Уменьшение налогооблагаемой базы

[pixel]

Добрый день.
ИП, УСНО (6%). Сейчас решил попробовать в Налогоплательщике ЮЛ 4.29.2 сделать декларацию 1152017 (просто попробовать). Завел для теста доход в 30000, завел уплаченные страховые взносы в размере 4000 и нажал на расчет. Сумма исчисленного налога составляет 1800 (т.е. 6%). А как же ее уменьшать на 50% то? вручную? тогда какой смысл с такого расчета? Подскажите, как правильно делать?

[Вес`на]

вы 2-ой раздел то не смотрите, там начисленная сумма, к уплате смотрите стр.60 или стр.70 в 1-ом разделе.

[pixel]

в 70 строке первого раздела появилась 2200 - это что?

[Вес`на]

это сумма к уменьшению, т.е. к уплате ничего.

[pixel]

погодите, ничего не понимаю. по УСНО платить налоги каждый квартал. а декларацию сдавать 1 раз в год. так как же мне платить налог, если по вашему платить ничего не надо?

[Вес`на]

Взносы уменьшают исчисленный налог не более чем на 50%. Только если вы ИП без работников, то все взносы, уплаченные в размере 1/4 годовых в 1 квартале могут уменьшить налог полностью. Тогда к уплате ничего. При других условиях взносы в графу 280 ставятся в размере 1/2 исчисленного налога

[pixel]

как все это не понятно. я думал так: если есть доход в квартале, налог с дохода я могу уменьшить в 2 раза (т.е. платить не 6% а 3%) если сумма в 3% не более взносов на ПФР.

[Вес`на]

pixel, у вас работники есть?

[pixel]

работников нет

[Вес`на]

Взносы за себя в ПФР платите как? Раз в год или как-то делите? Если в 1 кв. уплатили 1/4 годовых взносов и они > или = налогу 6% с дохода за 1кв., то можете все принять в уменьшение и аванс за 1кв. не платить. Если нарастающим за полугодие взносы будут опять > или =, то и за полугодие аванса к уплате не будет

[pixel]

Вес`на, извините, но хочу уточнить вот этот момент:

Сообщение от Вес`на

Взносы за себя в ПФР платите как? Раз в год или как-то делите? Если в 1 кв. уплатили 1/4 годовых взносов и они > или = налогу 6% с дохода за 1кв., то можете все принять в уменьшение и аванс за 1кв. не платить. Если нарастающим за полугодие взносы будут опять > или =, то и за полугодие аванса к уплате не будет

это означает, что если я в январе заплачу все взносы в ПФР сразу за год одним платежом, то пока налог не превысит уменьшение я могу его не платить? даже если он не превысит его в течении всего года?

[pixel]

я оформился в конце мая. соответственно в 1 квартале не работал и взносы не платил. Планировал каждый квартал платить и взносы и налоги в один день. теперь же я не очень понимаю. как же можно не платить налог, если там и сказано, "не более 50 %".

[Вес`на]

Сообщение от pixel

как же можно не платить налог, если там и сказано, "не более 50 %".

если вы до 30 июня взносы не заплатили, то уже в полугодии их к уменьшению принять не сможете. Будете платить 6% с дохода. Учтете их в авансе за 9 месяцев. А не более 50% вас не касается, ИП без работников с 01.01.2012 согласно поправкам, внесенным в НК имеют право уменьшить налог по УСН на все уплаченные в отчетном (налоговом) периоде взносы, без ограничения в 50% налога

[pixel]

тогда подскажите, как мне лучше платить взносы в ПФР исходя из того, что мне насчитали в общей сложности 10800 до конца года (т.е. страх/накоп и ОМС). Я не пойму как мне лучше разбить сумму платежей, сейчас мне нужно больше заплатить или как?

[Вес`на]

до 30.09 вам желательно уплатить взносы, причитающиеся за май-сентябрь. До 31.12 за октябрь-декабрь.

[pixel]

это понятно. я вот думаю, как лучше, что бы максимально комфортно было для учета и уплаты налога с доходов?

[Вес`на]

а это и есть максимально комфортно в вашем случае. Если работать с 01.01 по 31.12, то взносы за весь год нужно делить на 4 платежа и уплачивать до 31.03,30.06,30.09 и 31.12. Только делить нужно взнос в ПФР страховую на 4, ПФР накопительную часть на 4, взносы в ФОМС на 4, а не уплатить сначала в ПФР страховую, потом накопительную, потом ФОМС

[pixel]

спасибо за ответы. а вы можете сказать номер статьи, в которой говориться что с 12 года 50% отменяется?

[Вес`на]

абзац второй пункта 3 статьи 346.21 НК выглядит так:

«Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.»

[pixel]

спасибо большое