеется необходимость их выделения для целей определения страны происхождения товаров.
Таким образом, при реализации товаров, страной происхождения которых является группа либо союз стран, цифровые коды и краткие наименования которых отсутствуют в Общероссийском классификаторе стран мира, в счете-фактуре в графе 10 "цифровой код" следует проставлять прочерк, а в графе 10а "краткое наименование" - наименование группы (союза) стран, указанное в таможенной декларации или счете-фактуре поставщика, реализующего импортные товары на территории Российской Федерации (в частности, если товары происходят из Европейского Союза - "ЕС" или "Европейский Союз").
2. О порядке заполнения строк 2б "ИНН/КПП продавца" и 3 "Грузоотправитель и его адрес" при реализации товаров через обособленные подразделения организации.
В соответствии с Правилами в сроке 2б указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца, а в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя. Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адрес грузоотправителя.
На основании положений ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации обособленные подразделения российских организаций налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не являются. Поэтому в случае, если товары реализуются организациями через свои обособленные подразделения, счета-фактуры по отгруженным товарам могут выписываться обособленными подразделениями только от имени организаций. В связи с этим при заполнении счетов-фактур по товарам, реализованным обособленными подразделениями организаций, в строке 2б указываются ИНН организации и КПП соответствующего обособленного подразделения организации, а в строке 3 - наименование и почтовый адрес этого обособленного подразделения.
3. О порядке заполнения граф 2 и 2а (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное) единицы измерения) при оказании услуг.
Согласно Правилам указанные графы следует заполнять при возможности указания единицы измерения. В случае отсутствия показателя ставится прочерк. В связи с этим при оказании услуг по предоставлению имущества в финансовую аренду (лизинг) в графах 2 и 2а ставятся прочерки.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
10.02.2012

............................

[glad]

графы: 2, 2а, 3 и 4 -если услуги то ставим ПРОЧЕРКИ

[glad]

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
….
2. В графах указываются следующие сведения:
а) в графе 1 - наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
б) в графах 2 и 2а - единица измерения (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное) в соответствии с разделами 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения) (при возможности ее указания). При отсутствии показателей ставится прочерк;
в) в графе 3 - количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания). При отсутствии показателя ставится прочерк;
г) в графе 4 - цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога. При отсутствии показателя ставится прочерк;

в классификаторах нет понятия РАБОТА,Ю значит, при невозможности указания, - ставим ПРОЧЕРК.

[From_Spb]

Понятно, что непонятно .
Работы нет в классификаторе, это я знаю.
Но при этом "графы 2 и 2а заполняются при возможности указания единицы измерения". Я договоры, по которым производится работа, считаю в штуках. В этом случае я могу ставить шт. С одной стороны.
С другой- работу измерить нельзя- тогда прочерк.
В наименовании у нас всегда стоит "Выполнение работ по договору...."
От чего правильно отталкиваться- от ДОГОВОРОВ или от РАБОТ?

[Вес`на]

Сообщение от From_Spb

Я договоры, по которым производится работа, считаю в штуках

странно считать договоры в штуках. Если пишете

Сообщение от From_Spb

"Выполнение работ по договору...."

то никакой идентификации единицы измерения быть не может. Если бы вы писали например " Бурение скважин" было бы шт. кол-во 6 и цена за каждую единицу

[From_Spb]

Понятно.
Я так понимаю, что эти ошибки не мешают налоговым органам идентифицировать налогоплательщиков.
Это ведь не должно быть отказом к вычету?
Мы всегда писали штуки и никто из контрагентов не обращался за переделыванием СФ.
А сейчас я посмотрела в конце квартала на полученные СФ- кто как хочет, тот так и пишет.
Имеет смысл в срочном порядке просить переделать всех на прочерки?
Имеем ли мы право со следующего квартала ставить прочерки вместо штук?

[glad]

У нас один из заказчиков попросил ставить прочерки, остальные молчали -ставим прочерки теперь ВСЕМ заказчикам -и все по прежнему молчат, кроме первого -тот наверное очень доволен

вообщем, Мы сами были не в курсе пока нас не попросили переделать, а в 1С приходится править в режиме редактора.. не знаю насколько это принципиально в плане вычета -практики оспаривания пока нет... но по возможности надо просить переделать, в особенности на большие суммы -нафиг рисковать.

[From_Spb]

Сообщение от Вес`на

то никакой идентификации единицы измерения быть не может. Если бы вы писали например " Бурение скважин" было бы шт. кол-во 6 и цена за каждую единицу

Можно еще чуть помучаю?
А если написано: "Выполнение работ по бурению скважин по договору .... "? Надо пробурить 6 скважин. Договор на бурение один, просто описаны сроки-этапы- сегодня первую, завтра вторую..."
Как в этом случае?

[From_Spb]

И вот еще- счета все выставляют с указанием штук и кол-ва. В том числе и те контрагенты, которые ставят прочерки в СФ.
Ни у кого нет такого, чтобы в счете не было указано кол-во и единица измерения, а также цена.
Где здесь логика?

[glad]

Сообщение от From_Spb

- счета все выставляют с указанием штук и кол-ва. В том числе и те контрагенты, которые ставят прочерки в СФ.
Где здесь логика?

счет как угодно выставьте -ну не важно ЭТО! А счет-фактура документ для учёта НДС!!!

[Вес`на]

Я бы не стала переделывать уже сделанное, но новые стала оформлять как положено. А поступившие к вам смотрите внимательно на наименование, что там написано. Если действительно невозможно идентифицировать, как услуги связи, транспортные услуги и т.п., то ничего не нужно просить исправлять

[Вес`на]

Сообщение от Balyakina

в 1С приходится править в режиме редактора

почему? В справочнике же заводя номенклатуру можно выставить услугу без ед. измерения

[From_Spb]

Спасибо, буду осмыслять.

А по поводу варианта- графа 2-прочерк, графа 2а- усл. (услуги подразумевают), гр. 3,4- заполнены, что думаете? Просить переделать? Сумма по договору немаленькая.

[glad]

Сообщение от Вес`на

почему? В справочнике же заводя номенклатуру можно выставить услугу без ед. измерения

Ага, в графе 2 и 2а прочерки ставятся, а в графе 3 и 4 -НЕТ! Ставлю в редакторе)

[From_Spb]

Сообщение от Balyakina

Ага, в графе 2 и 2а прочерки ставятся, а в графе 3 и 4 -НЕТ! Ставлю в редакторе)

Я начала делать с прочерками, вручную убрала шт в окошке, где договор заполняется (над галочкой "услуга") и все, счет-фактура вывелась на печать с прочерками 2,2а,3,4. (1С 8.2. Бухгалтерия)